Як закрити іп. Що потрібно зробити фізособі, щоб її зняли з обліку як флп - платника податків Які документи потрібні для закриття флп

У зв'язку з підвищенням мінімальної заробітної плати, та запровадження обов'язкової сплати ЄСВ для всіх підприємців — незалежно від здійснення підприємницької діяльності, у багатьох ФОПників виникає питання, а чи варто перебувати на обліку як СПД, чи краще закрити ФОП?

У цій статті ми відповімо на найпоширеніші питання, які виникають у підприємців, які бажають припинити діяльність як СПД, та детально розповімо вам, як закрити ФОП у Харкові та по всій Україні.

З чого розпочати закриття ФОП?

Процедури закриття ФОП починається із звернення до державного реєстратора та фізичних осіб підприємців із заявою про припинення діяльності фізичної особи підприємця. Заява заповнюється машинописом, або рукописом - друкованими літерами. Виправлення у заяві не допускаються. Якщо ви помилилися при заповненні заяви, обов'язково переробіть її, оскільки ймовірність того, що реєстратор відмовить вам у проведенні реєстраційної дії через орфографічну помилку, становить 89%.

Також, рекомендуємо взяти з собою до реєстратора кілька порожніх екземплярів заяв, вони вам знадобляться, якщо доведеться переробити заяву на місці. Завантажити заяву щодо припинення діяльності ФОП. Далі, якщо немає підстав відмовити, державний реєстратор вносить інформацію про ліквідацію підприємницької діяльності ФОП. По завершенню реєстраційної дії реєстратор видає повідомлення про припинення діяльності ФОП. Зазначимо, що закриття СПД (ФОП) у реєстратора є початком всього процесу ліквідації.

Закриття СПД, ФОП у податковій (ДФС)

Після того як реєстратором було сформовано опис та проведено реєстраційну дію-тобто. припинення СПД, підприємцю необхідно зняти себе з обліку як платника податку та скасувати реєстрацію обраної системи оподаткування (ПДВ, 1, 2 чи 3 групи).

За нашими спостереженнями, зняття з обліку у податковій - найбільш складний процес, виходячи з обсягу необхідних для виконання дій, та бюрократичної складової відносин між платником та посадовими особами податкової (фіскальної служби). Термін протягом якого можна закрити СПД у податковій залежить від того, яку систему оподаткування обрав платник, чи сумлінно він платив податки та заздалегідь подавав звітність.

Після проходження документальної перевірки, посадова особаоргану ДФС (Державна фіскальна служба України) приймає рішення про зняття ФОП з обліку як фізичної особи підприємця — платника податків як такого, що не має заборгованості перед бюджетом.

Для того, щоб найбільш сприятливо пройти податкову перевірку, на момент проходження повинні бути:

• Подано податкові декларації за останні 3 роки;
• Усі декларації з єдиного внеску (ЕСВ);
• Сплачено податки;
• У випадку, якщо були нараховані штрафні санкції, також мають бути сплачені.

Оскільки найпоширенішою системою оподаткування є спрощена система (єдиний податок), розглянемо як приклад зняття з обліку ФОП на єдиному податку.

Дія №1. Відмова від спрощеної системи оподаткування (єдиного податку)

Після закриття ФОП у реєстратора, ФОП, яке обрало єдиний податок, незалежно від групи, має подати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування у зв'язку із припиненням підприємницької діяльності. Подається заява до канцелярії органу ДФС (податкову) за основним місцем обліку (реєстрації) ФОП. Далі протягом двох днів з моменту отримання податкової такої заяви інспектор скасовує реєстрацію платником єдиного податку.

Дія №2. Подання ліквідаційних звітів щодо ЄСВ та єдиного податку

Подати ліквідаційні звіти щодо ЄСВ та ЄП слід не пізніше тридцяти календарних днів після припинення діяльності ФОП. Ліквідаційний звіт з єдиного податку відрізняється від звичайного лише позначкою, те саме стосується звіту щодо ЄСВ. Ліквідаційні звіти подаються до податкової за місцем реєстрації, у вікно «прийому звітності».

Дія №3. Проходження документальної перевірки

Документальна перевірка є останнім і найбільш відповідальним етапу закриття СПД. Представляти інтереси ФОП повинен фахівець у галузі права та бухгалтерського обліку. Інакше може виникнути низка труднощів, починаючи від суперечки з приводу поданих звітів, закінчуючи незаконно нараховані штрафні санкції. На момент проведення перевірки мають бути сплачені всі податки та подано звіти.

Призначення дати перевірки залежить від навантаження податкової і може статися через півроку. Сама перевірка займає від дня до місяця. Контролювати процес перевірки має — практик, оскільки саме з непоінформованістю ФОП у галузі права виникають конфлікти з податковою. А робити розрахунки та складати звіти має досвідчений бухгалтер.

Скільки часу займає закриття ФОП?

Залежно від того, хто бере на себе відповідальність щодо закриття ФОП, часу може знадобитися від двох робочих днів до одного року. Строки вказані з урахуванням усіх процедур (державний реєстратор, податкова).

Фахівці юридичної компанії «Адвокатське Бюро Дрібних» проведуть процедуру закриття ФОП для Вас найкоротший термінта під ключ.

В Україні розпочинається масове закриття приватних підприємств (ПП) та фізичних осіб-підприємців (ФОП, вони ж ФОП).

Головна причина — зміни до законодавства про працю фізичних осіб-підприємців, згідно з якими з 1 січня 2017 року окремі категорії ФОП, зокрема другої та третьої груп, мають сплачувати єдиний соціальний внесок 704 гривень на місяць, навіть якщо тимчасово не мають жодного прибутку.

Нововведення ще до початку дії закону спричинило масове закриття суб'єктів підприємницької діяльності. Проте закрити ФОП практично, найчастіше, виявляється негаразд просто як у папері.

Самостійне закриті

Загалом закриття ФОП можна розділити на три етапи. З початку необхідно подати заяву про закриття державного реєстратора (реєстраційну службу) того регіону, де відкривалося ФПЛ. Крім заяви, необхідні будуть паспортні дані та довіреність (якщо подаватиме заяву довірена особа). Якщо ФОП зареєстровано давно – можна взяти (або подати) свідоцтво про реєстрацію. Форма заяви.

Теоретично, одразу ж чи наступного дня можна забирати «Повідомлення», що з дати подання документів ФОП більше не вважається суб'єктом підприємницької діяльності. Однак у податковій він все ще залишається платником податків.

Другий етап починається з моменту ухвалення держреєстратором зазначеної вище заяви. Це звернення до податкової за місцем реєстрації для зняття з обліку як платника податків. Для цього слід подати такий перелік документів:

- Заява про припинення платника податків (Форма №8-ОПП);

— Оригінали та засвідчені податкової копії всіх раніше отриманих у податкових документів(патенти, свідоцтва, довідки форми №4-ОПП, книга за формою №10, інші документи), що підлягають обов'язковому поверненню до органу податкової служби;

- Витяги з банку з фінансових операцій та довідки про закриття рахунків (рахунки) у банківських установах (можна подавати окремо від вищевказаних документів у ході проведення позапланової перевірки);

— Первинні документи щодо господарських операцій (договори, акти, накладні тощо).

Після отримання зазначених вище документів податкова призначає позапланову перевірку.

Слід зазначити, що чекати на позапланову перевірку підприємства можна довго. Оскільки час грає не на боці підприємця: що довше перевірятимуть, то більше пені та штрафних санкцій можуть нарахувати. Щоб не чекати з моря погоди, можна написати заяву на ім'я начальника податкової з проханням провести позапланову перевірку і віддати в канцелярію.

Крім того, дуже важливо ще до подання документів на закриття СПД перевірити всі документи та бухгалтерію, щоб виправити помилки до того, як їх знайдуть у податковій. Якщо все нормально – то, швидше за все, податківці не матимуть до СПД претензій і без особливих проблем складуть довідку про відсутність заборгованості зі сплати податків, зборів за ф. N 22-ОПП, яку надалі необхідно надати держреєстратору.

Щодо Пенсійного фонду, то ще з 1 жовтня 2013 року повноваження щодо обліку та контролю оплати єдиного соціального внеску передано Міністерству доходів та зборів. Відповідно довідка про відсутність заборгованості щодо сплати єдиного соціального внеску (Форма № 3-ЄСВ) наразі видається податковою інспекцією за місцем обліку підприємця.

Проте СПД, які не звітували перед Пенсійним за періоди до 01.01.2011 р., проходять перевірку та подають звіти за періоди до 2011 р. в управлінні Пенсійного фонду України за місцем свого обліку.

При поданні звіту до Пенсійного за період до 2011 р. може стати в нагоді:

- заява до пенсійного фонду про проведення перевірки;

- Звіт про нараховані суми єдиного внеску за період роботи у звітному році.

Закривши питання з податковою (і якщо необхідно з Пенсійним фондом), необхідно подати держреєстратору такі документи:

- Реєстраційна картка на проведення державної реєстраціїприпинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця (форма №12);

- Довідку податкової інспекції про відсутність заборгованості з податків та зборів (форма № 22-ОПП);

— Довідку про відсутність заборгованості щодо сплати єдиного соціального внеску (Форма № 3-ЄСВ).

Заповнити форму потрібно українською мовою, друкованими літерами. Заповнена картка в одному примірнику підписується фізичною особою – підприємцем (ФОП), або її представником, якому необхідно попередньо видати нотаріально завірену довіреність з правом підпису подібних заяв, подання їх державному реєстратору, а також на здійснення інших дій щодо припинення підприємницької діяльності (конкретний зміст можна обговорити з будь-яким нотаріусом).

Не пізніше наступного дня, після ухвалення документів, державний реєстратор зобов'язаний видати (направити рекомендованим листом) СПД повідомлення про проведення реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичною особою – підприємцем. З моменту отримання такого повідомлення СПД вважається закритим.

Закриття через інтернет

Нещодавно уряд запустив онлайн сервіс онлайн реєстрації та припинення підприємницької діяльності.

Для допуску до форми знадобиться електронний підпис, після заповнення короткої форми на iGov, реєстратор закриває ФОП, і повідомляє про це суб'єкт, або ж надсилає перелік зауважень, які необхідно виправити під час подальшого подання заяви. Таким чином, фізично до реєстратора приходити взагалі не потрібно.

Щоправда поки що послуга працює лише у Дніпропетровській, Тернопільській та Донецькій областях.

«Раніше послуга була законодавчо закріплена як екстериторіальна всім видів подачі звернень, тобто. навіть особисто прийшовши до реєстратора Одеси, можна було провести реєстраційні дії по Києву. Наразі реєстр законодавчо та фізично «закритий» для проведення змін реєстратором з іншої області. Варто зазначити, що послуга – екстериторіальна, але тільки для користувачів, які хочуть подати заявку електронному вигляді, не перебуваючи в області, за якою хочуть отримати реєстраційну послугу, проте реєстратор ПОВИНЕН перебувати в регіоні», - повідомив адміністратор форуму iGov «Август».

За його даними, найближчим часом буде послуга в електронному вигляді доступна у Тернопільській області. Ведуться переговори у Хмельницькій, Волинській та Херсонській областях. По інших регіонах конкретики поки що немає.

Однак голова підкомітету з питань удосконалення Податкового кодексу України щодо загального податкового адміністрування, податкового боргу та спеціальних податкових режимів Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики Олександр Кірш вважає, що проблему із закриттям СПД через онлайн-сервіси не вирішити. Це суто технічне рішення, яке спростило процедуру, яка складною і не була. Проблема полягає у перевірках, які розпочинаються після першого «походу» до держреєстратора.

«Проблема із закриттям ФОП носить не технічний характер. Справа в тому, що їх не закривають доти, доки не перевірять. Саме закриття відбувається миттєво і формально раніше проблем не викликало. Проблема справжня в тому, що їх вже після закриття державним реєстратором перевіряють до «напівсмерті», щоб зняти з податкового та банківського обліку. Цю проблему не вирішити через сайт. Працювати з податковою доведеться також як і раніше», — каже він.

Звернутися до спеціалізованих компаній

Як альтернативний варіант – закриття СПД можна доручити одній із юридичних компаній регіону, де зареєстровано ФОП. І час, необхідний на закриття, та вартість процедури залежить від низки параметрів: скільки пропрацювало ФОП, коли було зареєстровано, які оберти «показувало», чи є проблеми тощо.

Столицею цінники за закриття «під ключ» починаються від 2,5 тис. грн, за умови, що все добре і порушень немає. Якщо під час перевірок виникають проблеми – сума збільшується пропорційно. Як кажуть самі юристи, якщо все робити самому і без грошей, закриття СПД може затягтися на півроку, а то й на рік. А от якщо "не пошкодувати грошей", то буде швидше.

Варто зазначити, що після отримання повідомлення про «закриття» ФОП від держреєстратора, нові податки та збори не нараховуються. Якщо платити і доведеться – то лише борги та те, що було нараховано раніше.

Як би там не було, підтримка малого бізнесу з боку держави не повинна полягати лише в полегшенні виходу з ринку. Замість посилення податкового тиску, організації перевірок, боротьби з «МАФами» та інших дій представників влади державі необхідно розробляти та запускати програми пільгового кредитування, покращення інвестиційного клімату, консультування та підтримки молодих підприємців, надавати інші алгоритми та інструменти для розвитку малого бізнесу в країні. Це дасть не лише такі бажані податкові надходження, а й забезпечить високий рівеньсамозайнятості населення, що у свою чергу, позитивно позначиться на економічній ситуації в цілому.

Останнє оновлення:  04.03.2020

Час читання: 13 хв. | Перегляди: 26099

Здрастуйте, шановні читачі журналу «сайт»! У сьогоднішній статті ми вирішили написати про ліквідацію ІП, А саме покрокову інструкцію, як закрити ІП самостійно , де привели необхідний списокдокументів, які також можна завантажити з цього матеріалу.

Сучасні реалії сьогодні такі, що багато підприємців, які буквально кілька років тому з ентузіазмом бралися за відкриття власної справи, зараз змушенійти від нього, щоб почати щось нове або навіть влаштуватися на роботу для отримання стабільної заробітної плати.

Для деяких людей подібні рішення продиктовані тим, що їхній бізнес, у який вони вкладали стільки надій, не виправдав себе. Хтось же хоче отримати додатковий досвід у вибраній сфері діяльності як найманий співробітник, щоб потім з новими силами та знаннями повернутися до підприємництва та по новій відкрити своє підприємство. До речі, в одній із попередніх статей ми вже розповідали у подробицях.

У будь-якому випадку, колись створена справа себе виживає, виникає два можливі варіантидля подальшого розвитку подій: нічого не робити(у такому разі можуть виникнути проблеми з відрахуваннями до ПФ (Пенсійного фонду), а також в інших аспектах) або закрити ІП. Саме другому варіанту буде присвячений весь подальший матеріал.

Фактично у цій статті будуть розглянуті такі моменти:

1. Чи потрібно ліквідувати ІП та у яких ситуаціях закриття просто необхідне;
2. Які документи необхідні ліквідації своєї справи;
3. З якими нюансами можна зіткнутися у 2020 році при ліквідації ІП та в якій послідовності потрібно діяти, щоб зробити все правильно ( покрокова інструкція);
4. У чому можуть бути складності, якщо у ІП накопичилися борги і як у такому разі закрити ІП із боргами;
5. У яких випадках банкрутство - вимушена міра, а яких - неминучість;

Проаналізувавши всю запропоновану інформацію можна буде загалом оцінити, наскільки необхідно ліквідувати ІП, а також з'ясувати, як зробити це простіше і найкраще .

Розглянемо детально про ліквідацію (закриття) ІП за покроковою інструкцією

Займатися власною справою досить складно: потрібно вчасно сплачувати податки, розбиратися з усіма документами та вирішувати всі питання самостійно.

Причин, через які підприємець може почати думати про закриття своєї справи, досить багато:

1. Планується відкриття ТОВ.У цьому випадку доведеться ліквідувати ІП, щоб зробити все правильно та отримати додаткові можливості, розширюючи виробничі потужності та сфери свого впливу. Читайте також .
2. Справа виявилася неприбутковим або незатребуваним, отже вирішено було змінити рід діяльності чи реалізувати себе ролі спеціаліста ролі найманого робітника у якийсь інший організації.
3. Постійний тиск податків, з якими дуже складно впоратися підприємцям-початківцям (потрібно грамотно розраховувати націнки, щоб після відрахування всіх витрат отримати бажаний чистий дохід).
4. Було ухвалено рішення про перехід у тіньовий режим(про це краще навіть не замислюватися, тому що ймовірні наслідки можуть призвести навіть не лише до втрати всіх початкових фінансових вкладень та величезних штрафів, а й до серйозної відповідальності аж до ув'язнення).

У результаті виходить, що якщо справа не виправдовує покладених на нього очікувань, ІП краще закрити щоб не витрачати зайві грошіі не вести непотрібну вже документацію.

При цьому варіант із «повисанням» ІП за документами, коли фактично діяльність уже не ведеться, мало кому підходить, адже у будь-якому випадку доведеться перераховувати страхові внескиу ПФ, враховуючи той факт, що на розмір пенсії самого підприємця вони не вплинуть. У результаті виходить, що справа не ведеться, але гроші на неї витрачати доводиться.

Окрім іншого, ліквідація підприємства може проводитись і в таких ситуаціях (питань тут виникнути не повинно):

• смерть підприємця;
• офіційне оголошення його банкрутом;
• наявність судового рішеннящодо призупинення роботи ІП;
• у іноземця закінчився термін спеціального дозволу, що дозволяє вести йому підприємницьку діяльність біля держави.

У результаті, проаналізувавши всю подану раніше інформацію, виходить, що закрити ІП можна двома способами:

1. Примусово(за наявності проблем із податками, законами чи власними фінансами)
2. Добровільно.Коли ІП самостійно збирає усі необхідні документи, подає заяву про припинення діяльності ІП.

Таким чином, слід зазначити, що рішення про завершення підприємницької кар'єри має бути продуманим і зваженим . Воно має прийматися дійсне лише в тих ситуаціях, коли подальша стабільна робота ІП неможлива з будь-якої причини.

Найкраще не затягувати з ліквідацією, щоб не платити страхові відрахування, користі від яких при неробочому підприємстві ніякого, адже вони лише збільшують витрати підприємця.

Крім того, якщо було ухвалено добровільне рішення про ліквідацію, то доведеться не лише написати заяву, а й зібрати цілий пакет паперів, про які йтиметься далі.

Список документів для закриття ІП

2. Необхідні документи для ліквідації ІП 📔

Отже, щоб уникнути штрафів та закрити власну справу без зайвих проблем , необхідно ознайомитись із переліком необхідних документів.

Найчастіше вже на цьому етапі починають виникати деякі негаразди:якісь папери знайти досить складно, із чимось самостійно не розібратися, а десь не хочеться щось показувати контролюючим органам.

У результаті навіть простий пошук документів перетворюється на складну процедуру з великою кількістюпідводного каміння.

Крім усього іншого, не варто забувати, що ще потрібно буде заплатити мито в офіційному порядку, хоча ці витрати, порівняно з постійними пенсійними відрахуваннями, непомітні.

Сума здається смішною: 160 нар.

Якщо подання документів здійснюється в електронному вигляді (потрібна наявність електронного цифрового підпису), держмито Відсутнє.

Отже, для закриття ІП знадобиться ціла низка документів:

1. Підтвердження того, що було сплачено державне мито , Про яку щойно згадувалося (достатньо чека з банку або його офіційної електронної версії).
2. Заява за затвердженою формою(). Варто зазначити, що його потрібно обов'язково завірити в нотаріальній конторі самим нотаріусом або уповноваженою для таких дій особою (посада завірителя буде вказана на бланку).
3. Витяг з ПФ, що підтверджує, що жодних заборгованостей немає і всі страхові платежі до вказаного моменту було внесено у строк.
4. Картка ІПН.
5. Чинне свідоцтво про присвоєння ОГРНІП(Видавалося на самому початку в процесі реєстрації після відвідування відділення податкової служби).
6. Спеціальний витяг, отриманий з ЄДРІП на перших етапах оформлення ІП. У ній мають бути зазначені всі види діяльності, узгоджені з КВЕД, якими мала займатися людина в процесі своєї підприємницької діяльності.

Важливо!Процес збору всіх необхідних документівпочинається лише після відвідування місцевого представництва фонду соц. страхування (ФСС) та зняття з обліку в ньому.

При цьому під час усієї цієї паперової тяганини варто особливу увагу звернути на заповнення заяви на спеціальному бланку (заяву про припинення діяльності ІП), яку можна завантажити за посиланням нижче, а також знайти у вільному доступі в інтернеті, адже це єдиний документ, який потрібно буде заповнити самостійно.

завантажити

Отже, у заяві буде вказано таку інформацію:

• особисті дані підприємця(його ім'я, прізвище, і навіть за наявності такого - по батькові, його відсутність передбачається в іноземців);
• ОГРНИП (він буде вказано у відповідному свідоцтві);
• ІПН безпосередньо самої особи, яка займається економічною діяльністю;
• кому подаються документи, що містять офіційну реакцію державних органівна заяву: чи вона була розглянута або відхилена з якоїсь причини (може передаватися як самому вже колишньому підприємцю, так і комусь за довіреністю або за допомогою послуг пошти);
• контактні відомості(потрібно вказати і доступний телефон, і робочу електронну адресу, щоб у разі чого чиновники, які розглядають заяву, мали можливість повідомити особу або нагадати їй про непредставлені папери);
• підпис як самого заявника, так і представника реєструючої організації із зазначенням його актуальної посади, адже подаватися документи мають у очному порядку з пред'явленням будь-якого допустимого документа, що підтверджує особу, що прийшла;
• дані про особу, яка провела нотаріальне засвідченнянаданої йому заяви для подальшої його передачі до реєструючих органів (його статус та ІПН, це дозволяє покласти на нього певну відповідальність).

Таким чином, перелік документів вийшов невеликим, проте перед відвідинами відповідних державних структурварто ще раз перевірити, що всі виписки та свідоцтва на місці.

При цьому потрібно переконатись у коректності заповнення заяви , Про яке докладно було розказано вище.

Покрокова інструкція з ліквідації ІП. Основні етапи, документи + наші рекомендації

3. Як закрити ІП у 2020 році – покрокова інструкція ліквідації 📋

Отже, якщо було ухвалено рішення про закриття ІП з однієї з раніше розглянутих причин, а також зібрано основний пакет документів, можна переходити безпосередньо до процедури ліквідації.

Деякі люди відразу шукають допомогу на стороні, звертаючись до відповідних юридичних організацій за допомогою, але насправді все не так і складно зробити самостійно .

Найголовніше- слідувати чіткої інструкції та заздалегідь підготувати всі папери, щоб не виявилося в самому розпалі процесу, що, наприклад, потрібно сплатити якесь мито або роздобути виписку з ПФ, щоб можна було переконатися у відсутності будь-яких боргів чи заборгованостей із страхових внесків.

Далі буде запропоновано спеціальний алгоритм, за яким можна без особливих проблем самостійно ліквідувати власне ІП, щоб почати нову справу або спробувати свої сили як найманий робітник.

3.1. Підготовчий етап закриття ІП - докладний посібник самостійної ліквідації

В даному випадку будуть розглянуті спеціальні кроки, які потрібно буде зробити перед переходом безпосередньо до ліквідації підприємства.

Здебільшого всі вони мають на увазі роботу з рахунками та різними документами, а також погашення, що є на момент ухвалення рішення про припинення власної справи, заборгованостей.

Крім того, потрібно буде розібратися з наявними домовленостями з іншими особами та організаціями (в т. ч. зайнятися звільненням співробітників).

Крок №1 - Погашення заборгованостей та упорядкування звітної документації

З самого початку потрібно відвідати податкову службу, взявши з собою всі наявні папери, розрахункові листи та картку з ІПН. Доведеться розбиратися з наявними заборгованостями, а також у разі чого знайти недостатню частину фінансової набряклості підприємця.

У результаті, якщо раптом за попередній або поточний рік будуть рахуватися податкові заборгованості, їх потрібно буде негайно ліквідувати , надавши усі підтвердження співробітнику ФНП.

Після цього дані персоніфікованого обліку здаються у відділення ПФ Росії. Потрібно надати інформацію як безпосередньо за індивідуальним підприємцем, так і за всіма його найманими робітниками, якщо такі є.

Дуже важливо зважити на один момент: подання відповідних відомостей до ПФР також важливо, як і безпосередньо сплата страхових внесків.

Представництво Пенсійного фонду має отримати всю звітність своєчасно, адже потім його співробітник повинен буде розглянути подані папери, а також протягом 2-х днівпередати всю необхідну для подальшого продовження ліквідаційного процесу інформацію до ФНП.

Закриття ІП при цьому може тривати до 5 днівПроте варто враховувати, що процедура триватиме тим довше, чим більше затягуватиметься процес подання звітності.

Без відомостей про пенсійні відрахування, які отримують безпосередньо до ПФР, ФНП може відмовити у розгляді заяви про ліквідацію ІП (про законність таких дій поговоримо пізніше).

Крок №2 - Розірвання існуючих угод за договорами з юридичними та фізичними особами

Щоб ліквідувати підприємство, потрібно буде вирішити питання із чинними договорами-контрактами.

Перший варіант, який є найбільш оптимальним , полягає у виконанні всіх взятих зобов'язань у максимально стислий термін. Можна в індивідуальному порядку обговорити з кожною особою, з якою було укладено договір про можливе дострокове виконання необхідних робіт.

Другий варіант - відмова від виконання взятих зобов'язань (Розрив в односторонньому порядку). У такому разі доведеться заплатити пеню або зробити те, що зазначено у договорі щодо таких спірних ситуацій, щоб завершити співпрацю та звільнити підприємство від обов'язків, пов'язаних із 3 особами.

Крім того, варто зазначити, що фінансову відповідальність ІП нестиме навіть після того, як стане фізичною особою (тобто після повної ліквідації (закриття) ІП). У будь-якому випадку доведеться погашати заборгованість і при закритому ІП.

Не найкращим результатом подій є і вирішення питань у судовому порядку, адже не варто забувати, що індивідуальний підприємець завжди відповідає у всіх фінансових питаннях перед своїми кредиторами та партнерами всім своїм майном, а не виключно статутним капіталом, як це передбачено у ТОВ.

Крок №3 - Звільнення найнятого раніше персоналу

Щоб розпочати процес ліквідації ІП, необхідно вирішити усі питання зі співробітниками. Їх усіх потрібно звільнити за законом, з дотриманням усіх вимог трудового кодексу, і навіть розрахуватися з фондом соц. страхування та ПФР, щоб уникнути можливих проблем.

Для того, щоб ознайомитися з усіма нюансами, які можуть виникнути на даному етапі, достатньо попередньо розглянути перший пункт ст. 81 із ТК РФ.

За чинний податковий період у ФССпотрібно надати форму 4-ФСС, а для ПФРпідготувати такі папери: АДВ-6-2і АДВ-6-5, а також СЗВ-6-4і РСВ-1.

Для зручності та прискорення процесу ліквідації, пропонуємо завантажитиі заповнити заяву.

Приклад заповнення заяви на закриття ІП з документа Excel

Крок №2 - Оплата мита

Потрібно заплатити у державний банкдерж.мито у розмірі 160 рублів, щоб отримати відповідну квитанцію Нагадуємо, з 2019 року при подачі документів через електронний підпис(тобто в електронному вигляді) оплачувати держмито необов'язково.

Перейдіть на сторінку - nalog.ru/create_business/ip/closing/, де вказано розмір для сплати державного мита

Всі дані для оплати можна отримати у ФНП, в яку в результаті потрібно буде йти за свідченням про ліквідацію ІП.

Зразок заповненого бланка сплати державного мита:

Зразок заповненого бланка сплати державного мита на ліквідацію ІП

У квитанції обов'язково мають бути вказані як реквізити одержувача, так і відправника, тобто самого підприємця, щоб була можливість ідентифікувати платіж.

Папір, що підтверджує оплату, також є обов'язковим документом.

Крок №3 - Завершення процесу закриття ІП

На цьому етапі вся процедура добігає кінця. Фактично потрібно ще раз перевірити весь пакет документів, щоби переконатися, що все на місці.

Поводитися з цими документами потрібно в підрозділ ФНП тільки після того, як були вирішені всі питання з різними фондами: пенсійним, а також мед. і соц. страхування. Вони, у свою чергу, передадуть відомості до податкової, про те, що підприємець виконав усі необхідні для ліквідації своєї справи умови, пов'язані з їх діяльністю.

Сам процес обробки заяви та пакету документів займає максимум 5 днів, що йдеться у відповідних регулюючих нормативних актах. При цьому потрібно обов'язково не забути забрати документ, що підтверджує передачу всіх ваших документів із зазначенням дати, коли були подані документи до ФНП.

Після закінчення перевірки колишній підприємець отримує офіційне свідоцтво, яке підтверджує факт припинення його діяльності, тобто говорить про ліквідації підприємства.

Таким чином, ще раз хочеться наголосити, що за фактом процес закриття ІП можна розділити на два взаємопов'язані етапи.

Перший передбачає фактичне припинення діяльності та передбачає виконання підготовчих дій: зняття касового апарату (якщо такий був) з обліку, звільнення співробітників (потрібно буде розібратися з фондами, а також з мед. полісом кожного найманого робітника), закрити розрахунковий рахунок (перед цим варто переконатися, що всі транзакції успішно завершені), а також звітувати перед податковою, ліквідувавши борги.

Крім того, на даному етапі потрібно буде зайнятися розірванням чинних контрактів, інакше доведеться відповідати за ними після закриття ІП як фіз. особи (будуть свої нюанси та складності).

Після цього можна перейти до основний етап. Потрібно буде написати заяву, а також сплатити мито, щоб мати можливість надати квитанцію. Далі з усіма документами доведеться відвідати ФНП. Очікування свідоцтва про припинення діяльності може тривати не більше ніж 5 днів, після чого підприємство вважається остаточно ліквідованим.

4. Як закрити ІП з боргами до ПФР, ФСС та ін.? 📌

Це непросте питання турбує багатьох підприємців, у яких виникли фінансові проблеми у процесі їхньої самостійної діяльності.

Найцікавіше полягає в тому, що процес дострокового погашеннярекомендуємо боргів, але не обов'язковий. Справа в тому що при запуску процедури ліквідації ІП можна трохи покращити своє матеріальне становище, адже вдасться нарешті позбавитися страхових внесків, які постійно збільшуються в рахунок ваших боргів і ускладнюють життя людині, яка чесно веде свою справу. Адже воно не завжди може бути успішним, якщо врахувати складну ситуацію на валютному ринку і непідйомні для деяких видів підприємницької діяльності податки.

У результаті людині здається, що чим раніше зайнятися закриттям своєї справи, тим швидше можна позбутися хоч деяких платежів. Тож чи реально ліквідувати ІП за наявності боргів?

Найчастіше заборгованість накопичується на користь податкової або Пенсійного фонду (ПФР) . При цьому при відвідуванні ФНП із заявою про закриття ІП та за наявності боргів співробітники служби можуть відмовити підприємцю в цьому, як говорилося раніше.

Найцікавіше полягає в тому, що права вони на це не мають, адже законом ніде не заборонено у разі накопиченої заборгованості дозволяти людині займатися ліквідацією своєї справи.

Суть у тому, що індивідуальний підприємець відповідає всім своїм майном , отже навіть після того як він стане звичайнісінькою фізичною особою (тобто після завершення процесу ліквідації ІП), йому доведеться розраховуватися з тими, кому він повинен.

А це означає, що сховатися від фондів та державних службне вдастся. Фактично можна буде лише припинити нарахування нових обов'язкових платежів.

Що ж робити, якщо всі документи зібрані, мито сплачено, а співробітник ФНП відмовляється приймати заяви, аргументуючи це тим, що спочатку підприємцю варто було б з боргами розібратися, а потім уже займатися ліквідацією.

У такій ситуації досвідчені юристи радять не доводити справу до крайнощів, а спробувати спочатку просто поговорити із представником податкової служби, пояснивши йому всю ситуацію. Він сам повинен чудово розуміти, що втекти від боргів людині після закриття ІП буде неможливо(законним чином), а значить ролі не грає, чи вважається він підприємцем чи ні.

Незважаючи на це, може виникнути конфлікт . Зрозуміло, в крайньому випадку можна подавати до суду або йти зі скаргою до вищих органів для захисту своїх прав, проте є більш хитрий спосіб, який має на увазі набагато простіший підхід, що зберігає нерви та час, які, як правило, йдуть на суперечки.

Достатньо надіслати всі необхідні папери з нотаріальними засвідченнями, де це необхідно, поштою.

Важливо!Надсилати всі документи необхідно рекомендованим листом з повідомленням, що адресат його отримав.

У такому разі відвернутися вже співробітнику ФНП не вдасться, адже у підприємця буде на руках підтвердження того, що певної кількості заяви було отримано.

Зрозуміло, варто окремо кілька слів сказати про те, в якому порядку може бути потрібне погашення заборгованості.

Колишній підприємець (фіз. особа, яка отримала свідоцтво про ліквідацію своєї справи) може зайнятися погашенням своїх боргів у такий спосіб:

• у добровільному порядку(в даній ситуації людина сама всім цікавиться, отримує витяги з ПФР та ФНП, а також проводить оплату заборгованості, надаючи у відповідні структури квитанції);
• у примусовій формі(Найнебажаніший результат, який передбачає ситуацію, коли співробітники податкової або Пенсійного фонду подають до суду для стягнення, не сплаченої свого часу, суми з урахуванням можливої ​​пені).

Щоб уникнути всіх можливих проблем, потрібно самостійно і своєчасно цікавитися сумами внесків і податків, що нараховуються, для сплати, щоб вчасно все сплатити і не стикатися з серйозними проблемами.

Саме тому експерти радять не затягувати з усіма платежами, щоб у разі чого вони не скупчилися відразу і стали по-справжньому непідйомними з допомогою з'єднання відразу кількох заборгованостей у різних державних структурах.

Отже, після завершення процесу ліквідації ІП заборгованість переходить до фізичної особи у повному обсязі . При цьому немає законодавчої вимоги попереджати всіх, на чию користь є борг, про те, що відбулося завершення підприємницької діяльності. А все тому, що заборгованість погасити доведеться у будь-якому випадку, враховуючи той факт, що встановлені чинними правовими актами є спеціальні для цього терміни.

Відповідно до чинного законодавства, а саме правового акту 212-ФЗ (п.8 ст. 16), у людини з'являється півмісяця (рівно 15 днів) для вирішення питань із боргами.

Саме протягом цього терміну він має повне право поринути у вирішення своїх грошових проблем, щоб з'явилася фінансова можливістьяк сплатити податки, і перерахувати всі нараховані страхові внески досі ліквідації ИП .

Даний 15 -деннийперіод починає відраховуватись з того дня, як дані про те, що підприємець припинив свою діяльність, були збережені в ЄГРІП.

Якщо ж фіз. особа не виявила себе ні як за цей час і не погасила заборгованості, то сторони, які і повинні отримати гроші, мають повне право на подання судової заяви.

Варто зазначити, що один із недоліків ІП, порівняно з тим самим ТОВ, полягає у підвищеному ступені фінансової відповідальності. (Докладно про ми вже писали в нашому минулому випуску, де наведено покрокову інструкцію із закриття організації)

Підприємець не має офіційно жодного звітного капіталу. Все його майно може бути розглянуте як джерело коштів для розрахунку з боргами.

Винятком є ​​такі складові, які не можуть вилучатися для погашення заборгованості ІП:

• особисті речі, які не належать до розкішних;
• продукти харчування;
• житлом, для якого людина не зможе знайти заміни, тому що не має у власності іншої придатної для цього нерухомості.

Окрім іншого, залишилося врахувати ще один нюанс: оплачувати заборгованість, згідно з чинним законодавством, потрібно лише за певний період.

У разі йдеться про роботу правила, яке встановлює термін позовної давності (3 року).

За рахунок цього можна сформулювати одну тезу для тих, хто вирішив зайнятися ліквідацією ІП за наявності боргів у 2020 році: усі заборгованості, які з'явилися до 2017 року, погашати не потрібно Незважаючи на досить чітке пояснення цієї ситуації, деякі представники різних контролюючих структур все ж таки можуть вимагати погасити ці борги, звертаючись до суду.

У такій ситуації немає потреби шукати якогось юриста чи вестись на провокацію. Достатньо під час судового процесу заявити про терміни позовної давності, які, зрозуміло, минули вже давно.

Виходячи з усього перерахованого вище можна зробити один важливий висновок: якщо потрібно терміново закрити ІП, а є борги, що накопичилися, то вони не можуть стати перешкодою.

Після ліквідації своєї справи підприємець все одно буде зобов'язаний їх погасити. Щоб не відповідати потім перед судом, побоюючись за збереження особистого майна, яке може бути вилучено за його рішенням приставами, найкраще вчасно оплачувати всі платежі та не затягувати з пенсійними відрахуваннями, які «капають» до моменту офіційного запису в ЄДРІП про те, що робота індивідуального підприємця припинено.

5. Банкрутство ІП з боргами - основні нюанси 📚

Дуже часто може виникати ситуація, за якої індивідуальний підприємець хоче закрити свою справу через те, що вона не приносить прибутку, який би покривав усі витрати. У такому разі він може опинитися у серйозних боргах, вийти з яких не зможе.

Тому зараз розглянемо таке поняття як конкурсна маса (Цей етап є у процедурі банкрутства юросіб). Воно має на увазі під собою все майно, яке у перспективі може бути реалізовано для погашення заборгованості.

Також для погашення заборгованості не підлягає продажу земельна ділянкаякщо на ньому розміщено єдине житло, а також всілякі особисті речі, необхідні людині для життя, наприклад, медичні препарати і т.п.

Окрім іншого, колишній підприємець має право оскаржити внесення до списків для реалізації деяких своїх речей, які туди потрапили, проте особливо вплинути на повернення боргу вони не можуть. Сумарна вартість таких речей не повинна бути більшою, ніж 10 тис. рублів.

Увага!Існує ще один нюанс, який також варто враховувати індивідуальному підприємцю під час оголошення себе банкрутом.

Якщо людина володіє лише частиною якогось майна, то цю частку також може розраховувати кредитор. Тобто він може вимагати виділення частки банкрута у майні.

Розглянемо невеликий приклад. Колишній підприємець позичав гроші для розвитку бізнесу. У результаті він виявився банкрутом. При цьому людина володіє квартирою, в якій живе сама, а також половиною приватного заміського будинку, який ділить зі своєю сестрою як дачу.

В підсумку, кредитор має право звернути увагу суду на цей заміський будинок, оскільки він не є єдиним житлом колишнього підприємця. Виходить, що в судовому порядку може бути реалізована частка людини, яка через банкрутство припинила свою діяльність як ІП. Половина ж будинку, що належить сестрі, залишиться неушкодженою.

Коли конкурсну масу сформовано, відбувається реалізація всього майна, яке до неї увійшло.

Фактично продаж ведеться з розрахунку отримати достатню суму для погашення заборгованості. Після завершення цієї процедури, якщо ліквідувати борги вдалося, людина звільняється з обов'язків перед своїми кредиторами повною мірою.

6. Часті питання 📢

Розглянемо деякі питання, які часто ставлять індивідуальні підприємці.

Запитання 1. Що таке довідка про відсутність заборгованості? Де її одержати?

Це довідка про виконання ІП (фіз.особи) обов'язку щодо сплати податків, зборів, пені, штрафів. Щоб отримати таку довідку, необхідно особисто з'явитися до податкової служби за місцем обліку письмовою заявою про надання цієї довідки.

Довідку мають видати протягом 10 робочих днівз дня надходження письмового запиту до інспекції ФНП Росії.

Приклад довідки щодо відсутності заборгованості податків ІП

Запитання 2. Які документи потрібні для закриття ІП у 2020 році?

Список документів необхідних для ліквідації діяльності фіз.особи як ІП, як правило, не змінюється, а якщо і змінюється, то незначно.

Потрібно стежити за актуальністю форм та заяв, що надаються до податкових органів, відповідні документи необхідно подавати лише нові та дійсні в держ.органах. Інакше документи не будуть прийняті.

7. Відеоматеріали 🎥

Якщо у Вас залишилися питання, то пропонуємо переглянути відеоролики, в яких детально розповідається про ліквідацію ІП.

7.1. Відео: як закрити ІП - що робити після ліквідації

Дивіться відео, в якому розповідається, що потрібно знати, щоб припинити діяльність ІП.

7.2. Відео: Банкрутство Індивідуального підприємця

Дивіться також ролик, де конкурсний керуючий розповідає про нюанси банкрутства ІП.

8. Висновок 🗞

Отже, як було розглянуто раніше, ведення власного бізнесу- справа досить складна і потребує великої кількостічасу, знань та фінансових вкладень.

У деяких ситуаціях підприємець просто приходить до висновку, що далі займатися він цим не буде, а отже, треба щось вирішити зі статусом ІП: закрити його або залишити недіючим. Зрозуміло, першим на думку спадає другий варіант, який походить від природної людської ліні, проте він є не найправильнішим . Чому?

Вся справа в тому, що «підвисаюче» індивідуальне підприємництво, яке вже фактично не веде свою діяльність (не продає нічого, не пропонує жодних послуг), але при цьому значиться за документами на людині, яка вже давно відкрила іншу справу або сама кудись влаштувався працювати, може принести багато неприємностей.

Адже ніхто не скасовував оплату страхових виплат, а також ведення різної бухгалтерської документації, у т. ч. звітності для різних контролюючих структур (ФНП, ПФР, ФСС тощо).

Саме тому краще не затягувати з ліквідацією своєї справи у кількох випадках:

1. Воно не приносить очікуваного прибутку, який би покривав усі витрати (наприклад, витрати на придбання товарів та оренду торгового майданчика), а також дозволяла б сплачувати регулярний пенсійний внесок, що не впливає на розмір майбутньої пенсії, та приносила б задовільний дохід у сухому залишку.
2. Виникли проблеми з документацією чи податками. В даному випадку уникнути їх за допомогою закриття ІП все одно не вдасться, адже доведеться погасити всі заборгованості, але з іншого боку з'явиться можливість почати все наново після вирішення всіх негараздів. Щоб не виникало проблем у майбутньому, рекомендуємо прочитати нашу статтю — ?»
3. Просто підприємець зрозумів, що йому не вистачає практичних чи теоретичних навичок , Отже необхідно отримати їх, попрацювавши на когось. У такому разі справу можна і не закривати, якщо не планується занадто довга її проста. Після поновлення роботи не потрібно буде займатися документами для реєстрації ІП, але доведеться все одно сплатити всі страхові внески.
4. Прийнято рішення про розширення чи перекваліфікацію в ТОВ . У такому разі доведеться ліквідувати індивідуальне підприємництво, щоби зайнятися оформленням нових документів. У результаті буде отримано нові можливості (наприклад, продаж власної справи).

Після ухвалення остаточного рішення про закриття ІП потрібно буде зібрати документи (засвідчену в нотаріальній конторі заяву, а також ІПН, витяги з ПФР, ЄГРІП, свідоцтво про присвоєння ОГРНІП та чек, що підтверджує факт сплати мита) та розпочати саму процедуру, розглянувши всі її можливі .

Важливо!Після того, як ІП було закрито та ліквідовано, документи і необхідно зберігати чотири роки (на випадок виникнення питань та перевірок з боку ФНП, ФСС, ПФР та інших держструктур).

Закрити ІП порівняно з реорганізацією чи не складно, тому знайдіть час та засоби для ліквідації ІП.

P.S. Команда бізнес-журналу «РічПро.ру» бажає успіхів у вирішенні своїх фінансових питань, у тому числі й у ліквідації ІП. Діліться своїми думками на тему і ставте свої запитання в коментарях нижче.

Описали, як закритися підприємцю без найманих працівників. Процедура нескладна, якщо все зробити правильно, впораєтеся за 3 робочі дні.

"Сплячого" підприємця тримати невигідно: адже навіть якщо ви не ведете діяльність, все одно потрібно платити ЄСВ Єдиний соціальний внесок, а підприємцям 1-2-ї груп спрощенки - ще й єдиний податок.

Дорожня карта закриття ФОП

1. Подати заяву реєстратору про припинення діяльності ФОП Фізична особа підприємець.
2. Подати ліквідаційну звітність до податкової.
3. Звірити: з ЄСВ, єдинників — з ЄП Єдиний податок, загальносистемникам - за ПДФОта військовому збору.
4. Заплатити заборгованість із податків, якщо є.
5. Закрити підприємницькі рахунки у банку, якщо вони є.
6. Пройти перевірку податкової.

Припинення реєстрації ФОП

Існує кілька способів подати держреєстратору заяву про закриття підприємця.

Онлайн, через сервіс Мін'юсту «Онлайн-будинок юстиції», якщо у вас є ключ ЕЦП Електронний цифровий підпис. Для цього зареєструйтесь та створіть кабінет, введіть свої дані. У меню «Послуги» натисніть «Подати заяву» та виберіть потрібну форму заяви.

Складіть заяву, підпишіть ЕЦП та надішліть.

Інформація обробляється в автоматичному режимі та передається до податкової.

Особисто. Треба роздрукувати та заповнити заяву, підписати її та віднести держреєстратору. Візьміть із собою паспорт.

Можна подати заяву через представника, Тільки в цьому випадку доведеться витратитися на довіреність. Вона має бути нотаріально завірена. Без неї заяви у представника не ухвалять.

Поштоюрекомендованим листом з описом вкладення. Ваш підпис на заяві має бути нотаріально засвідчений.

Платити за закриття ФОП не треба.

Заяву буде розглянуто протягом одного робочого дня. Якщо немає зауважень, держреєстратор внесе дані про закриття ЄДР. З цього моменту ви більше не є підприємцем.

Статус заяви можна переглянути на сайті Мін'юсту — «перебувати у стані ліквідації».

Знайти ФОП можна за ПІБ підприємця чи податковим номером. Також можна передплатити зміни в держреєстрі в OpenDataBot в одному з месенджерів. Зазвичай повідомлення надходять із невеликою затримкою — через 2-3 дні після змін у реєстрі.

Держреєстратор видасть вам опис ухвалених документів. Жодних виписок на сьогодні не видають, якщо ви не попросите. Але за бажанням, і лише в тому випадку, якщо подали заяву у паперовому вигляді, вам можуть надати витяг у паперовій формі за підписом та печаткою держреєстратора (п. 10 ст. 25 ЗУ № 755-IV).

Він також автоматично повідомить про закриття вашого ФОП податкову. Тепер підприємець має знятися з обліку як платник податків та зборів.

Зняття з обліку у податковій

Вирішити питання з податковою так само швидко не вдасться.

Підприємець полягає на обліку в ДПС Державна податкова службаяк платник податків і зборів, а ще як платник ЄСВ.

Як ФОП вас знімуть із обліку у податковій датою отримання від держреєстратора відомостей про припинення підприємницької діяльності.

Якщо ви платник єдиного податку— виключать із реєстру платників ЄП. Це відбувається автоматично, але в деяких податкових досі просять окремо подати заяву про відмову від спрощеної системи.

Якщо ви були платникомПДВПодаток на додану вартість, то для анулювання реєстрації ПДВника до податкової подають заяву за формою № 3-ПДВ.

ДПС має і сама виключити вас із реєстру платників ПДВ, отримавши відомості про припинення діяльності. Але сам по собі факт запису в ЄДР Єдиний державний реєстрюридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формуваньне позбавляє статусу платника ПДВ. Краще не покладатися на випадок і не подавати заяву.

Власники РРОподають до податкової заяви про анулювання її реєстрації за формою № 4-РРО. Але спочатку сам пристрій треба розпломбувати та подати із заявою довідку центру сервісного обслуговування довідку про розпломбування, повернути реєстраційне посвідчення та анулювати КУРО Книга обліку розрахункових операцій(Про це теж подають заяву).

Тим, хто виробляв чи продавав алкоголь та цигарки, потрібно написати заяву у довільній формі про скасування ліцензії.

Якщо податкова видавала вам ще якісь документи, їх також треба анулювати.

Усі, хто подавав звітність онлайн та використовував ЕЦП, можуть підписувати нею та ліквідаційні звіти. Підприємець може залишити електронний підпис і використовувати його як звичайна фізособа. Але можна й заблокувати ключ ЕЦП.

Після закриття ФОП ви продовжите числитися в ДПС як звичайна фізособа-платник податків, яка отримувала доходи від підприємницької діяльності.

Тому, незважаючи на те, що ви вже не підприємець, ви зобов'язані остаточно розрахуватися з бюджетом з податків та зборів від ведення підприємницької діяльності та подати звітність за останній період, коли були підприємцем.

Подання звітів під час закриття

Якщо у вас немає співробітників, потрібно подати лише звітність підприємця за останній податковий період. Для всіх ФОП – це період, коли податкова отримала повідомлення про закриття від держреєстратора.

Підприємець на спрощеній системі. Вам треба подати декларацію з єдиного податку у строки, передбачені для квартального періоду, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Так вважає податкова.

Для 1-ї та 2-ї груп ЄП скорочення річного звітного періоду у разі ліквідації в Податковий кодексне передбачено. Але рекомендуємо прислухатися до податкової та не чекати 60 днів після закінчення року, щоб подати декларацію. Адже без неї ви не зможете провести звіряння та закрити всі питання з податкової.

Декларацію щодо ЄПзаповнюють наростаючим підсумком початку року. Якщо ви закрилися 7 серпня, то останній звітний період для вас – ІІІ квартал, до 30 вересня включно.

Єдиник подає звичайну декларацію. Відміток у тому, що форма ліквідаційна, вона містить. Іноді податківці просять написати про це від руки, але в нормативці таке прохання нічим не обґрунтоване, це самодіяльність податкової. Хоча помилкою також не буде.

Підприємець на загальній системі. Подає декларацію про майновий стан та доходи, включаючи Додаток Ф2. На це приділяється 30 календарних днів з дати припинення діяльності.

У декларації ставте відмітку « ліквідаційна». Заповнюєте за період з початку року (або роботи на загальній системі) та до останнього днякалендарного місяця, де припинили діяльність.

Закриваєтеся в середині місяця - цей місяць включите до декларації повністю.
Якщо запис до держреєстру про закриття вашого ФОП внесено 12 жовтня, декларацію заповнюєте за період з 1 січня до 31 жовтня. Якщо почали працювати на загальній системі із другого кварталу, а закрилися 12 жовтня, декларацію заповнюєте з другого кварталу до 31 жовтня.

Звіт щодо ЄСВ(Додаток 5) із позначкою «ліквідаційний» подають і єдинники, і загальносистемники. Термін подачі – протягом 30 календарних днів з дати закриття. Подається за період із початку року до кінця місяця, в якому зареєстровано припинення діяльності.

Якщо ФОП працював з початку року та закрився 27 вересня, то звітний період буде з 1 січня до 30 вересня. Зареєстрували ФОП 24 лютого, а закрили 30 вересня — подати звіт Д5 треба за місяці з лютого до вересня.

1. Крім титульного листазвіту єдинники та загальносистемники заповнюють Таблицю 1.
2. У графі 2 Таблиці 1 зазначають код категорії застрахованої особи. Загальносистемники вказують "5", єдинники - "6".
3. У графах 3 та 4 єдинники вказують суму, з якої вони сплачували ЄСВ, – 3723 грн.
   Загальносистемники у графі 3 вказують суму чистого доходу, яку внесли до декларації про доходи (але не менше мінзарплати), для цього весь чистий дохід треба розділити на кількість місяців за період, коли ФОП був загальносистемником. У графі 4 вказують суму, з якої треба сплатити ЄСВ.
4. У графі 5 вказують розмір ЄСВ — 22%, а для графи 6 значення вважають за такою формулою: графа 4 × графа 5.

Зверніть увагу, що у формулі графи 6 допущено помилку: у ній пропонують помножити значення граф 3 та 4. Це неправильно. Наразі податківці радять помилку просто ігнорувати, а найближчим часом обіцяють виправити.

Заповнюйте лише місяці до закриття. Наприкінці таблиці підбийте підсумки.

Не подайте будь-який із зазначених звітів — отримайте штраф 170 грн за кожний.

Виправляти помилки у ліквідаційних звітах не можна. Але до граничного терміну подання звітності ви можете подати новий звіт, зарахується саме він. Якщо помилку ви виявите після цього терміну, доведеться писати заяву про зняття актуальності звіту і вже після цього подавати повторно.

Сплата податків та звірка

Єдиний податок. На 1-й та 2-й групі єдиний податок доведеться сплатити за весь місяць, коли ви закрилися (п. 295.8 ПКУ). Навіть якщо ви закрилися 5 листопада, до 20 листопада вам треба сплатити 210,2 грн. — якщо ви на 1-й групі ЄП, або 944,6 грн. — якщо на 2-й.

Підприємцям 3-ї групи треба сплатити 5% або 3% (з ПДВ) від доходу за весь квартал протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації з ЄП Єдиний податокза останній квартал. Тобто, протягом 50 днів після закінчення кварталу, коли ви закрилися. Якщо немає прибутку, податок платити не треба.

Загальна система. Заплатити ПДФО Податок на доходи фізичних осібі військовий збір за підсумками декларації про доходи загальносистемнику необхідно протягом десяти календарних днів після граничного терміну її подання.

ЄСВ. Останній період сплати ЄСВ Єдиний соціальний внесок- Місяць, в якому зареєстрували закриття ФОП. За нього треба сплатити повну суму ЄСВ — 1039,06 грн. протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання ліквідаційного звіту щодо ЄСВ (пп. 1 п. 13 розд. IV Інструкції № 449).

Звірка з податковою

Тільки після того, як податки та збори сплачені, можна провести звірку з податковою.

Заяву писати не потрібно, достатньо звернутися до податкової, де перебуваєте на обліку.

Податкова перевірить нарахування та сплату податків, ЄСВ на підставі поданих вами звітів.
Якщо виявлять недоплату, оперативно закрийте заборгованість.

Якщо після перевірки вам нарахують недоїмку, штраф чи пеню, сплатити їх треба буде протягом 10 календарних днів, наступних за днем ​​отримання податкового повідомлення-рішення (п. 57.3 ПКУ). Те саме стосується і ЄСВ (п. 5 розд. VI, п. 8 розд. VII Інструкції № 449).

До цього часу ваш підприємницький рахунок у банку можуть вже закрити, тоді можна сплатити через касу банку, або зі свого рахунку фізособи. Але платником обов'язково має бути колишній підприємець.

Якщо вас намагаються змусити сплатити податки або ЄСВ за періоди після реєстрації припинення діяльності, сміливо звертайтеся до суду.

Переплату за податками можете подарувати до бюджету або повернути, подайте заяву на перекидання чи повернення. До заяви треба додати оригінал або копію квитанції/платіжного доручення, що підтверджує переплату.

У заяві вказують, куди повернути гроші: на рахунок, готівкою через банк, поштовим переказом чи направити на погашення інших податків чи зборів.

Повернути переплату можна, тільки якщо з її виникнення не минуло 1095 днів.

Закриття рахунку у банку

ФОП має повідомити банку про свою ліквідацію та закрити підприємницький рахунок (п. 69.7 ПКУ). Терміну, коли це треба зробити, немає.

Вам потрібно написати заяву, зазвичай бланк для заповнення дають у банку. Якщо у банку такого немає, пишіть у довільній формі, вкажіть назву банку, ПІБ, податковий номер, номер рахунку, дату написання заяви.

Підписати заяву має сам ФОП, представник може це зробити, лише якщо є нотаріально завірена довіреність.

Якщо це передбачено договором із банком, заяву можна подати в електронному вигляді через клієнт-банк. Решту банк зробить сам.

Податкова перевірка

Найбільше підприємці бояться податкової перевірки під час закриття.

Так ось, ця перевірка не є обов'язковою. Терміни для перевірки також не встановлені. Аудит можуть призначити за місяць, а можуть за рік. Щоправда, і з урахування вас без перевірки не знімуть. Припинення діяльності не позбавляє вас зобов'язань зі сплати податків.

Перевірки затягуються ще й тому, що податкова має дочекатися чергових термінів здачі форми № 1 ДФ усіма платниками, щоб побачити, чи не виплачував вам будь-хто з доходів і чи сплатили ви з них податки.

Перевіряти сплату ЄП, ПДФО Податок на доходи фізичних осібі НД Військовий збір, штрафувати можуть за останні три роки (1095 днів) до моменту перевірки, а ЄСВ Єдиний соціальний внесок- За весь період діяльності. Термінів давності ні для перевірки, ні для штрафів із соцвнеску немає.

Якщо з перевіркою затягнуть, то є ймовірність, що терміни, коли вам можуть донарахувати податки, пройдуть, щоправда, це не стосується ЄСВ. Можливо, перевірку не проводитимуть зовсім. Терміни давності – на вашу користь.

Часто податківці пропонують підприємцям написати заяву на документальну перевірку. Справді, перевірка почнеться швидше. Заяву на аудит ви можете написати у будь-якому ЦОП Центр обслуговування платників, Тільки ви не повинні це робити. Якщо не хочете чекати у невіданні, то можна прискорити процес. На вашу заяву ДПС має відповісти протягом місяця.

Без заяви податківці не можуть вас перевіряти безпідставно. Але якщо є причини для позапланової перевірки, наприклад, якщо ви не подали будь-які декларації, коли працювали, перевірку проведуть і без вашої заяви.

Про перевірку вам можуть і не повідомити. Документу про її проведення та про закриття картки підприємця не передбачено. Щоб дізнатися, чи була у вас перевірка, можна написати заяву у довільній формі до податкової.

Що перевірять

Загальносистемникамтреба приготувати: книги обліку доходів та витрат, банківські виписки, книги РРО, накладні, договори, акти виконаних робіт (наданих послуг). Прийде підтвердити первичкою свій чистий дохід. Перевірте, чи збігається він у книзі та декларації.

єдинщикам: книги обліку доходів, банківські виписки, товарні чеки, накладні, договори, акти виконаних робіт (наданих послуг). Зверніть увагу, що ФОП повинен підтвердити і походження товару, щоб довести, що не був податковим агентом. Єдинники 2-ї групи - що надавали послуги лише фізособам.

За результатами перевірки оформлюють акт, якщо встановлено порушення, або довідку, якщо їх немає.

Ці документи вам знадобляться, щоб повторно не проводили перевірку за цей період.

Скільки зберігати документи

Первинні документи, на підставі яких заповнювали книгу обліку та декларації, треба зберігати не менше трьох років з дня подання звітності, для заповнення якої використовували їх.

За ЄСВ взагалі немає термінів давності, за які можуть нарахувати штрафи, а загальносистемники нараховують внесок із чистого доходу, тому зберігати первинку краще до проведення перевірки.

Зняття з обліку платників ЄСВ

З урахування платника ЄСВ знімають також на підставі повідомлення реєстратора про ліквідацію, після проведення звірки та остаточного розрахунку.

Рішення, чи проводити позапланову перевірку, ухвалює керівник ДПІ Державна податкова інспекція(заступник чи уповноважена особа), оскільки ЄСВ зараз контролюють також податківці. Рішення оформлюють наказом. Але терміну, коли проведуть перевірку, також немає. Результати оформлюють так само, як і за податкової перевірки, — актом чи довідкою. Якщо складе акт, то на його підставі ви проведете остаточні розрахунки з бюджетом по внеску.

Щоб провести таку перевірку, податкова має подати запит до Пенсійного фонду та дізнатися, чи немає у вас заборгованості перед ним, особливо якщо ви працювали до 2011 року, коли ще сплачувалися пенсійні внески. Часто це займає багато часу.

Одночасно перевірку проводить ПФУ Пенсійний фонд Українита складає довідку про відсутність заборгованості.
Після перевірки, остаточного розрахунку по ЄСВ та закриття картки ФОП знімуть з обліку як платника ЄСВ. Такий запис заноситься до Реєстру страхувальників.

Тільки потім знімають із обліку у Пенсійному фонді.

Смерть підприємця

Якщо ФОП помер, відомості потрапляють до податкової для закриття податкового номера і автоматично передаються держреєстратору, який ліквідує ФОП за датою смерті. Заяву про зняття з реєстрації в ЄДР у разі подавати не треба.

Але спадкоємцям підприємця треба буде перевірити, чи його виключили з ЄДР. Якщо відомості з якихось причин до держреєстратора не потрапили, треба подати копію довідки про смерть.

У податкову подавати теж нічого не треба, його знімуть з обліку автоматично.

Ліквідаційну звітність за останній звітний період у цьому випадку також не подають.
Це не означає, що якщо у нього залишилися борги, то їх вибачать. Ні, зобов'язання у такому разі доведеться сплатити тим, хто прийняв спадок.

Як дізнатися, чи закритий ФОП

На сайті Мін'юсту введіть свої ПІБ або податковий номер. Якщо ваше ФОП закрите, буде статус «припинено».

Якщо передумали закриватися

У законодавстві передбачено, що можна відновити закрите ФОП. Але зареєструватися підприємцем повторно можна будь-коли.

На облік у податковій вас нададуть за датою реєстрації. Якщо зареєструвалися ФОП повторно протягом року та ще не зняті з реєстрації в ДПС, то непогашені зобов'язання з податків під час першої реєстрації будуть враховані за повторної.

Довідка онлайн: Як закрити ФОП за добу, не виходячи з дому

Міністерство юстиції розширило список послуг, які можна отримати через інтернет. Відомство через спеціальний сайт дозволяє замовити видачу втрачених документів, а потім забрати їх у зручному для заявника місці та у комфортний час. Але більш революційною стала послуга, яка дає можливість відкривати та закривати ФОП онлайн протягом доби. До кінця року Мін'юст планує збільшити кількість операцій, які можна отримати через всесвітню мережу. Хоча експерти кажуть, що онлайн-сервіси не завжди дозволяють вирішити проблеми споживачів та бізнесу

Міністерство юстиції розширює перелік послуг, які готові надавати онлайн. Глава відомства Павло Петренко повідомив, що новими для українців стали операції, які дозволяють замовити повторну видачу документів через онлайн-сервіс відомства, а також дають змогу відкривати чи закривати ФОП онлайн. "Термін розгляду документів становить добу", – уточнив він.

Популярні послуги

Зараз через онлайн-будинок юстиції можна отримати цілу низку сервісів: зареєструвати громадську організаціюабо ЗМІ, отримати інформацію з кількох реєстрів, замовити електронну цифровий підпис, послугу смс-маяк (при здійсненні будь-яких дій з нерухомістю чи бізнесу власника він отримує смс). У новому розділі, який стосується повторної видачі документів, можна замовити документ про шлюб, про народження дитини, про смерть та ін. Сервіс дозволяє самостійно вибрати місце та час, коли можна забрати потрібну довідку. Нескладні дослідження показали, що за бажання можна забрати документи наступного дня після їх подання. Необхідності проводити у чергах половину робочого дня вже немає.

Новини на цю тему

Але набагато очікуваніша послуга – можливість відкрити та закрити ФОП онлайн. Для цього потрібно створити особистий кабінетта внести всі дані про підприємця. Вся інформація обробляється автоматично, після чого передається до податкової інспекції та Пенсійного фонду. Весь процес триває добу, уточнює Павло Петренко. "Після закінчення цього терміну ФОП вважається створеним або ліквідованим", – розповідає він і додає, що система працюватиме у тестовому режимі протягом двох тижнів. Через три дні після ліквідації свого старого малого підприємства бізнесмен може створити новий ФОП.

Далі на всі ФОП чекає процедура зняття з обліку як платників податку та єдиного соціального внеску в органах Державної фіскальної служби, а в деяких випадках – Пенсійного фонду, де й виникають труднощі, розповідає заступник міністра юстиції з питань державної реєстрації Павло Мороз. "Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особапродовжує враховуватись у контролюючих органах як фізична особа – платник податків, який отримував доходи від здійснення підприємницької діяльності", – розповідає він. При цьому платити ЄСВ уже не треба, відколи ФОП ліквідовано в Мін'юсті.

Новини на цю тему

Бізнесмен повинен остаточно погасити заборгованість з податків від провадження підприємницької діяльності, а також подати до податкового звіту. Після цього юристи радять отримати довідку про відсутність у ФОП боргів. Але практично спостерігається інша картина. "Більшість юристів рекомендують зайняти вичікувальну позицію і не ходити в податкову, оскільки закрити приватне підприємство зараз практично неможливо. Податкові інспектори завантажені роботою з перевірки великих компаній і з великим скрипом погоджуються перевіряти документи підприємців", - розповів директор великої юридичної компанії, який побажав залишитися. Багато інспекторів просто не справляються з валом роботи. Через три роки, відведені податковою для перевірки діяльності підприємця, ФОП автоматично закриють.

Не все так гладко

До кінця року Міністерство юстиції має намір перевести в онлайн послугу з ліквідації громадських об'єднаньта створення професійних спільнот, каже Павло Петренко. "Всі наші послуги мають надаватися на національному рівні", – наголошує він. Про необхідність такого підходу говорять експерти. Віце-президент Асоціації професійних керуючих нерухомістю Анатолій Топал розповідає, що під час укладання угоди щодо купівлі квартири в одному з населених пунктівНа Київщині нотаріус попросив надати копію прибудинкової книги. "У Києві вже давно таких запитів не надходить, оскільки всю інформацію можна отримати з онлайн-реєстрів. Я сподіваюся, що дані з нього будуть доступні по всій країні", – каже він. Анатолій Топал додає, що необхідно створити єдиний реєстрправ власності на недобудовані об'єкти Це дозволить різко скоротити кількість маніпуляцій, пов'язаних із перепродажем одних і тих самих квартир відразу декільком покупцям.