Оподаткування матеріальної допомоги страховими внесками. Чи оподатковується матеріальна допомога ндфл

У 2019 році роботодавець має право виплатити матеріальну допомогу співробітнику, у якого загинув близький родич. Суму роботодавець затверджує самостійно. У статті ви дізнаєтесь, як оформити матеріальну допомогу при смерті близького родича у 2019 році, утримати ПДФО та сплатити внески.

Порівнюйте матдопомогу з двома лімітами, коли вважаєте внески та ПДФО :

У яких випадках роботодавець виплачує матеріальну допомогу

Виплата матдопомоги – це право, а не обов'язок роботодавця. Щоб отримати таку виплату, співробітник має надати заяву на допомогу у вільній формі.

Зазвичай грошову допомогу одержують до відпустки, весілля, народження дитини, на лікування, при смерті близького родича, у зв'язку з надзвичайними обставинами тощо. Заяву пишуть у вільній формі. Якщо керівник згоден допомогти співробітнику, то бухгалтерія перераховує гроші на картку або видає готівкою у касі.

Хто отримує матеріальну допомогу у зв'язку зі смертю родича

Компанія має право виплатити матеріальну допомогу співробітнику на свій розсуд. Незалежно від ступеня спорідненості загиблого та співробітника.

Проте безпечніше закріпити у внутрішньому локальному акті перелік членів сім'ї, під час смерті яких роботодавець виплачує допомогу. Це з особливостями визначення суми виплати і правилами утримання ПДФО. Також локальний акт допоможе уникнути суперечок із співробітниками та перевіряючими.

Розмір матдопомоги у зв'язку зі смертю

Роботодавець самостійно визначає, яку суму видаватиме працівникові. Розмір закріплюють також у локальних актах. Але перед тим, як складати списки та суми, радимо вивчити нормативку. Перелік осіб та суми можуть встановлювати, наприклад, у галузевій чи територіальній угоді, яка діє щодо організації (ч. 8, 9 ст. 45, ч. 3, 7 - 10 ст. 48 ТК РФ). Відомості про угоди можна уточнити на офіційному сайті Мінпраці чи відповідної ГІТ суб'єкта РФ.

Наприклад, для компаній зі сфери енергетики до переліку членів сім'ї для матдопомоги на випадок смерті включають подружжя, дітей та батьків (п. 6.1.3 Галузевої тарифної угоди в електроенергетиці Російської Федерації на 2019 – 2020 роки). При загибелі таких членів сім'ї співробітникам виплачують 6550 руб. Виходить, роботодавці, які приєдналися до угоди, не можуть виплачувати нижче за цей розмір.

Як отримати матеріальну допомогу

Для виплати вам знадобиться перший головний документ – заява від працівника. Оформити його можна у довільній формі, оскільки у законодавстві немає затвердженого бланку. Також роботодавець може розробити єдину всім працівників форму. Головне, щоб у заяві були такі дані:

П.І.Б. та посаду працівника;
прохання про виплату матеріальної допомоги;
подія - основа виплати. Тобто працівник пише, що просить видати гроші у зв'язку зі смертю члена сім'ї чи родича та наводить його статус (чоловік, дитина, батько тощо).

До заяви запитайте документи, що підтверджують. У законодавстві немає чіткого переліку таких паперів. Найчастіше прикладають:

свідоцтво про смерть члена сім'ї (родича);
документ, що підтверджує спорідненість померлого із працівником. Наприклад, свідоцтво про укладання шлюбу.

ПДФО з матеріальної допомоги у зв'язку зі смертю родича у 2019 році

Одноразова виплата у вигляді матеріальної допомоги, яку компанія виплачує співробітнику у зв'язку зі смертю близького родича, не оподатковується ПДФО (п. 8 ст. 217 НК РФ). Причому байдуже, яку суму видали працівникові, - утримувати податок не треба з усього розміру виплати.

Заробітна плата, яку виплачує роботодавець, не є єдиним заохоченням за працю. Досить часто у зв'язку з різними життєвими обставинами працівники отримують безоплатну матеріальну допомогу.

Залежно від розміру та призначення виплати такий дохід може бути повністю або частково виключений з бази оподаткування.

Необхідність матеріальної допомоги може виникнути у співробітника в момент важкої життєвої ситуації. Компанія, яка дорожить своїми працівниками, намагається задовольняти їхні прохання. у міру фінансової спроможності.

Причиною звернення може стати смерть члена сім'ї, народження дитини, проблеми зі здоров'ям, весілля чи непередбачене стихійне лихо. Така виплата не пов'язана з професійними навичками та характером виконуваної роботи.

Допомога ніколи не виплачується у вигляді заохочення за виконану роботу. Крім того, таке нарахування має одноразовий характер.

Законодавством не встановлено розмір допомоги, що видається у тому чи іншому випадку, тому сума виплати визначається керівництвом виходячи з емоційної необхідності. Нерідко така виплата прописується у трудовому договорі та є додатковою гарантією, яка захищає співробітника від несподіваних витрат.

Дуже важливо, щоб формулювання надання додаткової допомоги було гранично ясною, оскільки розмиті визначення можуть викликати підозри у податкової інспекції, і керівництво фірми буде запідозрено у заниженні бази оподаткування.

Нарахування допомоги відбувається на підставі заяви працівника та документів, що підтверджують ситуацію.

Чи обкладається прибутковим податком?

У зв'язку з тим, більшість видів матеріальної допомоги звільняється від ПДФО, бухгалтер повинен гранично правильно оформити такий вид виплати. Щоб уникнути ухилення від сплати податків, законодавством встановлено вичерпний список ситуаційколи компанія може надати працівникові таку допомогу.

Матеріальна виплата, що не оподатковується прибутковим податком, має відповідати низці вимог:

Неоподатковуваний ліміт виплати, що розраховується наростаючим підсумком за рік, не повинен перевищувати 4000 руб. Суми понад встановлену норму оподатковуються ПДФО на загальних підставах. Пільговий мінімум регламентовано ст. 217 НК РФ.
Повне звільнення отримує допомогу, яка надається у зв'язку зі смертю родича (батька, дитини, чоловіка). Така ситуація має бути обов'язково підтверджена відповідними документами (доказ спорідненості, свідоцтво про смерть).
У разі заподіяння шкоди через стихійне лихо для підтвердження податкового звільнення необхідно подати довідки державних служб про те, що таке явище мало місце.
Якщо допомога потрібна працівникові внаслідок терористичного заподіяння збитків, то буде потрібно документальне підтвердження МВС.
Народження дитини також є приводом для надання виплати до 50 000 руб. Така сума законодавчо звільнено від прибуткового податку (ст. 217 НК РФ).
Компанія може допомогти, яка буде спрямована на оплату лікування співробітника або членів його сім'ї. Така виплата проводиться із чистого прибутку підприємства.

Виплати, які не відповідають вищезазначеним параметрам, оподатковуються ПДФО повною мірою. Також непідтверджені документально події автоматично втрачають статус пільгових.

Порядок обліку допомоги до 4000 рублів

Коли матеріальна допомога не перевищує 4000 руб., Причина її призначення не відіграє особливої ролі. Така виплата може бути оформлена у вигляді подарунка до свята або як проста стимулююча доплата.

Важливо тільки те, щоб вона не перевищувала встановлений ліміт коштів, що розраховується з початку року.

Якщо працівник протягом року змінює місце роботи, він зобов'язаний подати новому роботодавцю довідку за формою 2-ПДФО для того, щоб виключити помилку при оподаткуванні. Можливо, що він уже отримував матдопомогу на початку року, відповідно, повторна виплата понад ліміт обкладатиметься податком за загальними правилами.

Строк сплати податку

За чинним законодавством податкові агенти зобов'язані розраховувати прибутковий податок з усіх доходів співробітника наростаючим підсумком початку року. Моментом його нарахування вважається дата фактичного отримання коштів.

p align="justify"> При розрахунку податку важливим параметром є дата фактичного отримання допомоги. Для доходів у грошовій формі такою датою є день готівкової виплати чи перерахування суми рахунок співробітника. Перерахувати ПДФО з отриманого доходу потрібно не пізніше наступного за виплатою дня. Така норма регламентована Податковим кодексом РФ, ст. 226 .

Порядок отримання допомоги

Щоб отримати матеріальну допомогу, співробітнику потрібно повідомити керівництво компанії про обставини, що склалися. Для цього в бухгалтерію надається заяву, написану у довільній формі.

У тексті має бути найточніше описана необхідність отримання матеріальної допомоги. Для кожного окремого випадку до заяви додаються відповідні офіційні документи, що підтверджують подію, що сталася.

У деяких випадках одержати допомогу може чоловік/дружина співробітниці/співробітника або його представник. Для цього також знадобиться пакет підтверджуючих документів.

Матеріальна допомога в обов'язковому порядку виділяється для співробітників або інших осіб, як підтримка в особливих життєвих ситуаціях, що склалися. Наприклад, коли потрібна допомога в оплаті дорогого лікування, при смерті найближчих родичів або народженні дитини.

Часто виникає питання чи вилучається за її отримання якийсь податок?

За правилами російського законодавства, якщо сума матеріальної допомоги знаходиться в межах 4000 рублів протягом календарного року, то жодних страхових внесків та податків немає.

Якщо сума більша, то вона підлягає оподаткуванню.

Концепція матеріальної допомоги. Ким і кому вона видається

У законі Російської Федерації будь-яка передача промислових товарів, медикаментів, одягу та взуття, автомобілів, будь-яких предметів допомоги та грошей класифікується як матеріальна допомога.

Але це пояснення стосується громадян, які постраждали внаслідок стихійних лих або терактів.

Офіційного визначення матеріальної допомоги для працівників підприємств та студентів на законодавчому рівні не існує.

Але незважаючи на це, це позначення вписано в деякі документи, виходячи з них, матеріальна допомога, що не оподатковується, передбачається у таких ситуаціях:

оплата збитків завданих здоров'ю громадянина;
допомога при заподіянні раптових матеріальних втрат;
допомога при подіях, які потребують великих витрат, а саме: народження дітей, весілля, похорон тощо.

До речі, Конституція РФ не зобов'язує керівників обов'язково видавати допомогу за вищезазначених обставин. Рішення приймається з власного бажання підприємця.

Умови видачі

Матеріальна допомога від державивидається тільки при існуванні обставин, які порушили життєдіяльність або у таких випадках:

якщо громадянин, що самотньо живе, досяг віку 60 років і більше;
якщо один із членів сім'ї або самотня людина має статус безробітного;
якщо один із членів сім'ї або самотня людина офіційно є громадянином з обмеженими можливостями;
проживання у сім'ї малолітньої дитини або кількох дітей.

Роботодавецьвиплачує матеріальну допомогу тільки у тому випадку, якщо працівник складе необхідну заяву та документально підтвердить існування причин для її надання.

До підтвердження можна віднести:

свідоцтво про шлюб;
свідоцтво про вагітність/народження;
свідоцтво про смерть;
медичні довідки про хворобу.

Після ознайомлення з усіма наданими паперами начальник приймає рішення у кожній конкретній ситуації окремо. Видача матеріальної допомоги відбувається, ґрунтуючись на документі, в якому зазначено розмір допомоги, причина її нарахування та строки. Не існує правил із точною сумою та термінами виплати, все вирішується на розсуд підприємця.

Правила оподаткування

ПДФОнад повній сумі, а враховуючи пільги (Податковий Кодекс Російської Федерації, 217 стаття, 8 пункт), нараховується при:

народження дитини або удочеріння/усиновлення. Якщо сума допомоги вбирається у 5 тис. рублів і виплачується протягом року, то податок оплачувати зайве.
смерті співробітника чи членів його сім'ї. Цей пункт не розглядає допомогу колишнім працівникам. Якщо допомога одноразова, то ПДФО нараховується у частковому обсязі.
заподіяння шкоди стихійною надзвичайною подією чи іншими раптовими обставинами. Податок не нараховується на допомогу, незалежно від її розміру та тривалості виплат.
терористичні атаки на території держави, так само як і в третьому пункті, ПДФО не утримується.

За всіх інших обставин оподаткування не відбуватиметься лише, якщо за рік у сумі громадянин отримав не більше 4000 рублів. Отже, нарахування податків виходить з матеріальної допомоги, що перевищує 4000 рублів.

Коли така допомога називається одноразовою

До бюджету держави щорічно включається одночасна матеріальна допомога. Вона виплачується громадянам, які постійно живуть на території Російської Федерації та потрапили у складні життєві обставини. Допомога видається у грошовому форматі, її надсилають поштою чи переводять на банківський рахунок, це залежить від зазначених у заяві даних.

Її виділяють такі характеристики:

Є кілька причин, з яких держава може відмовитись виплачуватиодноразову матеріальну допомогу, а саме:

якщо раніше виплачені гроші, використовувалися не за призначенням, яке було підставою для виплат;
набір документів, наданий комісії, не повний або інформація про доходи та склад сім'ї спотворена;
якщо заявник або його члени сім'ї не оформили всі можливі соціальні підтримки, які гарантуються законодавством у окремому випадку;
якщо заявник або його сім'я самостійно вирішили обставини, що виникли;
якщо в житті заявника немає важких обставин або надзвичайних ситуацій.

Порядок оформлення

Для отримання матеріальної допомоги необхідно її правильно оформити.

Спочатку треба написати заяву. У ньому чітко зазначити причину, чому необхідно отримати підтримку.

Вказану причину підтверджуємо документально. До заяви прикріплюємо всі документи та довідки, що свідчать про конкретну ситуацію, з якою зіткнулися та не можете впоратися самостійно. Варто пам'ятати, що матеріальна допомога несе одноразовий формат і аж ніяк не пов'язана з якістю виконання робочих обов'язків працівником.

Розмірнарахованої матеріальної допомоги залежатиме від складності зазначених у заяві обставин.

Є деякі рамки , якими на сьогодні керуються:

для категорій громадян, зазначених у пункті 2-21 НК РФ, допомога не повинна бути більшою, ніж заробітна плата в п'ятикратному розмірі;
для категорій громадян, зазначених у пунктах 22-24 НК РФ, допомога нараховується в залежності від необхідних витрат, за умови наявності документів, що можуть ці дії повністю підтвердити (напрями та чеки).

Терміни повернення ПДФО

Для того щоб зрозуміти, скільки потрібно оформити повернення ПДФО з матеріальної допомоги, потрібно врахувати:

Камеральну перевірку. Її проводять протягом трьох місяців із дня подання документів. (Податковий Кодекс РФ, стаття 88, пункт 2)
Після перевірки громадянинові надсилається лист-повідомлення про повернення ПДФО або про відмову у перерахунку з поясненням причин. Цей процес триває 1-4 місяці.

Після отримання відповіді сума зайво сплаченого податку нараховується на ім'я заявника протягом місяця. (Податковий кодекс РФ, стаття 76, пункт 6).

Отже, якщо розгляд вашої заяви буде швидким, то доведеться чекати близько 4 місяців. Але в основному, дана процедура триває 7 – 10 місяців, бувають випадки, що й до 15. Поводитися з документами щодо повернення ПДФО можна протягом трьох років.

Особливості надання матеріальної допомоги студентам

На сьогоднішній день у законодавстві прописано безліч видів матеріальної допомоги для учнів у ВНЗ громадян РФ, яким необхідна особлива увага та соціальна підтримка.

Як і всім, матеріальні виплати студентам відбуваються один раз в рікмаксимум.

Першочергове правона отримання допомоги є у:

Нюанси допомоги колишнім працівникам

Трапляються випадки, коли колишні співробітники організації потребують матеріальної допомоги. Керівники йдуть на зустріч та підтримують певні категорії, наприклад, ветеранів. Такі виплати можуть здійснюватися тільки з коштів, отриманих як прибуток фірми, а з призначеної суми можуть вилучатися податки та інші платежі.

Рішення про виплату матеріальної допомоги колишньому співробітнику приймає керівник, його заступник. або інше уповноважена особа. Допомога потрібно оформлювати згідно з юридичними вимогами.

Нарахування матеріальної допомоги колишнім співробітникам також може відбуватися через видаткові касові ордери формату № КО-2. Це правило встановлено Держкомстатом Росії.

Тому що це допомога для колишнього працівника, а не справжнього касир має уважно розглядати документи, що засвідчують особу. Виплачуючи, необхідно врахувати ІПН та номер пенсійного посвідчення, ці дані надалі будуть потрібні для фіксування у документах про доходи.

Про правила нарахування та оподаткування матеріальної допомоги співробітникам розказано у наступному відеоуроці:

Матеріальна допомога виплачується працівникові чи іншій особі як форму підтримки за особливих життєвих обставин: за необхідності оплати дорогого лікування, при народженні дитини тощо.

Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО у 2019 році? За загальним правилом матеріальна допомога оподатковується ПДФО, якщо перевищує 4000 руб. на рік. Якщо ж сума матдопомоги вкладається в 4 000 руб., То оподаткуванню ПДФО і страховими внесками вона не підлягає (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п.1 ст.422 НК РФ). Але є види матеріальної допомоги, які оподатковуються ПДФО в іншому порядку.

Коли матеріальна допомога ПДФО не оподатковується

У деяких випадках сума матдопомоги повністю не оподатковується ПДФО. Це матеріальна допомога, яка виплачена:

особі (не обов'язково працівникові), потерпілому у зв'язку зі стихійним лихом або надзвичайною подією, а також членам сім'ї особи, яка померла за зазначених обставин (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При цьому в організацію має бути подана довідка, що підтверджує стихійну природу події, наприклад, із МНС (Лист Мінфіну від 04.08.2015 № 03-04-06/44861);
особі, яка постраждала від теракту в РФ, а також членам сім'ї особи, яка загинула в результаті теракту в РФ (п. 8.4 ст. 217 ПК РФ);
працівнику, членам його сім'ї, колишньому працівнику, який вийшов на пенсію, для оплати медичних послуг, що підтверджено документами. Причому для звільнення від ПДФО сума має бути виплачена з чистого прибутку організації-роботодавця (п. 10 ст. 217 НК РФ, Лист ФНП від 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@);
особі, яка має право на отримання адресної соціальної допомоги, яка надається за рахунок коштів бюджетів та позабюджетних фондів. Йдеться про одноразову виплату;
членам сім'ї померлого працівника або колишнього працівника, який вийшов на пенсію (мається на увазі одноразова виплата);
працівника або колишнього працівника, що вийшов на пенсію, у зв'язку зі смертю члена його сім'ї. І тут допомогу так само має бути одноразової (п.8 ст.217 НК РФ).

Крім того, не оподатковується ПДФО одноразова матдопомога, виплачена працівникові, який став батьком (усиновлювачем, опікуном), протягом першого року після народження (усиновлення, удочеріння) дитини, у сумі не більше 50 тис. руб. на кожну дитину для обох батьків (п.8 ст.217 НК РФ). Це означає, що якщо одному з батьків виплатили матдопомогу у розмірі 50 тис. руб., то матдопомога, виплачена іншому батькові, повинна оподатковуватись ПДФО (Лист Мінфіну від 24.02.2015 № 03-04-05/8495).

Як зрозуміти, чи є виплата матдопомоги одноразовою

Якщо сума матдопомоги, призначена одним наказом керівника, буде розбита на кілька частин та перерахована кількома платежами, це не скасує її «одноразовості». А ось перерахування кількох виплат на підставі кількох розпоряджень, але з одного приводу призведе до того, що податківці тільки першу з них визнають одноразовою матеріальною допомогою. А з решти сум вимагатимуть сплатити ПДФО (Лист Мінфіну від 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Документальне оформлення матеріальної допомоги

Зазвичай отримання матдопомоги працівник пише заяву і передає його керівнику організації разом із документами, підтверджують особливі життєві обставини. Далі видається наказ про виплату матдопомоги, на підставі якого працівник її отримує.

Майте на увазі, якщо ви як роботодавець перерахуєте працівникам якісь виплати за хорошу роботу і назвете їх у наказі матеріальною допомогою, то і податківці, і представники позабюджетних фондів, напевно, визнають їх трудовими виплатами, з яких доведеться сплачувати і ПДФО, і внески.

Визнання матдопомоги у витратах

Суми матеріальної допомоги не враховуються у витратах при розрахунку як прибуток, і податку при УСН (

Зрозуміло, підтримка від роботодавця у важливі моменти життя необхідна, проте багатьох цікавить питання стягнення ПДФО з матеріальної допомоги, оскільки з погляду більшості трудящих це свого роду доходом. А з більшості доходів стягується прибутковий податок. Однак, чи діє подібна логіка в даному випадку? Розглянемо докладніше.

Як отримати допомогу

Будь-який співробітник може мати життєву ситуацію, коли матеріальна підтримка з боку керівництва вкрай необхідна. Найчастіше роботодавець йде назустріч своїм підлеглим, видаючи кошти на вирішення проблем. Зрозуміло, якщо ця дія є можливою в плані наявності достатнього бюджету підприємства.

Дійсно, причин для видачі матеріальної підтримки причин не так багато. Однак кожна організація може самостійно складати перелік випадків, за яких дана процедура здійсненна. Ми розглянемо найчастіші ситуації, які зустрічаються практично:

Почнемо з приємніших причин. Наприклад, народження нового члена сім'ї ідеально підходить для запиту матеріальної допомоги у начальства. Ймовірно, керівництво піде назустріч, тому що всім відомо, скільки витрат така подія несе за собою.
Церемонія одруження також є добрим приводом для того, щоб на робочому місці виписали матеріальну підтримку.
Найчастіше на роботі є можливість оформлення фінансової допомоги до відпустки.
Тепер переходимо до негативніших причин. Хвороба самого співробітника або його близького родича може спричинити пристойні витрати. Саме тому роботодавці часто йдуть назустріч, відшкодовуючи кошти, витрачені на дорогі ліки.
Також неприємною причиною виписки матеріальної підтримки є загибель близького родича. Начальство виділяє кошти для проведення похорону та додаткову виплату як співчуття.

Вочевидь, розмір такий фінансової підтримки залежить від роботи, виконуваної співробітником, ні з його посади у цій компанії. Також немає можливості виписки матеріальної допомоги як винагороди за відмінну діяльність робочому місці.

Які суми та нюанси

Законодавство не дає обмежень щодо величини матеріальної допомоги. Керівництво самостійно ухвалює рішення про призначення виплати. Її розмір та порядок виплат залежать від причин. Найчастіше подібна підтримка прописана в трудових договорах організацій, що є якоюсь додатковою гарантією захисту фінансів співробітника від непередбачених витрат. Тому багато громадян цікавиться питанням оподаткування матеріальної допомоги. Але про це трохи згодом.

Також важливим завданням є відповідальний підхід до формулювання надання матеріальної допомоги з боку працедавця. Слід чітко визначати свою позицію у письмовій формі. Будь-які підозрілі розпливчасті моменти можуть спричинити додатковий інтерес з боку податкових служб.

Допомога, яка не оподатковується та оподатковується

Більшість причин для видачі матеріальної допомоги мають на увазі звільнення від податку на доходи фізичних осіб. Головний бухгалтер повинен чітко оформити необхідні документи для видачі цього виду виплати. Щоб уникнути можливості сплати прибуткового податку, було представлено перелік випадків, коли компанія має право надати матеріальну підтримку співробітнику.

Для того, щоб не стягувався податок на доходи фізичних осіб, матеріальна допомога має відповідати певному переліку нюансів:

Існує певний ліміт, який не підлягає сплаті податку. Сума за рік має бути не більшою за чотири тисячі рублів. Сума, що перевищує дане значення, схильна до утримання податку на доходи фізичних осіб згідно зі ст. 217 таки Податкового кодексу.
Чи не підлягають сплаті податку матеріальні допомоги, виписані у разі загибелі близького родича. Проте цього потрібно документальне підтвердження факту втрати.
Якщо прохання про матеріальну допомогу було складено у зв'язку зі збитками, завданими природними явищами, необхідно підтвердити цей факт документами уповноважених органів. І тут податок також стягується.
Також від податку звільняється прохання у зв'язку з заподіянням шкоди терористичного характеру, яке підтверджено в компетентних органах.
При народженні дитини надається матеріальна допомога, що становить у кращому разі п'ятдесят тисяч карбованців. Якщо вірити Податковому кодексу Російської Федерації, статті 217, то виплата також підлягає оподаткуванню.
Якщо ж матеріальна підтримка виписується на лікування самого працівника чи когось із його сім'ї, то роботодавець зобов'язаний передати кошти з чистого прибутку організації.