Податкові пільги для пенсіонерів з податку майно. Чи платять податок на майно пенсіонери Питання щодо платників податку на майно фізичних осіб

Усі громадяни, які мають нерухомої власністю, мають у повному обсязі щорічно сплачувати майновий податок. Виняток становлять пільгові категорії громадян, до яких відносять і пенсіонерів. До 2015 року особи пенсійного віку могли розраховувати на повне звільнення від податку, однак у 2014 році було ухвалено деякі поправки, згідно з якими може бути нарахований податок на майно для пенсіонерів.

Інші зміни поширюються на всі категорії платників податків та пов'язані з коригуванням розрахунку податку з урахуванням кадастрової вартості об'єктів, що перевищує звичну величину інвентаризаційної оцінки.

Особливості оподаткування у 2017 році для пенсіонерів

Значніші зміни, які торкнулися пенсіонерів, пов'язані з визначенням об'єктів оподаткування. З 2015 року пенсіонер має право на повне звільнення від фіскального збору лише за одним об'єктом кожного виду власності. За рештою нерухомості податок буде нараховано в повному обсязі.

Пенсіонер наділяється правом вибору об'єкта, який буде звільнено з податку. Для цього потрібно відвідати відділення податкової та повідомити інспектора про свій вибір. Повідомлення відбувається у порядку у відведений згідно із законом час.

У разі якщо заява не буде написана вчасно, інспектор самостійно визначить об'єкт, звільнений від податку, враховуючи величину сплати. Як правило, інспектор діє на користь платника податків, обираючи для звільнення податку більш дорогий об'єкт.

Незважаючи на те, що податкове законодавство регулює загальні положення, що поширюються на платників податків усієї країни, у кожному суб'єкті Федерації діють свої коригувальні положення з урахуванням специфіки конкретного регіону.

Для того, щоб мати достовірну інформацію про майновий податок у тому чи іншому місті, рекомендується звертатися до територіального відділення ФНП, де є повні відомості про особливості регіонального оподаткування.

Право на пільгове оподаткування

На федеральному рівні, крім пенсіонерів, звільнення з податку отримують такі особи:

герої Радянського Союзу, Росії;
особи, нагороджені Орденом Слави;
учасники ліквідаційних дій у зонах радіаційного зараження;
особи з інвалідністю 1,2 грн., інваліди дитинства;
особи, які брали участь у проведенні випробувань ядерної зброї;
колишні військовослужбовці, які отримали право на відпочинок за вислугу років, їхні сім'ї;
члени сім'ї, які отримують допомогу зі втрати годувальника та інші категорії громадян.

Якщо громадянин не потрапив до федерального списку звільнених, проте отримує призначену державою соціальну виплату, має сенс звернутися до місцевої податкової інспекції та уточнити, чи не належить він до пільгової категорії.

Віднесення пенсіонерів до пільговиків зовсім не означає, що об'єктом для застосування пільги може стати будь-яка нерухомість. Закон встановлює граничну вартість об'єкта оподаткування у розмірі 300 мільйонів рублів, перевищення якої анулює право на пільгу щодо об'єкта, що розглядається.

Об'єкти оподаткування

Пенсіонери, як та інші платники податків, сплачують податок такі види майна, за умови, якщо об'єктів більше однієї виду:

Таким чином, якщо у пенсіонера є дві квартири та два гаражі, звільнення від податку отримує тільки по 1 квартирі та 1 гаражу. За власником зберігається право вибору, який із об'єктів вибрати для звільнення від податку. З метою економії, як правило, вибирають дорожчу нерухомість.

Підставою для застосування пільги є наявність оформленого права власності та відсутність будь-якої комерційної діяльності щодо об'єкта.

Застосування податкових відрахувань

Законодавство дозволяє знизити величину податку, не враховуючи у розрахунках такі показники:

не оподатковується 20 кв. м від площі всієї квартири;
звільнено від сплати податку власники кімнат площею до 10 кв. м включно, а у разі володіння просторішою кімнатою, у податкових розрахунках дані 10 кв. м не враховуватимуться;
приватні будинки оподатковуються, за вирахуванням із загальної площі 50 кв. м, а якщо загальна площа будиночка не перевищила 50 метрів, податок платити і не доведеться.

Таким чином, податкові платежі пенсіонерів у будь-якому випадку будуть меншими, ніж у звичайних громадян.

Порядок реалізації пільги податок

Кожна людина, досягнувши певного віку, має право на оформлення пенсії. В даний час чоловіки віком від 60 років і жінки старше 55 років можуть стати пенсіонерами та піти на заслужений відпочинок. Разом з отриманням пенсії громадяни мають масу пільг, включаючи і оподаткування.

Якщо раніше пенсіонер уже користувався пільгами під час нарахування майнового податку, додатково підтверджувати своє право не доведеться. У разі, якщо пенсійний вік тільки настав, необхідно звернутися до фіскального органу, повідомивши про свій вихід на пенсію та виникнення права на податкову пільгу.

Звільнення від податку можливе після відвідин інспекції та надання документів, що підтверджують статус пенсіонера.

У заяві, яка подається за місцем проживання, пенсіонер зазначає свої паспортні дані, перелік майна, що зареєстровано на пенсіонера, його основні характеристики та місцезнаходження. У тексті заяви необхідно вказати прохання про скасування нарахування податку через права, що виникли.

До заяви додаються документи:

громадянський паспорт;
пенсійне посвідчення;
документи на нерухомість, зареєстровану на пенсіонера (технічний та кадастровий паспорт);
реєстраційні свідоцтва про право власності;
інші документи, що підтверджують декларація про застосування пільги.

Крім цього, пенсіонеру необхідно надати відомості про вибір об'єктів для застосування пільги, якщо кожного виду майна є більше одного.

На відео про отримання пільги

Рекомендується не відкладати момент звернення до податкової, т.к. розрахунки майбутніх податкових платежів податкова готує заздалегідь. Для того, щоб пільга була застосована вже цього року, необхідно відвідати ФНП до настання листопада.

Транспортний податок стягується з усіх власників зареєстрованих автомобілів, а також повітряних та водних засобів пересування. Платником збору виступає особа, яка проходила реєстрацію в уповноважених органах як власник ТЗ.

Саме статусом власника і визначається, чи в повному обсязі виплачуватиметься автоподаток. Транспортний податок для пенсіонерів 2015 р. все ще продовжує бути актуальним, оскільки у більшості регіонів Росії така категорія громадян пільг щодо цього виду збору не має.

Хто має сплачувати автоподаток?

Платниками податку сучасне законодавство визнає всіх громадян, які за правом власності володіють автомобілем або іншим транспортним засобом. До пільгових категорій платників, котрим продумані знижки чи застосовується нульова відсоткову ставку, ставляться герої РФ, СРСР, інваліди, багатодітні сім'ї та деякі пенсіонери.

До пенсіонерів можуть бути зараховані громадяни, які:

досягли 55 або 60 років (для жінок та чоловіків відповідно) і є пенсіонерами за віком – їм призначено відповідну пенсію;
пенсіонерами з інвалідності є громадяни, які визнані людьми з обмеженими здібностями безповоротно та мають відповідний висновок медкомісії;
втратили основного годувальника в сім'ї, і було призначено пенсію за втратою годувальника;
військові пенсіонери, яким відповідні виплати призначено після проходження певної кількості років служби.

Податковий кодекс не містить у переліку пільгових категорій щодо транспортного податку пенсіонерів, а потім і привілеї для них встановлюються виключно місцевими органами влади. Загалом пільги з транспортного податку для пенсіонерів у 2015 році мають такі особливості:

Найчастіше вони надаються у вигляді повного звільнення від внесення суми до бюджету або надання 50-відсоткової знижки при сплаті збору.
Пільги здебільшого покладаються лише на один транспортний засіб, яким володіє пенсіонер. На решту податку нараховується у повному обсязі відповідно до норм податкового законодавства.
Про свої права на пільги пенсіонер має заявити: зібрати повний пакет документів, серед яких основним буде такий, що підтверджує пільговий статус, та передати його до податкової структури за місцем проживання.
Якщо для отримання знижки є кілька підстав (наприклад, заявник є не лише пенсіонером, а й інвалідом), пільга не підсумовується і може бути надана лише за одним із статусів платника податків.

Якщо ж у конкретному регіоні проживання пенсіонера пільги йому не покладаються, то оплату він здійснює на загальних підставах:

Здійснити оплату необхідно в строк до кінця листопада наступного за звітним роком.
Про необхідний розмір платежу пенсіонер дізнається із податкового повідомлення, яке отримує за місцем проживання. Неважко підрахувати розмір автоподатку самостійно: він дорівнює ставці податку, помноженої на кількість кінських сил машини та термін у місяцях, протягом якого автомобіль перебуває у володінні платника. У 2016 році до суми збору також будуть включені коефіцієнти, що вказують на екологічний клас машини, її вартість та вік, тобто дату випуску. Чим дорожчим і потужнішим авто володітиме платник податків, тим більшу суму податку йому доведеться внести до державного бюджету.
За несплату чи невчасне внесення платежу нараховується пеня, та був і штраф.

Кому можна платити менше?

У різних регіонах знижки при сплаті податку на автомобіль різняться:

Наприклад, у Хабаровському краї повністю звільнені від сплати податку пенсіонери за інвалідністю та віком. Ці привілеї стосуються спеціалізованого наземного транспорту, а також легкових машин не потужніше 100 кінських сил.
У Самарській області пенсіонери платять 50% від збору за водний та наземний транспорт, якщо потужність двигуна не більше 100 кінських сил, моторні човни з потужністю двигуна до 30 кінських сил, а також моторолери, мотоцикли до 40 кінських сил. Не здійснюють платіж лише військові пенсіонери, які проходили службу на територіях Прибалтики, Закавказзя чи Таджикистану, а також ті пенсіонери, які визнані інвалідами будь-якої групи або зазнали наслідків радіоактивної катастрофи.
У Москві та Московській області пенсіонерам у 2015 році не надається абсолютно жодних пільг при сплаті транспортного податку. Це стосується не лише легкових, а й вантажних, повітряних та водних видів транспорту.
У Санкт-Петербурзі пенсіонер має повністю пільгу (повне звільнення) з податку 1 одиницю автомобіля чи водного виду транспорту.
Пенсіонери Краснодарського краю мають право оплачувати лише половину збору за легкові авто з потужністю двигуна до 150 кінських сил, моторні човни, потужність двигуна яких не перевищує 20 кінських сил, а також моторолери та мотоцикли до 35 кінських сил. Якщо, крім статусу пенсіонера, заявник є «чорнобильцем» або учасником ядерних випробувань, надається 100-відсоткова знижка.

Встановлення розміру знижки місцевою владою залежить від фінансових можливостей регіонального бюджету, кількості «пільговиків» у регіоні та інших чинників. У 2015 році привілеї для пенсіонерів за багатьма видами податків, у тому числі з транспортного, були значно урізані. Лише у небагатьох регіонах пенсіонер, який не має додаткового пільгового статусу, може розраховувати на повне звільнення від автоподатку.

Для багатьох у нашій країні залишається питанням момент щодо податків для пенсіонерів. Тобто людина виходить на пенсію, а до ладу й не знає, чи має вона платити податки чи ні, і якщо платити, то що це за податки, яка сума? Деякі особи, виходячи на пенсію, переплачують податок державі. Часто буває, що громадянин ось уже кілька років тому вийшов на пенсію, і продовжує переплачувати державі. Так, ніхто повністю не скасовує податків, проте державою передбачені певні пільги з цього питання безпосередньо для пенсіонерів. У цій статті ми намагатимемося розібратися з таким актуальним на сьогоднішній день питанням, як для пенсіонерів у 2015 році. Мова, як Ви, напевно, зрозуміли, йдеться про податок на нерухомість або квартиру.

Податок для пенсіонерів на майно

Починаючи з 2015 року, пенсіонерам не доводиться сплачувати майновий податок, але лише тоді, коли громадянин у власності має не більше одного об'єкта по кожному виду. Йдеться про квартири гаражі, кімнати, житлові будинки і так далі. Зараз ми намагатимемося пояснити, як усе це відбувається. Наприклад, у пенсіонера є дві квартири та кімната. У цьому випадку він вибирає, за який об'єкт не платитиме податок, природно, вибирає найдорожчий. А за другий об'єкт доведеться платити, як і всі громадяни Російської Федерації. Все дуже просто. Якщо людина є власником двох гаражів та двох квартир, податок він сплачуватиме за одну квартиру та один гараж.

І якщо Ви заслужили статус пенсіонера, не сподівайтеся, що Вас звільнять від податків автоматично. Вам у будь-якому випадку доведеться вирушити до податкової інспекції із заявою, а також пенсійним посвідченням.

Податкова база з податку на майно з 2015 року

Виходячи з інформації від нововведеного чинності законом у 2015 році, податкова база на майно встановлюється не як раніше, на підставі інвентаризаційної вартості, а на підставі .

Також у новому законі уточнено, що кадастрова вартість практично не відрізнятиметься від ринкової. Якщо Ви бажаєте дізнатися про кадастрову вартість Вашого об'єкта, необхідно зареєструватися на офіційному сайті Росреєстру. Для цього пройдіть за посиланням rosreestr.ru.

За фактом, кадастрову вартість майна Ви дізнаєтесь онлайн. Вам необхідно зайти на сайт та у лівій колонці знайти кнопку «Електронні послуги». Далі переходимо за посиланням «Довідкова інформація щодо об'єктів нерухомості в режимі online».

Після цього потрібно поставити галочку в рядку «Адреса» і вибрати ДКН.

Після цього потрібно вибрати з представлених списків всі необхідні дані, а потім натиснути на кнопку «Сформувати запит». Тобто як Ви розумієте, нічого в цьому складного немає!

Але це ще не все. Напевно, багато хто цікавить питання, як порахувати податкову базу для своєї нерухомості та суму податку. Зараз ми намагатимемося відповісти на це питання.

Якщо йдеться про кімнату, то в цьому випадку, щоб обчислити податкову базу, потрібно від кадастрової вартості кімнати забрати кадастрову вартість 10 квадратних метрів цієї кімнати.

Якщо Ви бажаєте порахувати податкову базу для житлового будинку, то в даному випадку потрібно кадастрову вартість житлового будинку забрати кадастрову вартість 50 квадратних метрів будинку.
Буває таке, що після підрахунку податкова база отримує негативний результат. І тут її прирівнюють до нуля.

Сума податку на об'єкт нерухомості у 2015 році

Щоб визначити суму податку, треба помножити податкову ставку на податкову базу нерухомості. З податковими ставками Ви можете ознайомитись у статті 406 пункту 2 Податкового кодексу Російської Федерації. З огляду на цю статтю, податкові ставки, що не перевищують 0.1%, встановлюються для наступних об'єктів:

квартир та кімнат,
житлових будинків,
гаражів та машиномісць,
єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок),
господарських будівель, площа кожної з яких не перевищує 50 квадратних метрів та які розташовані на земельних ділянках для ведення особистого підсобного господарства, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

Пільги з податку майно

У статті 407 Податкового кодексу РФ кожен із Вас має можливість ознайомитись із податковими пільгами для пенсіонерів і не тільки. Якщо Ви є пенсіонером, насамперед Вам необхідно звернути увагу на пункт 1 цієї статті, де є спеціальні підпункти, 10 та 15. Отже, хто ж має право на податкову пільгу у 2015 році:

Як свідчить підпункт 10 пункту 1 статті 407 НК РФ, на податкову пільгу можуть розраховувати громадяни, які досягли пенсійного віку, одержують пенсії, призначені в порядку, встановленому пенсійним законодавством. Також на пільги можуть розраховувати жінки, які досягли 55 років, та чоловіки, які досягли 60 років.
Як свідчить підпункт 15 пункту 1 статті 407 НК РФ на податкову пільгу можуть розраховувати фізичні особи. Що стосується об'єктів нерухомості, то тут йдеться про господарські будівлі та споруди, площа кожного з яких не повинна перевищувати 50 квадратних метрів. Також ці об'єкти повинні розташовуватись на земельних ділянках, які призначаються для ведення особистого, дачного чи підсобного господарства, садівництва, городництва, а також індивідуального майнового будівництва.

Як говорить пункт 2 статті 407 НК РФ, пільговику можна не сплачувати податок на нерухомість, у разі, якщо сам об'єкт не призначається для підприємницької діяльності.

Податок на майно фізичних осіб – це податок, який сплачують власники квартир та іншої нерухомості

Податок, сплачений у місті Москві, надходить у міський бюджет і поряд з надходженнями інших податків забезпечує виконання зобов'язань міста у сфері соціальної підтримки громадян, покращення житлових умов, забезпечення якісної охорони здоров'я, освіти, реалізації заходів міського розвитку тощо.

У Москві цей податок регулюється Податковим кодексом РФ і Законом міста Москви «Про податок на майно фізичних осіб».

житловим будинком;

гаражем або машиномісцем;

ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М.МОСКВІ

	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1%.

За недобудованими приватними житловими будинками – 0,3%.

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2%.

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5%.

ПОДАТКОВЕ ВИРАХУВАННЯ

Податковий вирахування передбачає, що не оподатковуються:

50 кв.м, якщо ви володієте житловим будинком;

20 кв.м, якщо ви володієте квартирою;

10 кв.м, якщо ви маєте кімнату.

На кожен об'єкт нерухомості надається одне податкове відрахування, він не залежить від кількості власників і від того, чи належать власники до пільгової категорії.

Кадастрову вартість нерухомості у податковому повідомленні, які ви отримаєте поштою з квитанцією на сплату податку, вже буде зменшено на кадастрову вартість податкового відрахування.

Приклад: у квартирі площею 60 кв. м оподатковуються лише 40 кв. м.

Докладніше про податкове відрахування див. у розділі 7 «Часто поставлених питань».

ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ

CУМА ПОДАТКУ ЗА 2015 РІК = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастрова ст-ть з урахуванням податкового відрахування = кадастрова ст-ть - (кадастрова ст-ть/площа об'єкта) * розмір відрахування;

С – податкова ставка;

К – знижуючий коефіцієнт (при розрахунку податку за 2015 рік коефіцієнт дорівнює 0,2).

Н2014 – сума податку за 2014 рік (визначена за правилами розрахунку податку, що діють до 2015 року);

Якщо ви купили або продали нерухомість протягом року, податок буде розрахований лише за кількість місяців, протягом яких ви володієте або володіли даним об'єктом.

Докладніше про особливості розрахунку податку див. у розділі 5 «Часто поставлених питань».

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Коли потрібно сплатити податок на майно фізичних осіб (НДФО)?

ПОДАТОК СПЛАЧУЄТЬСЯ ОДИН РАЗ НА РІК.

ПОДАТКОВІ ОРГАНИ НАПРЯМЛЯЮТЬ ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ ЗА ПОТОЧНИЙ РІК ДО 1 ЛИСТОПАДА НАСТУПНОГО РОКУ. ПОДАТОК ЗА ПОТОЧНИЙ РІК НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ДО 1 ГРУДНЯ НАСТУПНОГО РОКУ.

Приклад: повідомлення на сплату податку за 2015 буде надіслано вам до 1 листопада 2016 року. Сплатити податок за 2015 рік потрібно до 1 грудня 2016 року.

Докладніше про терміни та можливості сплати податку див. у розділі 8 «Часто поставлені запитання».

ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ

ФЕДЕРАЛЬНІ ПІЛЬГИ

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирним шрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

пенсіонери, які одержують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання пенсійне посвідчення;

інваліди І та ІІ груп інвалідності – посвідчення інваліда;

інваліди з дитинства – посвідчення інваліда;

учасники громадянської війни, Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій;

Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів – книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії; посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення про право на пільги;

особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року №1244-1 «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 року № 175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні «Маяк» та скидів радіоактивних відходів у річку Теча» та Федеральним законом від 10 січня 2002 року №2-ФЗ «Про соціальні гарантії громадянам , що зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні», – спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, що видається в Федерації;

військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше, – посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовою освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах; - Посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі висновку медико-соціальної експертної комісії;

члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, визнані такими відповідно до Федерального закону від 27 травня 1998 року N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців" – пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп «вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна» або є відповідний запис, завірений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії, – свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством, установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку, – посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобиль 1987 роках зі штампом (наддруком) «льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях»;

батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків, – довідка про загибель військовослужбовця або державного службовця, видана відповідними державними органами;

фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, що дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будівель під вищезгадані цілі.

Пільговики звільняються від сплати податку:

по одній квартирі чи кімнаті;

одному житловому будинку;

одному гаражі або машино-місця.

За другою (третьою тощо) квартирою, будинком, гаражем тощо, які перебувають у власності пільговика, податок сплатити необхідно.

Приклад: пенсіонер, який володіє дачею, гаражем та двома квартирами повинен сплатити податок лише на одну з квартир.

При цьому всі громадяни мають право не сплачувати податок на одну господарську будову на дачній ділянці площею трохи більше 50 кв. м (наприклад, на сарай).

ДОДАТКОВІ МОСКОВСЬКІ ПІЛЬГИ

На додаток до федеральних пільг у місті Москві встановлено такі пільги:

1. Пільга для власників гаражів та машиномісць, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваш гараж чи машино-місце, до затвердженого переліку торгових та офісних об'єктів ви можете за допомогою спеціального сервісу.

Докладніше про пільгу:

Пільга надається щодо одного гаража або машиномісця у власності фізичної особи, площею не більше 25 квадратних метрів:

для категорій громадян, зазначених у розділі "Федеральні пільги", - у вигляді повного звільнення від сплати податку (у разі якщо не використовували податкову пільгу, встановлену статтею 407 Податкового кодексу РФ, щодо гаража або машиномісця);

2. Пільга для власників апартаментів, які розташовані в будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затверджений постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП.

Докладніше про цю пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів для надання пільги».

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ НА ТЕ, ЩО ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ НЕ ДІЮТЬ ЩОДО:

нерухомості, що використовується у підприємницькій діяльності;

нерухомості вартістю понад 300 млн руб.

Якщо ви вже зверталисяу податкові органи із заявою про надання пільги (наприклад, після того, як вийшли на пенсію), то повторно це робити не потрібно – надані вами раніше документи враховуватимуться й надалі.

Якщо ви раніше не подавалитаку заяву і маєте право на пільгу, то для звільнення від сплати податку вам треба звернутися до будь-якої податкової інспекції із заявою та подати документи, які підтверджують, що ви маєте право на пільгу.

Реєстр апартаментів для надання пільги

Пільга по апартаментам у торгових та офісних об'єктах Москви

На додаток до федеральних податкових пільг у місті Москві діє пільга для власників апартаментів, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Пільга надається щодо одних апартаментів у власності фізичної особи, які одночасно задовольняють наступним умовам:

1) апартаменти розташовані у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площа апартаментів вбирається у 300 квадратних метрів;

3) кадастрова вартість одного квадратного метра апартаментів становить щонайменше 100 000 рублів;

4) апартаменти не є місцем знаходження організації;

5) апартаменти не використовуються платником податків у підприємницькій діяльності.

Порядок формування реєстру апартаментів затверджено ухвалою Уряду Москви від 26.10.2016 № 705–ПП.

Якщо ваші апартаменти відповідають усім перерахованим критеріям, то ставка податку за першими 150 кв. м площі знижується з 1,2 до 0,5% кадастрової вартості апартаментів (шляхом надання знижки до обчисленої суми податку).

Пільга діє починаючи з податку за 2015 рік (до сплати у 2016 році) і надалі.

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ!

Пільга надається не за будь-яким приміщенням у будівлі, включеній до затвердженого реєстру апартаментів, а лише за тими приміщеннями, які одночасно задовольняють усі перераховані вище критерії!

Якщо ви хочете докладніше дізнатися про цю пільгу, ознайомтеся з частинами 4-8 статті 1.1 Закону міста Москви від 19.11.2014 № 51 «Про податок на майно фізичних осіб».

ПИТАННЯ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСОБІВ

Загальні питання
Питання щодо платників податків
Питання щодо розрахунку податку
Питання щодо податкових пільг
Питання щодо податкового відрахування
Питання по знижувальному коефіцієнту
Порядок та строки сплати податку
Питання щодо податкових ставок

Загальні питання щодо податку на майно фізичних осіб

ЩО ЗМІНЮЄТЬСЯ У ПРАВИЛАХ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

Ключова зміна – перехід до розрахунку податку від вартості кадастрової нерухомості. При цьому:

значно знижено податкові ставки (щодо більшої частини нерухомості у 3–7 разів);

запроваджено обов'язкові податкові відрахування, що зменшують кадастрову вартість нерухомості, з якої сплачується податок;

з метою обмеження зловживання пільгами змінився порядок їх надання: тепер пільга поширюється лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, один будинок, один гараж тощо. В результаті йде у минуле практика, коли несумлінні громадяни, щоб не платити податок, реєстрували на пільговиків велику кількість об'єктів нерухомості. Також пільги не поширюються на об'єкти нерухомості вартістю понад 300 млн. руб. та на нерухомість, яка використовується у підприємницькій діяльності.

КОЛИ ВСТУПЛЯЮТЬ У СИЛУ НОВІ ПРАВИЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

ЧИ ПРАВДА, ЩО СУМА ПОДАТКУ ЗНАЧНО ЗБІЛЬШИТЬСЯ?

Для деяких власників податок справді може збільшитись, а для інших – знизитися.

З ЯКОЇ НЕРУХОМОСТІ НЕОБХІДНО СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК?

Нові правила розрахунку податку набули чинності з 1 січня 2015 року, але вперше сплатити податок, розрахований за новими правилами, потрібно буде лише восени 2016 року.

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податку квартиру становить 2000 крб., а вам належить лише половина цієї квартири, вам необхідно сплатити податок у вигляді 1000 крб.

ЯКИМИ НОРМАТИВНИМИ ПРАВОВИМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ І Т.Д.) РЕГУЛЮЄТЬСЯ ПОДАТОК?

Податок на майно фізичних осіб у Москві регулюється:

Главою 32 Податкового кодексу РФ;

Питання щодо платників податку на майно фізичних осіб

ХТО МАЄ ПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

ЧИ ПОВИНЕН СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК НЕПОСКОЛЬНОЛІТНЮ (МАЛОЛІТНУ) ДИТИНУ, ЯКИЙ ВЛАСНИК КВАРТИРИ ЧИ ДОЛИ В КВАРТИРІ?

Податок має бути сплачено батьками дитини, як її законними представниками. У разі їх відсутності – усиновлювачами, опікунами чи піклувальниками.

ЧИ ПОВИНЕН Я ПЛАТИТИ ПОДАТОК ЗА КВАРТИРОЮ, ЯКУ ОРЕНДУЮ, АБО ПО КВАРТИРІ, ЯКА НАДАНА МЕНІ ЗА ДОГОВОРОМ СОЦІАЛЬНОГО НАйма?

Ні, не повинні, податок сплачують лише власники об'єктів нерухомості.

Питання щодо кадастрової вартості та даних кадастрового обліку

Що впливає розмір податку майно фізичних осіб (НИФЛ)?

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ?

Кадастрова вартість – це певна держава вартість нерухомості, наближена до ринкової вартості. Залежить від розташування об'єкта нерухомості (округ, район), року його спорудження, матеріалу стін, його площі, відстані до найближчої станції метро, відстані до зон рекреації (ліс, парк та ін.), факту визнання об'єкта нерухомості аварійним, цін реальних угод з нерухомістю та деяких інших параметрів.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВУ ВАРТІСТЬ?

Ви можете дізнатися про кадастрову вартість своєї нерухомості, скориставшись Інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

ЯК ВИЗНАЧЕНО КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається шляхом масової оцінки виходячи з відомостей, які у єдиній базі даних за всіма об'єктами нерухомості – Державному кадастрі нерухомості. З використанням методу масової оцінки виявляються показники, яких залежить вартість нерухомості над ринком. З використанням відомостей про ці характеристики та ціни реальних угод з нерухомістю будується модель оцінки, за допомогою якої визначається кадастрова вартість кожного об'єкта нерухомості. Так як кадастрова вартість визначається методом масової оцінки, то вона не враховує індивідуальних особливостей конкретної квартири, які можуть впливати на її ринкову вартість. Тобто, наприклад, кадастрова вартість квартири залежить від того, в цегляному чи панельному будинку вона розташована, але не залежить від наявності чи відсутності ремонту, меблів та техніки, від того, куди виходять вікна квартири. У результаті кадастрова вартість конкретного об'єкта може відрізнятися від його реальної ринкової ціни – щоб компенсувати цю недосконалість масової оцінки, державою запроваджено спеціальне податкове відрахування (Докладніше про податкове вирахування див. розділ 7 "Часто поставлених питань"). Для проведення державної кадастрової оцінки залучаються незалежні оцінювачі. Результати визначення кадастрової вартості затверджуються Урядом Москви та вносяться до Державного кадастру нерухомості.

ЧОМУ ВИРОСЛА КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість могла зрости в результаті переоцінки: кадастрова вартість у м. Москві затверджується Урядом Москви та регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості.

ЯКІ ВІДОМОСТІ ПРО МІЙ ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА БУЛИ ВИКОРИСТАНІ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається на підставі відомостей про місцезнаходження нерухомості (округ, район), рік її спорудження, матеріал стін, її площі, відстань до найближчої станції метро, відстань до зон рекреації (ліс, парк тощо), факт визнання об'єкта нерухомості аварійним, цінах реальних угод з нерухомістю та деяких інших відомостей.

Я ВВАЖАЮ, ЩО ЗНАЧЕННЯ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ВИЗНАЧЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Якщо ви маєте відомості, які були використані при визначенні кадастрової вартості вашого об'єкта нерухомості і вважаєте, що при її визначенні була допущена помилка (і у вас є матеріали, що підтверджують вашу позицію), то ви можете звернутися до Департаменту міського майна міста Москви.

КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ, ВКАЗАНА В ПОВІДОМЛЕННІ, НЕ ВІДПОВІДАЄ ДАНИМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА

Кадастрова вартість об'єктів нерухомості регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості. Таким чином, дані про кадастрову вартість у вашому кадастровому паспорті можуть не співпадати з актуальними даними про кадастрову вартість, що містяться у Державному кадастрі нерухомості.

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Кадастровий номер об'єкта нерухомості - унікальний номер об'єкта нерухомості, який присвоюється йому при внесенні відомостей про нерухомість в єдину базу всієї нерухомості - Державний кадастр нерухомості.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Ви можете дізнатися про кадастровий номер вашої нерухомості, скориставшись інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру rosreestr.ru. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо інвентаризаційної вартості

ЩО ТАКЕ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНА ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційна вартість - це вартість матеріалів, робіт та послуг, витрачених на будівництво нерухомості, з урахуванням зносу нерухомості та зміни цін на будівельні матеріали, роботи та послуги.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНУ ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційну вартість Вашого об'єкта нерухомості можна дізнатися, звернувшись до ГУП МосміськБТІ або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЧОМУ ВИРОС ПОДАТОК НА ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ВЛАСНИКОМ ЯКОГО Я Є?

Податок на Ваш об'єкт нерухомості міг зрости в результаті:

переходу до оподаткування майна від кадастрової вартості (якщо кадастрова вартість Вашої нерухомості є вищою, ніж інвентаризаційна вартість);
застосування вищої податкової ставки щодо Вашого об'єкта нерухомості;
обмеження дії пільги (наприклад, раніше пільга діяла на всі об'єкти нерухомості у Вашій власності, а тепер лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, одну дачу, один гараж тощо);
сукупності перелічених вище чинників.

ЧИ ЗАЛЕЖИТЬ СУМА ПОДАТКУ ВІД КІЛЬКОСТІ ЗАРЕЄСТРУВАНИХ ЛЮДЕЙ У КВАРТИРІ?

Ні, податок сплачується власником квартири незалежно від кількості зареєстрованих у ній громадян.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО Я СТАВ (АБО ПЕРЕСТАВ БУТИ) ВЛАСНИКОМ ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ПРОТЯГОМ РОКУ (Наприклад, КУПИВ АБО ПРОДАВ)?

Податок сплачується пропорційно до кількості повних місяців, протягом яких Ваше майно перебувало у власності.

При цьому при розрахунку податку для продавця враховується місяць, у якому об'єкт було продано, якщо продаж стався після 15 числа місяця. А для покупця враховується місяць покупки, якщо об'єкт був куплений до 15 числа місяця (включаючи 15 число).

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

За нежитловими приміщеннями (наприклад, за апартаментами, складами) встановлено такі ставки:

2% у разі якщо нежитлове приміщення розташоване в торговому або офісному центрі, який включений до переліку, який визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу РФ. Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви;

2% у разі якщо кадастрова вартість об'єкта становить понад 300 млн руб.;

0,5% у всіх інших випадках.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬКОВІ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

За майно, що перебуває у спільній частковій власності кількох власників, податок сплачується кожним із власників пропорційно їх частці у цьому майні.

Якщо у вас з чоловіком/дружиною квартира оформлена в спільну власність, кожен з вас заплатить половину податку, розрахованого загалом по вашій квартирі.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК ЗА ОБ'ЄКТАМИ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ОТРИМАНИМИ З СПАДЩИНИ?

Обов'язок зі сплати податку виникає у спадкоємців з моменту смерті спадкодавця або з дати набрання законної сили рішенням суду про оголошення спадкодавця померлим.

Якщо смерть спадкодавця відбулася до 15 числа місяця (включно), цей місяць враховується для розрахунку податку до сплати спадкоємцем/спадкоємицею. Якщо смерть спадкодавця сталася після 15 числа місяця, цей місяць не враховується для розрахунку суми податку.

Я ЯВЛЯЮСЯ ІНДИВІДУАЛЬНИМ ПІДПРИЄМЦЕМ, ЩО ЗАСТОСОВУЄ СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ оподаткування Або ПАТЕНТНУ СИСТЕМУ оподаткування. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Індивідуальні підприємці, що застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему оподаткування, звільняються від сплати податку щодо об'єктів, що використовуються в підприємницькій діяльності, за винятком торгових та офісних об'єктів нерухомості, включених до переліку, що визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу. Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Крім того, індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему, не звільняються від сплати податку на майно фізичних осіб щодо майна, що використовується в особистих цілях (наприклад, квартира, в якій вони проживають).

Питання щодо пільг з податку на майно фізичних осіб

ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ПРИДБАЄ ПОВНЕ АБО ЧАСТИЧНЕ ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКУ?

Податкова пільга - звільнення від сплати податку:

однієїквартирі чи кімнаті;

одномужитловий будинок;

одномугаражі або машино-місця.

Крім того, від сплати податку звільняються фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, - щодо одного спеціально обладнаного приміщення (споруди), що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також одного житлового приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки – на період такого використання.

Також від сплати податку звільняються всі фізичні особи (незалежно від того, чи належать вони до пільгової категорії) щодо однієї господарської будівлі або споруди площею не більше 50 кв. м та яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

ЧИ МАЮ Я ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ? ЯКІ ДОКУМЕНТИ МЕНІ НЕОБХІДНО НАДАТИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ ПІЛЬГИ?

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирнимшрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

1) пенсіонери, які одержують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 та 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання - пенсійне посвідчення;

2) інваліди І та ІІ груп інвалідності - посвідчення інваліда;

3) інваліди з дитинства - посвідчення інваліда;

4) учасники громадянської війни та Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій -

5) Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів - книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

6) особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ і державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії - посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення на право на пільги;

7) особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року N 1244-1 "Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС", відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 р. року N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча" та Федеральним законом від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ "Про соціальні гарантіях громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні" - спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, видаємо Російської Федерації;

8) військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше - посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовою освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

9) особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах - посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі укладання медико-соціальної експертної комісії;

10) члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника - пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп "вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна" або є відповідний запис, засвідчений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

11) громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії - свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством , установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

12) фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку - посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків18 - 1987 роках зі штампом (наддруком) "льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях";

13) батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків - довідки про загибель військовослужбовця або державного службовця, видані відповідними державними органами;

14) фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек, – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, який дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будівель під вищезгадані цілі.

Я ВІДНОСИСЯ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ ГРОМАДЯН. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Пільга діє однією об'єкт кожного виду. Громадянин, який належить до пільгової категорії громадян, звільняється від сплати податку щодо однієї квартири, однієї дачі та одного гаража. Але він зобов'язаний сплачувати податок по другій квартирі у власності (за другою дачею, другим гаражем).

Крім того, пільга не надається, якщо:

об'єкт нерухомості використовується для ведення підприємницької діяльності;

об'єкт нерухомості має кадастрову вартість понад 300 млн руб.;

об'єкт розташовано у великому торговому чи офісному центрі, включеному до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість.

Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Також, можливо, ви не подали заяви на надання пільги до податкових органів.

ЯК ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ?

Для отримання податкової пільги Вам необхідно звернутись до будь-якої податкової інспекції із заявою про надання пільги та документами, що підтверджують право на пільгу. Крім того, ви можете подати заяву в електронному вигляді через Інтернет-сервіс «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії (потрібна реєстрація).

ЯКЩО ВЛАСНИКІВ КІЛЬКА, ТО ЧИ БУДЕ ПІЛЬГА, НАДАНА ОДНОМУ З НИХ, ПОШИРЮВАТИСЯ НА ВЕСЬ ОБ'ЄКТ? У МЕНЕ З ДРУЖИНОЮ (ЧОЛОВІКОМ) КВАРТИРА В ДОЛЬОВІЙ (СПІЛЬНІЙ) ВЛАСНОСТІ, А ПРАВО НА ПІЛЬГУ МАЄ ТІЛЬКИ ОДИН З НАС – ЧИ ДОВІДЕТЬСЯ Сплачувати ПОДАТОК?

Якщо у Вас із дружиною/чоловіком є квартира у спільній власності, а право на пільгу є лише у Вас, Вашій дружині/чоловікові доведеться сплатити податок пропорційно її/йому частці в об'єкті нерухомості.

ЧИ ПОТРІБНО ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТИ ДОКУМЕНТИ, ПІДТВЕРДЖУЮЧІ ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ, ЯКЩО ВОНИ ВЖЕ РАНІШЕ НАДАВАЛИСЯ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН?

Ні, якщо раніше Вам вже було надано податкову пільгу, то повторно подавати документи до податкового органу не потрібно.

У ЯКІ ТЕРМІНИ НЕОБХІДНО НАДАТИ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО ВИБРАНІ ОБ'ЄКТИ ПОДАТКОВИЩА, ЗА ЯКИМИ НАДАВАТИМЕТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА?

Якщо ви не направите повідомлення до податкових органів, податкова пільга надаватиметься щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно надіслати до податкових органів лише у випадку, якщо ви хочете змінити об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно направити до податкових органів у разі, якщо ви хочете самостійно обрати об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення необхідно надіслати до податкових органів до 1 листопада року, в якому ви хочете отримати пільгу щодо цього об'єкта. Наприклад, якщо ви хочете, щоб пільга з податку за 2015 рік діяла на конкретну квартиру із двох квартир у вашій власності, то повідомлення необхідно надіслати до 1 листопада 2015 року.

При цьому, якщо ви не надішліть повідомлення до податкових органів, податкова пільга буде надана щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ЗА НЕЖИЛОМИ ПРИМІЩЕННЯМИ (Наприклад, ЗА АПАРТАМЕНТАМИ)?

Пільга надається лише стосовно таких нежитлових приміщень:

Гараж, машино-місце.
Спеціально обладнане приміщення, споруда, що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також житлове приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки - на період такого їх використання.
Господарська будівля чи споруда, площею трохи більше 50 кв. м та яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

На інші нежитлові об'єкти (у тому числі апартаменти) пільга не поширюється.

ЧИ БУДЕ ПЕРЕХЛАДЖЕНА СУМА ПОДАТКУ, ЯКЩО Я ВІДНОСИСЬ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ, АЛЕ НЕ ПОВІДОМІВ ПРО ЦЬОГО ПОДАТКОВІ ОРГАНИ?

Так, після надання документів, що підтверджують Ваше право на пільгу, суму податку може бути перераховано, але не більше ніж за 3 роки і не раніше дати виникнення права на надання податкової пільги. Наприклад, якщо Ви стали пенсіонером у 2010 році, але направили підтверджуючі документи до податкових органів у 2015 році, Вам буде перераховано податок за 2014, 2013 та 2012 рік.

Питання щодо податкового відрахування для розрахунку податку на майно фізичних осіб

Податковий вирахування при сплаті податку на майно фізичних осіб (НДФО)

ЯКИМ ОБРАЗОМ ВИЗНАЧЕНА ПЛОЩА ВІДЛІЧЕНА В ПОВІДОМЛЕННІ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ?

Площа вирахування встановлена залежно від типу об'єкта нерухомості:

10 кв. м для кімнати;

20 кв. м для квартири;

50 кв. м для дому.

ЯК ВИЗНАЧАЄТЬСЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ ВІДЛІКУ?

Кадастрова вартість відрахування розраховується як площа вирахування (10 кв. м для кімнати / 20 кв. м для квартири / 50 кв. м для будинку), помножена на кадастрову вартість 1 кв. м об'єкту нерухомості.

Кадастрова вартість 1 кв. м визначається шляхом поділу загальної кадастрової вартості об'єкта нерухомості на його площу. Про те, де дізнатися кадастрову вартість, див. у розділі 3 "Часто поставлених питань".

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДПОЧИНОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬОВОЇ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

Податковий відрахування діє об'єкт нерухомості загалом незалежно кількості власників. Тобто, податкове вирахування буде однаковим для квартири з трьома власниками та для квартири з одним власником.

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДПОЧИНОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

Ні, податкове вирахування не надається на нежитлові приміщення, у тому числі на апартаменти.

Питання щодо знижувального коефіцієнта для розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЩО ТАКЕ ЗНИЖУЮЧИЙ КОЕФІЦІЄНТ?

Це коефіцієнт, що зменшує суму розрахованого податку майно фізичних осіб. Щоб забезпечити плавний перехід до сплати податку, розрахованого за новими правилами, державою введено перехідний знижувальний коефіцієнт, який зменшує суму податку. В результаті застосування цього коефіцієнта при розрахунку податку за 2015–2018 роки повну суму податку з вашої нерухомості ви заплатите лише у 2020 році.

ЯК ЗМІНИТИМУТЬСЯ ЗНАЧЕННЯ ЗНИЖУВАЛЬНОГО КОЕФІЦІЄНТА?

Значення понижуючого коефіцієнта залежить від року, протягом якого розраховується податок. Встановлено такі значення понижуючого коефіцієнта:

Знижувальний коефіцієнт

до суми податку не застосовується

Порядок та строки сплати податку на майно фізичних осіб

КОЛИ Я ОТРИМАЮ ПОВІДОМЛЕННЯ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ?

Податкові повідомлення надсилаються податковими органами до 1 листопада року, наступного за роком розрахунку податку (тобто повідомлення на сплату податку за 2015 рік будуть надіслані вам до 1 листопада 2016 року). Якщо ви зареєстровані в Інтернет-сервісі «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслано вам в електронному вигляді. Якщо ви не зареєстровані в даному сервісі, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслано поштою.

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

ЩО РОБИТИ, ЯКЩО МЕНІ НЕ ПРИШЛО ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ, А Я ВЛАДИВ ОБ'ЄКТОМ НЕРУХОМОСТІ МИНУЛОГО РОКУ?

Якщо Ви володіли об'єктом нерухомості минулого року і не отримали цьогорічного податкового повідомлення, Вам необхідно повідомити про об'єкт нерухомості, що належить або належав Вам, до податкових органів.

ЧИ ПОВИНЕН Я САМОСТІЙНО РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК І ПОДАВАТИ ПОДАТКОВУ ДЕКЛАРАЦІЮ?

Ні, суму податку розраховують податкові органи та надсилають вам податкове повідомлення з квитанцією на сплату податку.

ЧИ МОЖНА ОПЛАТИТИ ПОДАТОК ОНЛАЙН? ЯК МЕНІ ЦЕ ЗРОБИТИ?

Так можете. Для цього Вам необхідно скористатися:

Інтернет-сервісом "Сплата податків фізичних осіб" на сайті ФНП Росії nalog.ru

Інтернет-сервісом «Особистий кабінет платника податків» (потрібна реєстрація) на сайті ФНП Росії nalog.ru.

За допомогою даних сервісів Ви зможете сформувати квитанцію на сплату податку для оплати в будь-якому банку за готівку або зробити безготівкову оплату на сайті ФНП Росії (список банків для безготівкової оплати Ви можете переглянути на сайті ФНП Росії).

ЩО БУДЕ, ЯКЩО Я НЕ ОПЛАЧУ ПОДАТОК?

У разі несплати податку у встановлені законом терміни вам будуть нараховані пені (1/300 від ставки рефінансування ЦП) за кожний день прострочення. При цьому податковий орган має право звернутися до суду із заявою про стягнення суми податку за рахунок вашого майна, у тому числі готівки та коштів на банківських рахунках. Згодом при відмові погасити заборгованість за рішенням суду судовий пристав-виконавець має право винести щодо вас ухвалу про тимчасове обмеження на виїзд з Росії, а також накласти арешт на ваше майно.

Питання щодо податкових ставок

ЯКІ ДІЮТЬ ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М. МОСКВІ?

За квартирами, кімнатами, житловими будинками, господарськими будинками на дачній ділянці (якщо площа такої будівлі не більше 50 кв. м), податкова ставка залежить від кадастрової вартості.

Кадастрова вартість квартири/кімнати/житлового будинку	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1% .

По недобудованих приватних житлових будинках – 0,3% .

За об'єктами оподаткування (нежитловими приміщеннями, гаражами, машино-місцями) в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваше нежитлове приміщення, гараж чи машино-місце у затверджений перелік торгових та офісних об'єктів, ви можете за допомогою спеціального сервісу.

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2% .

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5% .

ЗА ЯКОЮ СТАВКОЮ ОБЛАГАЮТЬСЯ АПАРТАМЕНТИ?

Звертаємо вашу увагу, що апартаменти є нежитловими приміщеннями.

Тому при розрахунку податку на апартаменти:

застосовуються податкові ставки, передбачені для нежитлових приміщень:

- 1,2% з податку за 2015 р. (до сплати у 2016 р.) – у разі якщо апартаменти розташовані у торговому чи офісному об'єкті;

- 0,5% - в інших випадках;

не діють федеральні податкові льготы;

При цьому передбачено московську пільгу для власників апартаментів, розташованих у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП (докладніше про пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів з метою надання пільги»).

не застосовуються податкові відрахування.

Тому пенсіонер у Росії має використати надані привілеї, для чого їх необхідно знати.

Держава встановлює певні соціальні гарантії соціально незахищеним верствам суспільства. Але право скористатися, наприклад, податковими пільгами має заявний характер. Тобто потребує ініціативи самого пенсіонера. Як використовувати таку можливість щодо яких-небудь зборів? Про це розміщена нижче інформація.

Податковим законодавством РФ пільги в осіб, реалізували , передбачені зі сплати транспортного, земельного податків і майно фізичних осіб.

Податкові пільги для пенсіонерів щодо оплати податку на майно

За законодавством, що діяло раніше, пенсіонери були повністю звільнені від сплати податку на майно. Проте зараз ситуація змінилася. Наразі такою податковою пільгою пенсіонер може скористатися лише щодо одного об'єкта кожного виду майна, що перебуває у власності.

Таким чином, якщо раніше пенсіонер не платив за майно взагалі нічого (скільки б у його власності не було квартир, будинків, гаражів), то зараз він може не платити за один будинок, гараж і одну квартиру.

Види об'єктів встановлює стаття 401 НК РФ:

житловий будинок, до яких закон відносить і дачні будиночки та будівлі;
кімната або квартира (житлове приміщення), за винятком спільного майна у багатоквартирному будинку ();
єдиний нерухомий комплекс (наприклад, залізничний глухий кут) – на нього пільгу отримати неможливо;
гараж або місце для паркування;
об'єкт незавершеного будівництва (право на яке власник зареєстрував у Росреєстрі);
інші будівлі, будівлі, споруди.

Розмір податку обчислюється, виходячи з кадастрової вартості об'єкта (а його можна подивитися в кадастровому паспорті). Зменшити її можна в судовому порядку шляхом.

На податкову пільгу право мають пенсіонери всіх осіб, якщо об'єкт майна не використовується ними з підприємницькою метою. Якщо пенсіонер має кілька підстав для звільнення від сплати податку: наприклад, коли площа будівель на дачній ділянці не більше 50 кв.м., то кількість підстав не має значення – один об'єкт кожного виду на вибір.

Отже, скористатися пільгою можна за заявою до податкової інспекції. Воно подається до 1 листопада кожного року. Якщо така заява не надійшла, податкова обере об'єкт із найбільшою сумою оподаткування та звільнить від сплати податку на нього. Тож якщо на ім'я пенсіонера записано чуже дороге майно, саме за нього податкова і не нарахує податок.

Громадяни, які до 31.12.2018 р. відповідали умовам, необхідним для призначення пенсії, також можуть оформити таку пільгу у 2019 р. Адже затверджено. І вік виходу на пенсію планомірно зростає.

Податкові пільги для пенсіонерів із транспорту

Статтею 14 НК РФ встановлено, що транспортний податок є регіональним податком. Його вводить регіональна влада. Сплачує такий податок той, на кого зареєстровано транспортний засіб, незалежно від наявності.

Податкові пільги для пенсіонерів зі сплати транспортного податку встановлюють закони суб'єкта РФ. І це саме той випадок, коли для отримання пільги необхідно звернутися із заявою та надати документи. Швидше за все, окрім паспорта, це чи довідка про вихід на пенсію. Без заяви отримати перевагу щодо сплати податків пенсіонеру не вдасться.

Дізнатися про порядок і розмір податкових пільг можна, звернувшись до податкової інспекції за місцем проживання. Зазвичай, такий розмір залежить від технічних характеристик автомобіля.

Наприклад, у Москві податкові пільги зі сплати транспортного податку пенсіонери не мають взагалі. Інвалідність, наявність посвідчення ветерана бойових дій – основа, пенсія – ні. У Новосибірську 2019 р. пенсіонер виплатить 20% ставки податку, якщо у власності має автомобіль до 150 к.с.

Повністю звільняються від сплати транспортного податку власники веселих та моторних човнів (не вище 5 л.с.), спеціально обладнані автомобілі для перевезення інвалідів та низку інших – п. 2 ст. 358 НК РФ.

Податкова пільга щодо сплати земельного податку

Обов'язковий збір за земельну ділянку належить до ведення місцевої влади, тобто. муніципалітетів. Земельний податок регламентує глава 31 НК РФ. А переважно акти органів муніципальних утворень.

Платники земельного податку – власники земельних ділянок. У тому числі у зв'язку з рішенням суду за позовами. Крім того, сплачують податок і ті особи, які мають земельну ділянку на праві постійного користування або довічного спадкування. Якщо пенсіонер має таку земельну ділянку, вона автоматично стає зобов'язаною сплатити за неї певну грошову суму. Оренда та безоплатне користування податками не оподатковуються.

Податкова пільга зі сплати земельного податку федеральному рівні передбачена. Але пенсіонерів серед переліку пільговиків немає. Тому отримати інформацію щодо такого платежу можна у податковій інспекції за місцем проживання.

Оформлення податкових пільг має бути своєчасним. Але пенсіонер може зробити таке:

подати до податкової інспекції заяву про надання податкової пільги з дати виходу на пенсію
одночасне направити заяву на повернення податку (не більше ніж за 3 роки до дати звернення до податкової).

А податківці, у свою чергу, будуть зобов'язані перерахувати податок. І відповідно до ст. 78 НК РФ з податкових пільг для пенсіонерів повернути раніше сплачені кошти (зайві).