Як закрити іп. Вже не ФОП: як закрити підприємницьку діяльність Що потрібно для закриття фліп

Податківці хочуть, щоб українці не забували про свої обов'язки з управління бізнесом та правильно його закривали. Листом №1042/М/99-99-13-02-01-14/ІПК ДФС нагадала про терміни та порядок закриття фізосіб-підприємців, а також про те, що припинення підприємницької діяльності не звільняє платника від відповідальності за його дії під час перебування ФОП .

Базові правила змінили більше року тому, і фіскали регулярно їх уточнюють: з 1 січня 2017 року Податковий кодексбуло змінено визначення останнього базового (звітного) періоду та термін подання декларації про майновий стан та доходи для ФОП), які закрилися офіційно (закон №1797). Фізособа перестає вважатися підприємцем з моменту внесення відповідного запису до Єдиного держреєстру юридичних осіб та фізосіб-підприємців (ЄДР).

У своєму листі податківці підкреслили, що після закриття людина перестає офіційно бути підприємцем, але продовжує значитися у ДФС як звичайна фізособа-платник податків, яка отримувала доходи від підприємницької діяльності. Тому зобов'язаний остаточно розрахуватися з бюджетом з податків від ведення підприємницької діяльності, і подати річну податкову декларацію за звітний рік, у якому припинено діяльність як підприємця.

За словами юристів, алгоритм дій із закриття підприємцем свого бізнесу загалом виглядає так:

1. Спочатку треба подати держреєстратору заяву про припинення підприємницької діяльності.
2. Скласти і подати річні звіти, якщо вони не були подані раніше
3. Якщо ФОП працював на єдиному податку — треба сплатити ЄСВ та єдиний податок за місяць, у якому було подано заяву про припинення держреєстрації. А також погасити всі борги за цими податками (якщо такі є).
4. Для платників на загальній системі — сплатити ЄСВ за місяць, у якому було подано заяву держреєстратору.
5. Закрити рахунок банку, якщо такий був відкритий.

Як правило, з поданням заяви та внесенням даних до держреєстру про припинення підприємницької діяльності проблем не виникає. За словами юристів, вони розпочинаються на етапі спілкування з податковою.

Терміни та порядок подання документів

ФОП зобов'язані подати податкову декларацію за останній базовий звітний період (місяць, квартал, рік), де вказати усі доходи, пов'язані з підприємницькою діяльністю. Термін подачі - 30 календарних днів з моменту внесення запису до реєстру про припинення фізособи. Наприклад, запис зроблено 28 березня, отже, термін подання 27 квітня.

«Якщо підприємець закриває бізнес у середині року, то йому не слід чекати кінця року, а подавати декларацію протягом місяця.

Як зазначають у ДФС, останній звітний період враховує час не до дати скасування реєстрації, а до кінця місяця, в якому таке скасування відбулося. За словами Чумака, існує маса нюансів, пов'язаних з тим, яку систему оподаткування використовує платник, чи платить він ПДВ, чи має наймані співробітники.

ФОП на загальній системі оподаткування, наприклад, зобов'язані подати ліквідаційні декларації про майновий стан та доходи. Для платників єдиного податку такої декларації немає — вони подають декларації платника єдиного податку за останній (звітний) квартал, у якому вони перестали бути підприємцями, згідно з записом у держреєстрі.

Причому податківці рахують цю дату з моменту отримання інформації від держреєстратора, а не в день внесення запису до держреєстру (п.294.6 ПК). У декларації суми податку треба вказати наростаючим підсумком з початку року. Термін її подання — 40 днів із дати закінчення звітного кварталу.

Тому може статися так, що заяву платник подав наприкінці місяця, а запис реєстратор зробив у наступному (наприклад, через вихідні чи свята). Відповідно, податкові зобов'язання щодо сплати єдиного податку нараховуються до останнього днямісяця, коли було анульовано реєстрацію ФОП (ст. 295 ПК). Тобто, доведеться заплатити податок і за наступний місяць, хоча підприємницька діяльність вже фактично не ведеться.

І ліквідаційна декларація про доходи (для платників на загальній системі) та остання декларація ФОП-єдиноподатника подається будь-яким із наступних способів:

• особисто платником податків або уповноваженою на це особою;
• надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
• в електронної форми, засвідчуючи звітність електронним цифровим підписом.

Якщо не подавати звітність, то за кожний випадок неподання декларації чи звіту, а також за кожне запізнення за строками подання покладається штраф у 170 грн. Якщо за звітний рік платника вже карали за таке порушення, то штраф за кожний випадок зростає до 1020 грн.

Як зазначає керуючий партнер адвокатського об'єднання Suprema Lex Віктор Мороз, є два шляхи: подати заяву на ліквідацію та чекати на реакцію Податкової, а можна самому написати заяву на перевірку.

У будь-якому випадку, ДФС складає акти звіряння розрахунків. Доведеться сплатити всі податки на момент припинення реєстрації та штрафи за прострочення подання документів. Поки що фіскали не визнають, що ФОП більше не є підприємцем.

Податкова звірка

Податковий консультант Київського центру підтримки та розвитку бізнесу Олександра Томашевська каже, що часто податківці самі просять написати заяву на перевірку, щоби спростити собі роботу. Оскільки Податковий кодекс лише дає право податківцям провести документальну перевірку, але не зобов'язує підприємців її проходити.
Проте підприємці зобов'язані подати самі за себе останній звіт про суми свого доходу та нарахованого ЄСВ. Ця форма подається з позначкою «ліквідаційна», де останній звітний період охоплює термін з початку чергового звітного місяця до припинення реєстрації ФОП.

Термін сплати цих податкових зобов'язань настає у день подання такого звіту. Тому у ДФС нагадують, що спочатку треба заплатити єдиний соцвнесок, у крайньому випадку — у день подання звіту щодо ЄСВ. Якщо такі звіти з різних причин не подавалися за попередні періоди, то при знятті підприємця з обліку у податковій йому доведеться подати всі ці звіти.

А якщо, наприклад, підприємець із різних причин не захотів закриватися у 2017 році і просто здавав порожні звіти, він буде змушений сплатити ЄСВ у 2018 році за минулий рік, виходячи зі ставки 704 грн на місяць до моменту закриття бізнесу.

За наявності найманих працівників, платники, у випадку, зобов'язані щомісяця звітувати до ДФС про суми доходів, нарахованих цим сотрудникам. Термін подання звіту – 20 днів після закінчення звітного місяця. Таким чином, у ФОП є 20 днів після припинення реєстрації, щоб відзвітувати за своїми співробітниками. Таким чином, якщо підприємець закривається 28 березня, звітувати ЄСВ як роботодавець за березень він повинен не пізніше 20 квітня.

Зрештою, як зазначають юристи, не можна передбачити, скільки часу та грошей доведеться витратити. За словами Антона Чумака, при закритті абсолютно однакових підприємств у різних податкових одного разу довелося заплатити суми, які відрізнялися рівно вдвічі. Як зазначає Олександра Томашевська, іноді платників намагаються змусити платити ЄСВ та інші платежі навіть після внесення реєстратором відомостей до реєстру, аж до моменту, коли інспектор ухвалить рішення про припинення підприємницької діяльності. Однак такі випадки легко оскаржити в судовому порядку, тому вони, на щастя, не набули широкого поширення.

Згідно з новим законом України про оподаткування для приватних підприємців, з 1 січня 2017 року всі фізичні особи-підприємці зобов'язані сплачувати щомісячний внесок у Пенсійний фонду розмірі 704 грн. (22% від мінімальної зарплати 3200), незалежно від того, є у них доходи чи ні.

Це нововведення призвело до масового закриття не лише «сплячих» ФОП. Відмовляються від ведення підприємницької діяльності та люди з мінімальною прибутковістю від бізнесу, бо після сплати всіх податків вони не мають прибутку.

За даними OpenDataBot, на 27 січня в Україні вже знялися з реєстрації 213 тисяч підприємців, у Харкові – майже 19 тисяч (ми посідаємо друге місце по Україні).

Через те, що законопроект №1774 був підписаний Президентом Петром Порошенком 27 грудня 2016 року, багато українців не встигли відвідати реєстраційну палату до початку нового року. Тому ажіотаж у держустановах продовжується. Закрити ФОП потрібно встигнути у першому кварталі цього року, щоб не сплачувати 704 гривні єдиного соціального внеску, якщо ви не отримали доходу за цей період.

Ліквідація ФОП у Харкові: швидко та просто?

До 2014 року, щоб закрити ФОП, громадянинові України необхідно було протягом кількох місяців оббивати пороги кількох установ. Це було пов'язано з тим, що ліквідація передбачала перевірку підприємця на наявність боргів із податків та зобов'язань перед бізнес-партнерами. Сьогодні ж закритися можна за день. Ніхто не перевірятиме навіть те, наскільки справно Ви сплачували внески до податкової служби та Пенсійного фонду. Достатньо написати заяву на ліквідацію ФОП у реєстраційній палаті. Але після цього податкова може перевірити, чи правильно ви вели свою роботу підприємця за період, коли були зареєстровані як ФОП.

Як «непрацюючий» бізнесмен, я теж вирушила до Харківської реєстраційної палати, яка знаходиться за адресою: пр.Московський, 96 А, щоб припинити підприємницьку діяльність фізичної особи- Підприємця. Біля входу в службу стовпилося велика кількістьлюдей, така сама ситуація була і всередині будівлі. Приблизно порахувати кількість охочих знятись з реєстрації було неможливо, тому я звернулася до консультанта. Я була 285-ою у черзі. При цьому, програма, з якою працюють фахівці, і завдяки якій вносяться дані до Єдиного державний реєстрюридичних осіб, фізичних осіб та цивільних об'єднань не працює вже кілька днів, і коли запрацює – невідомо. І навіть якщо робота з базою розпочнеться прямо зараз, то чи встигнуть службовці до 13.00 (до цього часу приймаються заяви) обслужити 300 осіб – взагалі риторичне питання.

Ще один альтернативний спосіб закрити ФОП – надіслати заяву про припинення діяльності зі своїм засвідченим підписом реєстратору поштою. Але заплатити за це нотаріусу доведеться близько 200 гривень.

Тому вихід у цій ситуації був один – звернутися до послуг приватних юридичних фірм. До речі, не всі нотаріуси у Харкові беруться за таку прибуткову роботу. З 40 контактів, які я попередньо обдзвонила, передбачивши наплив людей у ​​реєстраційній палаті, лише одна контора погодилася мені допомогти. Інші пояснювали свою відмову відсутністю часу чи доступу до системи. Але у висотному будинку №96 А на Московському проспекті приватні фірми давно промишляють такими видами послуг як реєстрація та ліквідація підприємництва, навіть так звані «бігунки» роздають листівки біля входу в державну службута пропонують вирішити проблему швидко та всього за 250 грн. Тому я вирушила до однієї з кількох компаній, які розташовані в одній будівлі з харківською реєстраційною службою.

За кілька хвилин мене зняли з реєстрації та видали документ (опис), що підтверджує цю операцію, із зазначенням дати її проведення. Від мене держреєстратору знадобилися паспорт, ІПН та 250 грн. готівкою. Якщо ви почали вести підприємницьку діяльність дуже давно, то краще взяти на себе Свідоцтво про реєстрацію. Наявність заборгованостей з податків ніхто не перевіряє, тож нехай це вас не зупиняє. Краще закритися зараз, щоб до боргу не додавали 704 грн. щомісяця.

До речі, якщо у процесі вашого господарювання, з будь-яких причин відбулася зміна прізвища, то закрити ФОП можна за старими даними. Не слухайте державних службовців та приватних співробітників компаній, які просто хочуть заробити на додаткову послугу.

Наступний етап – податкова. Я вирушила туди того ж дня. Тут для повної ліквідації ФОП необхідно виконати такі нескладні дії:

• Подати декларацію про доходи за 2016 рік – до 9 лютого 2017 року. У податковій одразу здається і звіт до Пенсійного фонду.
• Здати декларацію про доходи та звіт до Пенсійного фонду за 2017 рік із позначкою «ліквідація» – протягом 30 днів після зняття з реєстрації.
• Подати заяву про виключення із реєстру платників податків (до нього додати ксерокопію опису від державного реєстратора).

Останній пункт багато хто вважає необов'язковим до виконання, особливо для тих, хто є платником єдиного податку. Про це також сказано у пункті 299.10 статті 299 Податкового кодексу України: «Реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу у разі … припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем відповідно до закону - день отримання відповідним контролюючим органом від державного реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації такого припинення». Тобто, податкова має виключити вас із реєстру платників єдиного податку автоматично, і жодних додаткових заяв подавати не потрібно.

Я заяву написала, щоби потім не було жодних питань. Справа в тому, що щодо декларування доходів та сплати податків вас можуть перевірити протягом 1095 днів з моменту зняття з реєстрації. Під час подання заяви людина як би сама напрошується на те, щоб її перевірили. А якщо він не вчасно здавав звіти або несправно сплачував податки та внески, то, подаючи заяву, сам кличе до себе лихо. Якщо заяви немає, то доки до податкової надійдуть дані про зняття вас з обліку, може, і 1095 днів пройдуть. Але, на жаль, для тих, хто взагалі не подавав річні звіти, правило 1095 днів не діє, і вас можуть перевіряти будь-коли, навіть через 10 років.

У будь-якому разі, я раджу всім скоріше знятися з обліку в реєстраційній палаті, у нотаріуса або надіслати листа, а потім здати всі необхідні звіти та написати заяву до податкової. Після чого погасіть усі заборгованості з податків, якщо такі є, щоб не росла пеня. При поданні декларації з позначкою «ліквідація» навіть дані щодо боргів не перевіряють. А якщо все ж таки перевірять і спробують відмовити вам у прийнятті документів, то такі дії є протиправними – звіт завірити печаткою та взяти зобов'язані, натомість на обіцянку сплатити все протягом 21-го дня. При цьому не поспішайте викидати книгу обліку доходів, квитанції про сплату податків та всі документи, пов'язані з вашою підприємницькою діяльністю. Все це може знадобитись під час перевірки відповідності господарювання законодавству України. Хоча якщо всі необхідні дії проводилися справно, то до вас черга навряд чи дійде.

Порядок проведення таких перевірок взагалі ще не затверджено Кабінетом Міністрів України, тому не піддавайтеся на провокації шахраїв, якщо такі намагатимуться вас перевіряти. Завжди уважно вивчайте документи, що засвідчують особу, та вимагайте підтвердження на право проводити такі дії.

Використовуйте цю інструкцію і не витрачайте даремно свій час і нерви!

Олена Роситюк

Якщо ви знайшли друкарську помилку на сайті, виділіть її і натисніть Ctrl+Enter

Описали, як закритися підприємцю без найманих працівників. Процедура нескладна, якщо все зробити правильно, впораєтеся за 3 робочі дні.

"Сплячого" підприємця тримати невигідно: адже навіть якщо ви не ведете діяльність, все одно потрібно платити ЄСВ Єдиний соціальний внесок, а підприємцям 1-2-ї груп спрощенки - ще й єдиний податок.

Дорожня карта закриття ФОП

1. Подати заяву реєстратору про припинення діяльності ФОП Фізична особа підприємець.
2. Подати ліквідаційну звітність до податкової.
3. Звірити: з ЄСВ, єдинників — з ЄП Єдиний податок, загальносистемникам - за ПДФОта військовому збору.
4. Заплатити заборгованість із податків, якщо є.
5. Закрити підприємницькі рахунки у банку, якщо вони є.
6. Пройти перевірку податкової.

Припинення реєстрації ФОП

Існує кілька способів подати держреєстратору заяву про закриття підприємця.

Онлайн, через сервіс Мін'юсту «Онлайн-будинок юстиції», якщо у вас є ключ ЕЦП Електронний цифровий підпис. Для цього зареєструйтесь та створіть кабінет, введіть свої дані. У меню «Послуги» натисніть «Подати заяву» та виберіть потрібну форму заяви.

Складіть заяву, підпишіть ЕЦП та надішліть.

Інформація обробляється в автоматичному режимі та передається до податкової.

Особисто. Треба роздрукувати та заповнити заяву, підписати її та віднести держреєстратору. Візьміть із собою паспорт.

Можна подати заяву через представника, Тільки в цьому випадку доведеться витратитися на довіреність. Вона має бути нотаріально завірена. Без неї заяви у представника не ухвалять.

Поштоюрекомендованим листом з описом вкладення. Ваш підпис на заяві має бути нотаріально засвідчений.

Платити за закриття ФОП не треба.

Заяву буде розглянуто протягом одного робочого дня. Якщо немає зауважень, держреєстратор внесе дані про закриття ЄДР. З цього моменту ви більше не є підприємцем.

Статус заяви можна переглянути на сайті Мін'юсту — «перебувати у стані ліквідації».

Знайти ФОП можна за ПІБ підприємця чи податковим номером. Також можна передплатити зміни в держреєстрі в OpenDataBot в одному з месенджерів. Зазвичай повідомлення надходять із невеликою затримкою — через 2-3 дні після змін у реєстрі.

Держреєстратор видасть вам опис ухвалених документів. Жодних виписок на сьогодні не видають, якщо ви не попросите. Але за бажанням, і лише в тому випадку, якщо подали заяву у паперовому вигляді, вам можуть надати витяг у паперовій формі за підписом та печаткою держреєстратора (п. 10 ст. 25 ЗУ № 755-IV).

Він також автоматично повідомить про закриття вашого ФОП податкову. Тепер підприємець має знятися з обліку як платник податків та зборів.

Зняття з обліку у податковій

Вирішити питання з податковою так само швидко не вдасться.

Підприємець полягає на обліку в ДПС Державна податкова службаяк платник податків і зборів, а ще як платник ЄСВ.

Як ФОП вас знімуть із обліку у податковій датою отримання від держреєстратора відомостей про припинення підприємницької діяльності.

Якщо ви платник єдиного податку— виключать із реєстру платників ЄП. Це відбувається автоматично, але в деяких податкових досі просять окремо подати заяву про відмову від спрощеної системи.

Якщо ви були платникомПДВПодаток на додану вартість, то для анулювання реєстрації ПДВника до податкової подають заяву за формою № 3-ПДВ.

ДПС має і сама виключити вас із реєстру платників ПДВ, отримавши відомості про припинення діяльності. Але сам по собі факт запису в ЄДР Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формуваньне позбавляє статусу платника ПДВ. Краще не покладатися на випадок і не подавати заяву.

Власники РРОподають до податкової заяви про анулювання її реєстрації за формою № 4-РРО. Але спочатку сам пристрій треба розпломбувати та подати із заявою довідку центру сервісного обслуговування довідку про розпломбування, повернути реєстраційне посвідчення та анулювати КУРО Книга обліку розрахункових операцій(Про це теж подають заяву).

Тим, хто виробляв чи продавав алкоголь та цигарки, потрібно написати заяву у довільній формі про скасування ліцензії.

Якщо податкова видавала вам ще якісь документи, їх також треба анулювати.

Усі, хто подавав звітність онлайн та використовував ЕЦП, можуть підписувати нею та ліквідаційні звіти. Підприємець може залишити електронний підписі використовувати її, як звичайна фізособа. Але можна й заблокувати ключ ЕЦП.

Після закриття ФОП ви продовжите числитися в ДПС як звичайна фізособа-платник податків, яка отримувала доходи від підприємницької діяльності.

Тому, незважаючи на те, що ви вже не підприємець, ви зобов'язані остаточно розрахуватися з бюджетом з податків та зборів від ведення підприємницької діяльності та подати звітність за останній період, коли були підприємцем.

Подання звітів під час закриття

Якщо у вас немає співробітників, потрібно подати лише звітність підприємця за останній податковий період. Для всіх ФОП – це період, коли податкова отримала повідомлення про закриття від держреєстратора.

Підприємець на спрощеній системі. Вам треба подати декларацію з єдиного податку у строки, передбачені для квартального періоду, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Так вважає податкова.

Для 1-ї та 2-ї груп ЄП скорочення річного звітного періоду у разі ліквідації у Податковому кодексі не передбачено. Але рекомендуємо прислухатися до податкової та не чекати 60 днів після закінчення року, щоб подати декларацію. Адже без неї ви не зможете провести звіряння та закрити всі питання з податкової.

Декларацію щодо ЄПзаповнюють наростаючим підсумком початку року. Якщо ви закрилися 7 серпня, то останній звітний період для вас – ІІІ квартал, до 30 вересня включно.

Єдиник подає звичайну декларацію. Відміток у тому, що форма ліквідаційна, вона містить. Іноді податківці просять написати про це від руки, але в нормативці таке прохання нічим не обґрунтоване, це самодіяльність податкової. Хоча помилкою також не буде.

Підприємець на загальній системі. Подає декларацію про майновий стан та доходи, включаючи Додаток Ф2. На це приділяється 30 календарних днів з дати припинення діяльності.

У декларації ставте відмітку « ліквідаційна». Заповнюєте за період з початку року (або роботи на загальній системі) до останнього дня календарного місяця, в якому припинили діяльність.

Закриваєтеся в середині місяця - цей місяць включите до декларації повністю.
Якщо запис до держреєстру про закриття вашого ФОП внесено 12 жовтня, декларацію заповнюєте за період з 1 січня до 31 жовтня. Якщо почали працювати на загальній системі із другого кварталу, а закрилися 12 жовтня, декларацію заповнюєте з другого кварталу до 31 жовтня.

Звіт щодо ЄСВ(Додаток 5) із позначкою «ліквідаційний» подають і єдинники, і загальносистемники. Термін подачі – протягом 30 календарних днів з дати закриття. Подається за період із початку року до кінця місяця, в якому зареєстровано припинення діяльності.

Якщо ФОП працював з початку року та закрився 27 вересня, то звітний період буде з 1 січня до 30 вересня. Зареєстрували ФОП 24 лютого, а закрили 30 вересня — подати звіт Д5 треба за місяці з лютого до вересня.

1. Крім титульного листазвіту єдинники та загальносистемники заповнюють Таблицю 1.
2. У графі 2 Таблиці 1 зазначають код категорії застрахованої особи. Загальносистемники вказують "5", єдинники - "6".
3. У графах 3 та 4 єдинники вказують суму, з якої вони сплачували ЄСВ, – 3723 грн.
   Загальносистемники у графі 3 вказують суму чистого доходу, яку внесли до декларації про доходи (але не менше мінзарплати), для цього весь чистий дохід треба розділити на кількість місяців за період, коли ФОП був загальносистемником. У графі 4 вказують суму, з якої треба сплатити ЄСВ.
4. У графі 5 вказують розмір ЄСВ — 22%, а для графи 6 значення вважають за такою формулою: графа 4 × графа 5.

Зверніть увагу, що у формулі графи 6 допущено помилку: у ній пропонують помножити значення граф 3 та 4. Це неправильно. Наразі податківці радять помилку просто ігнорувати, а найближчим часом обіцяють виправити.

Заповнюйте лише місяці до закриття. Наприкінці таблиці підбийте підсумки.

Не подайте будь-який із зазначених звітів — отримайте штраф 170 грн за кожний.

Виправляти помилки у ліквідаційних звітах не можна. Але до граничного терміну подання звітності ви можете подати новий звіт, зарахується саме він. Якщо помилку ви виявите після цього терміну, доведеться писати заяву про зняття актуальності звіту і вже після цього подавати повторно.

Сплата податків та звірка

Єдиний податок. На 1-й та 2-й групі єдиний податок доведеться сплатити за весь місяць, коли ви закрилися (п. 295.8 ПКУ). Навіть якщо ви закрилися 5 листопада, до 20 листопада вам треба сплатити 210,2 грн. — якщо ви на 1-й групі ЄП, або 944,6 грн. — якщо на 2-й.

Підприємцям 3-ї групи треба сплатити 5% або 3% (з ПДВ) від доходу за весь квартал протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації з ЄП Єдиний податокза останній квартал. Тобто, протягом 50 днів після закінчення кварталу, коли ви закрилися. Якщо немає прибутку, податок платити не треба.

Загальна система. Заплатити ПДФО Податок на доходи фізичних осібі військовий збір за підсумками декларації про доходи загальносистемнику необхідно протягом десяти календарних днів після граничного терміну її подання.

ЄСВ. Останній період сплати ЄСВ Єдиний соціальний внесок- Місяць, в якому зареєстрували закриття ФОП. За нього треба сплатити повну суму ЄСВ — 1039,06 грн. протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання ліквідаційного звіту щодо ЄСВ (пп. 1 п. 13 розд. IV Інструкції № 449).

Звірка з податковою

Тільки після того, як податки та збори сплачені, можна провести звірку з податковою.

Заяву писати не потрібно, достатньо звернутися до податкової, де перебуваєте на обліку.

Податкова перевірить нарахування та сплату податків, ЄСВ на підставі поданих вами звітів.
Якщо виявлять недоплату, оперативно закрийте заборгованість.

Якщо після перевірки вам нарахують недоїмку, штраф чи пеню, сплатити їх треба буде протягом 10 календарних днів, наступних за днем ​​отримання податкового повідомлення-рішення (п. 57.3 ПКУ). Те саме стосується і ЄСВ (п. 5 розд. VI, п. 8 розд. VII Інструкції № 449).

До цього часу ваш підприємницький рахунок у банку можуть вже закрити, тоді можна сплатити через касу банку, або зі свого рахунку фізособи. Але платником обов'язково має бути колишній підприємець.

Якщо вас намагаються змусити сплатити податки або ЄСВ за періоди після реєстрації припинення діяльності, сміливо звертайтеся до суду.

Переплату за податками можете подарувати до бюджету або повернути, подайте заяву на перекидання чи повернення. До заяви треба додати оригінал або копію квитанції/платіжного доручення, що підтверджує переплату.

У заяві вказують, куди повернути гроші: на рахунок, готівкою через банк, поштовим переказом чи направити на погашення інших податків чи зборів.

Повернути переплату можна, тільки якщо з її виникнення не минуло 1095 днів.

Закриття рахунку у банку

ФОП має повідомити банку про свою ліквідацію та закрити підприємницький рахунок (п. 69.7 ПКУ). Терміну, коли це треба зробити, немає.

Вам потрібно написати заяву, зазвичай бланк для заповнення дають у банку. Якщо у банку такого немає, пишіть у довільній формі, вкажіть назву банку, ПІБ, податковий номер, номер рахунку, дату написання заяви.

Підписати заяву має сам ФОП, представник може це зробити, лише якщо є нотаріально завірена довіреність.

Якщо це передбачено договором із банком, заяву можна подати в електронному вигляді через клієнт-банк. Решту банк зробить сам.

Податкова перевірка

Найбільше підприємці бояться податкової перевірки під час закриття.

Так ось, ця перевірка не є обов'язковою. Терміни для перевірки також не встановлені. Аудит можуть призначити за місяць, а можуть за рік. Щоправда, і з урахування вас без перевірки не знімуть. Припинення діяльності не позбавляє вас зобов'язань зі сплати податків.

Перевірки затягуються ще й тому, що податкова має дочекатися чергових термінів здачі форми № 1 ДФ усіма платниками, щоб побачити, чи не виплачував вам будь-хто з доходів і чи сплатили ви з них податки.

Перевіряти сплату ЄП, ПДФО Податок на доходи фізичних осібі НД Військовий збір, штрафувати можуть за останні три роки (1095 днів) до моменту перевірки, а ЄСВ Єдиний соціальний внесок- За весь період діяльності. Термінів давності ні для перевірки, ні для штрафів із соцвнеску немає.

Якщо з перевіркою затягнуть, то є ймовірність, що терміни, коли вам можуть донарахувати податки, пройдуть, щоправда, це не стосується ЄСВ. Можливо, перевірку не проводитимуть зовсім. Терміни давності – на вашу користь.

Часто податківці пропонують підприємцям написати заяву на документальну перевірку. Справді, перевірка почнеться швидше. Заяву на аудит ви можете написати у будь-якому ЦОП Центр обслуговування платників, Тільки ви не повинні це робити. Якщо не хочете чекати у невіданні, то можна прискорити процес. На вашу заяву ДПС має відповісти протягом місяця.

Без заяви податківці не можуть вас перевіряти безпідставно. Але якщо є причини для позапланової перевірки, наприклад, якщо ви не подали будь-які декларації, коли працювали, перевірку проведуть і без вашої заяви.

Про перевірку вам можуть і не повідомити. Документу про її проведення та про закриття картки підприємця не передбачено. Щоб дізнатися, чи була у вас перевірка, можна написати заяву у довільній формі до податкової.

Що перевірять

Загальносистемникамтреба приготувати: книги обліку доходів та витрат, банківські виписки, книги РРО, накладні, договори, акти виконаних робіт (наданих послуг). Прийде підтвердити первичкою свій чистий дохід. Перевірте, чи збігається він у книзі та декларації.

єдинщикам: книги обліку доходів, банківські виписки, товарні чеки, накладні, договори, акти виконаних робіт (наданих послуг). Зверніть увагу, що ФОП повинен підтвердити і походження товару, щоб довести, що не був податковим агентом. Єдинники 2-ї групи - що надавали послуги лише фізособам.

За результатами перевірки оформлюють акт, якщо встановлено порушення, або довідку, якщо їх немає.

Ці документи вам знадобляться, щоб повторно не проводили перевірку за цей період.

Скільки зберігати документи

Первинні документи, на підставі яких заповнювали книгу обліку та декларації, треба зберігати не менше трьох років з дня подання звітності, для заповнення якої використовували їх.

За ЄСВ взагалі немає термінів давності, за які можуть нарахувати штрафи, а загальносистемники нараховують внесок із чистого доходу, тому зберігати первинку краще до проведення перевірки.

Зняття з обліку платників ЄСВ

З урахування платника ЄСВ знімають також на підставі повідомлення реєстратора про ліквідацію, після проведення звірки та остаточного розрахунку.

Рішення, чи проводити позапланову перевірку, ухвалює керівник ДПІ Державна податкова інспекція(заступник чи уповноважена особа), оскільки ЄСВ зараз контролюють також податківці. Рішення оформлюють наказом. Але терміну, коли проведуть перевірку, також немає. Результати оформлюють так само, як і за податкової перевірки, — актом чи довідкою. Якщо складе акт, то на його підставі ви проведете остаточні розрахунки з бюджетом по внеску.

Щоб провести таку перевірку, податкова має подати запит до Пенсійного фонду та дізнатися, чи немає у вас заборгованості перед ним, особливо якщо ви працювали до 2011 року, коли ще сплачувалися пенсійні внески. Часто це займає багато часу.

Одночасно перевірку проводить ПФУ Пенсійний фонд Українита складає довідку про відсутність заборгованості.
Після перевірки, остаточного розрахунку по ЄСВ та закриття картки ФОП знімуть з обліку як платника ЄСВ. Такий запис заноситься до Реєстру страхувальників.

Тільки потім знімають із обліку у Пенсійному фонді.

Смерть підприємця

Якщо ФОП помер, відомості потрапляють до податкової для закриття податкового номера і автоматично передаються держреєстратору, який ліквідує ФОП за датою смерті. Заяву про зняття з реєстрації в ЄДР у разі подавати не треба.

Але спадкоємцям підприємця треба буде перевірити, чи його виключили з ЄДР. Якщо відомості з якихось причин до держреєстратора не потрапили, треба подати копію довідки про смерть.

У податкову подавати теж нічого не треба, його знімуть з обліку автоматично.

Ліквідаційну звітність за останній звітний період у цьому випадку також не подають.
Це не означає, що якщо у нього залишилися борги, то їх вибачать. Ні, зобов'язання у такому разі доведеться сплатити тим, хто прийняв спадок.

Як дізнатися, чи закритий ФОП

На сайті Мін'юсту введіть свої ПІБ або податковий номер. Якщо ваше ФОП закрите, буде статус «припинено».

Якщо передумали закриватися

У законодавстві передбачено, що можна відновити закрите ФОП. Але зареєструватися підприємцем повторно можна будь-коли.

На облік у податковій вас нададуть за датою реєстрації. Якщо зареєструвалися ФОП повторно протягом року та ще не зняті з реєстрації в ДПС, то непогашені зобов'язання з податків під час першої реєстрації будуть враховані за повторної.

Довідка онлайн: Як закрити ФОП за добу, не виходячи з дому

Міністерство юстиції розширило список послуг, які можна отримати через інтернет. Відомство через спеціальний сайт дозволяє замовити видачу втрачених документів, а потім забрати їх у зручному для заявника місці та у комфортний час. Але більш революційною стала послуга, яка дає можливість відкривати та закривати ФОП онлайн протягом доби. До кінця року Мін'юст планує збільшити кількість операцій, які можна отримати через всесвітню мережу. Хоча експерти кажуть, що онлайн-сервіси не завжди дозволяють вирішити проблеми споживачів та бізнесу

Міністерство юстиції розширює перелік послуг, які готові надавати онлайн. Глава відомства Павло Петренко повідомив, що новими для українців стали операції, які дозволяють замовити повторну видачу документів через онлайн-сервіс відомства, а також дають змогу відкривати чи закривати ФОП онлайн. "Термін розгляду документів становить добу", – уточнив він.

Популярні послуги

Зараз через онлайн-будинок юстиції можна отримати цілу низку сервісів: зареєструвати громадську організаціюабо ЗМІ, отримати інформацію з кількох реєстрів, замовити електронну цифровий підпис, послугу смс-маяк (при здійсненні будь-яких дій з нерухомістю чи бізнесу власника він отримує смс). У новому розділі, який стосується повторної видачі документів, можна замовити документ про шлюб, про народження дитини, про смерть та ін. Сервіс дозволяє самостійно вибрати місце та час, коли можна забрати потрібну довідку. Нескладні дослідження показали, що за бажання можна забрати документи наступного дня після їх подання. Необхідності проводити у чергах половину робочого дня вже немає.

Новини на цю тему

Але набагато очікуваніша послуга – можливість відкрити та закрити ФОП онлайн. Для цього потрібно створити особистий кабінетта внести всі дані про підприємця. Вся інформація обробляється автоматично, після чого передається до податкової інспекції та Пенсійного фонду. Весь процес триває добу, уточнює Павло Петренко. "Після закінчення цього терміну ФОП вважається створеним або ліквідованим", – розповідає він і додає, що система працюватиме у тестовому режимі протягом двох тижнів. Через три дні після ліквідації свого старого малого підприємства бізнесмен може створити новий ФОП.

Далі на всі ФОП чекає процедура зняття з обліку як платників податку та єдиного соціального внеску в органах Державної фіскальної служби, а в деяких випадках – Пенсійного фонду, де й виникають труднощі, розповідає заступник міністра юстиції з питань державної реєстраціїПавло Мороз. "Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує враховуватись у контролюючих органах як фізична особа – платник податків, який отримував доходи від провадження підприємницької діяльності", – розповідає він. При цьому платити ЄСВ уже не треба, відколи ФОП ліквідовано в Мін'юсті.

Новини на цю тему

Бізнесмен повинен остаточно погасити заборгованість з податків від провадження підприємницької діяльності, а також подати до податкового звіту. Після цього юристи радять отримати довідку про відсутність у ФОП боргів. Але практично спостерігається інша картина. "Більшість юристів рекомендують зайняти вичікувальну позицію і не ходити в податкову, оскільки закрити приватне підприємство зараз практично неможливо. Податкові інспектори завантажені роботою з перевірки великих компаній і з великим скрипом погоджуються перевіряти документи підприємців", - розповів директор великої юридичної компанії, який побажав залишитися. Багато інспекторів просто не справляються з валом роботи. Через три роки, відведені податковою для перевірки діяльності підприємця, ФОП автоматично закриють.

Не все так гладко

До кінця року Міністерство юстиції має намір перевести в онлайн послугу з ліквідації громадських об'єднань та створення професійних спільнот, каже Павло Петренко. "Всі наші послуги мають надаватися на національному рівні", – наголошує він. Про необхідність такого підходу говорять експерти. Віце-президент Асоціації професійних керуючих нерухомістю Анатолій Топал розповідає, що під час укладання угоди щодо купівлі квартири в одному з населених пунктівНа Київщині нотаріус попросив надати копію прибудинкової книги. "У Києві вже давно таких запитів не надходить, оскільки всю інформацію можна отримати з онлайн-реєстрів. Я сподіваюся, що дані з нього будуть доступні по всій країні", – каже він. Анатолій Топал додає, що необхідно створити єдиний реєстрправ власності на недобудовані об'єкти Це дозволить різко скоротити кількість маніпуляцій, пов'язаних із перепродажем одних і тих самих квартир відразу декільком покупцям.

Щоб припинити підприємницьку діяльність, слід погасити всі заборгованості та поточні зобов'язання з податків і зборів, подати звітність, навести лад у документах у разі перевірки.

Як правильно припинити підприємницьку діяльність, можна на сайті КМДА.

За даними сервісу відкритих даних Opendatabot, за останні кілька років загальна кількість ФОП різко зменшилася. З 2017 року свою діяльність припинили 164 тисячі підприємців. Найбільше втратила сфера складського господарства, друге місце – роздрібна торгівля, третьому – галузь теле- і радіомовлення.

Щоб закрити ФОП, необхідно:

1. Державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця проводиться відділами з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців через Центри надання адміністративних послуг районних у місті Києві державних адміністрацій.

2. Фізичній особі-підприємцю слід закрити все відкриті рахунки у банках для зарахування коштів на ім'я ФОП.

3. До Державної фіскальної служби України:

• Подати заяву на проходження аудиторської перевіркипідприємницької діяльності.

• Якщо ФОП перебуває на єдиному податку:

Подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування №1675 від 20.12.2011 р., яку затверджено наказом МФУ (обов'язково заповнити п. 5.4 Відмова від спрощеної системи оподаткування);
- подати податкову декларацію платника єдиного податку СПД (на самій декларації ручкою написати «ліквідаційну»).

• Якщо ФОП перебуває на загальній системі оподаткування:

Подати декларацію про майновий стан та доходи (на самій декларації ручкою написати «ліквідаційна»).

4. Пенсійний фонд України.

• Якщо у ФОП немає найманих працівників:

Звіт про нараховані суми єдиного внеску за період роботи у звітному році;
- копію акта перевірки органу ДПС;

Після перевірки орган ПФУ видає довідку про відсутність заборгованості.

• Якщо у ФОП є наймані працівники:

ПФУ проводить документальну перевірку правильності розрахунку та сплати внесків у 10-денний строк. На підставі виданого акта перевірки проводять остаточні розрахунки з Пенсійним фондом.

Як перевірити свій страховий стаж

Інформація про порядок отримання зазначеної державної послугирозміщена на офіційному веб-порталі адміністративних послугКиєва, де можна ознайомитись з інформаційними картами залежно від району.