Як списати 57 рахунок у 1с 8.3. Проведення при валютних операціях

Рахунок 57 "Переклади в дорозі" - активний, службовець для отримання узагальненої інформації про рух грошових сум, відправлених на зарахування на рахунки компанії, але в даний момент ще не надійшли. Суми, що числяться на ньому, піддаються частим і ретельним перевіркам аудиторів.

Процес ревізії та навіщо він потрібен

Перевірки переслідують цілі – контроль звітності для економічно стабільного існування організації. Законність та достовірність наданої бухгалтером інформації є основою правильного обліку грошей підприємства. Перевірена компанія повинна дотримуватися таких правил:

• надавати достовірну інформацію щодо сальдо рахунку 57;
• своєчасно перераховувати прибуток від діяльності організації;
• правильно відбивати облік валютних операцій.

Ревізія ґрунтується на ретельному вивченні всіх первинних облікових регістрів, що призводять до появи записів на рахунку "Переклади в дорозі".

Характеристика обліку

57 рахунок бухгалтерського обліку – це метод сучасного опису процесу переказу коштів у банківські рахунки. Практично кожна торгова організація перераховує суми з каси та виручку за звітний період на р/р. З таких операцій і починається використання 57 рахунка, що дозволяє вести бухгалтерський облік більш достовірно та безперервно.

Крім перерахованих організацією коштів, до переказів у дорозі відносяться суми, спрямовані від покупців у рахунок отриманих товарів чи послуг, але не встигли зарахуватися на розрахунковий рахунок до кінця звітного періоду. Спрямовані на конвертацію валюти кошти також дебетуються у рахунку 57.

Застосування рахунку

Бухгалтерський рахунок 57, згідно з наказом міністра фінансів РФ, є джерелом інформації руху грошей у рублевому та валютному еквіваленті. Використання його відбувається у тих випадках, коли зарахування коштів на банківський рахунок затягується терміном від 1 дня і більше з моменту спрямування. Окрім банку, організація використовує для розрахункової операції послуги ощадних кас та поштових відділень.

Обов'язковою є наявність підстави у вигляді первинних бухгалтерських документів. Це квитанції виконавчих установ, а також супровідні відомості на здачу виручки інкасаторам та інші облікові регістри. Рух валютних коштів має бути організовано відокремлено з інших операцій переказу.

Кореспонденція з іншими рахунками

Рахунок 57 – активний, це означає, що будь-який прихід коштів фіксується у дебеті, а списання – у кредиті. На кінець звітного періоду утворюється дебетове сальдо, або рахунок закривається, якщо кошти в дорозі встигли перейти на основні банківські рахунки. Виходячи з характеристики рахунку, можна розмежувати його кореспонденцію з дебету та кредиту з іншими рахунками.

рах. "Переклади в дорозі" дебетується з рахунками:

• грошовими (рах. 50, 51 та 52, "Внутрішньогосподарські розрахунки");
• розрахунків з покупцями та кредиторами (рахунки 62, 64, 76);
• розрахунків із залежними організаціями (рах. 78);
• реалізації продукції (рахунки 45 та 46);
• прибутку та збитку (рах. 99).

Закриття рахунку 57 - кореспонденція за кредитом - найчастіше відбувається з рах. 50, 51, 52 та 64, 73. Досконала проводка підтверджує факт зарахування коштів на рахунок призначення.

Проведення за рахунком 57 при здачі грошей із каси

Складання грошей з каси з використанням рахунку "Переклади в дорозі" здійснюється в тому випадку, коли тривалість операції займе більше 1 дня. Суми здаються з каси організації у таких випадках:

• необхідно поповнити розрахунковий рахунок;
• щоб уникнути перевищення ліміту грошей у касі;
• необхідно зарахувати гроші на корпоративний картковий рахунок.

Додатково можна розглянути ситуацію, коли відбувається переведення з одного розрахункового рахунку організації в інший. Бухгалтерські проводки складаються також із використанням рахунку 57.

Важливо не забувати використовувати рахунок 57 під час переказу сум із каси на банківський рахунок. Можливо, проведення Дп 51 Кт 50 простіше описує процес передачі грошового змісту каси на банківський рахунок, але ця операція не є достовірною. Адже кошти не зараховуються у той самий момент, коли були надіслані. Тільки після фактичного здійснення операції можливе проведення такого котирування.

Валютні операції

Облік валютних коштів здійснюється на активному рахунку 55. Звернення здійснюється як у рублевому, так і в іноземному еквіваленті у різних платіжних формах, крім векселів. Кожна з платіжних форм передбачає відкриття відповідного субрахунку.

При здійсненні конвертації валюти компанії застосовують рахунок 57. Залежно від типу операції, що проводиться, відкриваються субрахунки:

• 57.1 - валюта на продаж;
• 57.2 - валюта на продаж, депонована банком;
• 57.3 – кошти у рублях для купівлі валюти.

Варто зазначити, що рахунок 57.3 залишається відкритим доти, доки організація не придбає валюту на суму перерахованих рублів.

Субрахунок 52.2 відбиває валютні операції, які здійснюються за межами РФ на рахунках іноземних компаній. Він дебетується під час здійснення переказу зарубіжними фірмами на користь організації, і навіть при нарахуванні банківських відсотків користування коштів. Кредит рахунка показує операції, пов'язані з:

• переказом коштів на основний банківський рахунок підприємства;
• платою за обслуговування валютного рахунку;
• оплатою витрат працівникам організації;
• перерахуванням коштів, пов'язаних із змістом зарубіжної філії.

Оплата витрат працівникам може здійснюватися з рахунку 52.2 лише з особливого дозволу Банку РФ.

Курсова різниця, що виникає на рахунку 57, списується на кредит субрахунку 91 "Інші доходи". Якщо у звітному періоді вона є негативною, рахунок кореспондує з дебетом субрахунку 91 "Інші витрати". Проведення здійснюються тільки на підставі бухгалтерської довідки.

Проведення при валютних операціях

Валютні операції є важливою складовою грошового обліку та здійснення розрахунків. Для переказу коштів у іноземному еквіваленті організації використовують бухгалтерський рахунок 57. Проводки, поширені у проведення операцій, розглянемо в таблице:

Правильне складання кореспонденції рахунків дозволить зменшити ризик виникнення помилок в облікових регістрах та фінансовій звітності.

Операції еквайрингу

Еквайринг – процес оплати товарів чи послуг за допомогою спеціальної картки. Платіж може бути здійснений як через інтернет-ресурси в режимі он-лайн, так і при звичайній покупці в магазині. Як розрахункові карти виступають випущені та обслуговуються банком пластикові картки класу VISA, MasterCard та інші. POS-термінал є засобом зв'язку між користувачем послуг та банківською організацією.

Компанія, що використовує операції еквайрингу, укладає договір із банком. Останньому належить встановлений відсоток комісії за надані послуги миттєвої оплати. Перерахування виручки організації відбувається після отримання фіскального чека – сліпа. Це документ, що підтверджує проведення розрахункової операції з платіжної картки. Один із його примірників передається до бухгалтерії організації.

Відображення еквайрингу у бухгалтерії

Прибуток від продажу товару або надання послуг через оплату через POS-термінал перераховується на рахунок компанії тільки після банківської перевірки та відрахування ним комісії.

Для правильного відображення бухгалтерських операцій використовують "Переклади в дорозі" - рахунок 57. Проводки, які при цьому відбуваються, можна побачити в таблиці:

Залежно від способу методу нарахування доходу, визнання його здійснюватиметься у різні терміни. Метод нарахування передбачає використання проведення Дп 57 Кт 90.1 незалежного від того, в якому періоді надійшли кошти, та вважає дату отримання доходу датою здійснення реалізації. Якщо підприємством використовується касовий метод, суму списують на доходи, коли від продажу надходять з цього приводу 51.

Приклад обліку еквайрингу на підприємстві

Розглянемо процес бухгалтерського обліку безготівкової оплати банківською карткою на умовному підприємстві Х. Касир наприкінці робочої зміни формує Z-звіт, який містить таку інформацію: сума виручки від реалізації за безготівковим розрахунком – 180 000 грн. (З них ПДВ - 27 457,63 р.). Дані передаються бухгалтеру, який здійснює проведення:

1. Дп 57 Кт 90.1 – відбито отримання виручки від банківських карток – 180 000 р.
2. Дп 90.3 Кт 68 – нараховано ПДВ від реалізації – 27 457,63 грн.
3. Дт 51 Кт 57 – надійшли гроші на рахунок підприємства за мінусом комісії – 177 300 грн.
4. Дп 91 Кт 57 – показано комісію за надані банківські послуги 1,5% = 2700 грн.

57 рахунок бухгалтерського обліку – це з основних рахунків коштів, використовуваних підприємством скоєння платежів у рублях та іноземній валюті.

Про облік коштів та розрахункових операцій ми розповідали у . У цьому матеріалі докладніше зупинимося на обліку перекладів у дорозі.

Рахунок 57 «Переклади в дорозі»

Перекази в дорозі - це грошові суми, внесені до кас кредитних організацій або поштових відділень для зарахування на розрахунковий або інший рахунок організації, але ще не зараховані за призначенням. Зазвичай йдеться про виручку від продажу товарів (робіт, послуг).

Для узагальнення інформації про рух переказів у дорозі в рублях та іноземній валюті застосовується рахунок 57 «Переклади у дорозі» (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н).

По дебету рахунки 57 у бухгалтерському обліку відбиваються грошові суми (наприклад, при здачі виручки від продажу) виходячи з квитанції кредитної організації, поштового відділення, копії супровідних відомостей під час здачі виручки інкасаторам тощо.

Рахунок 57 використовується також при оплаті товарів, робіт та послуг з використанням банківських карток (еквайринг), а також при відображенні у бухгалтерському обліку купівлі іноземної валюти.

Рух коштів на рахунку 57 враховується за кожною валютою окремо.

Типові проводки за рахунком 57

Наведемо основні бухгалтерські записи з обліку переказів у дорозі.

Призначений для узагальнення інформації про рух грошових сум підприємства. За рухами цьому рахунку можна отримати багато інформації про діяльність організації, тому аудитори уважно його перевіряють.

Не всі організації використовують цей рахунок, але методично правильно задіяти його. Наприклад, коли процес зарахування на банківський рахунок займає довше за один день.

Субрахунки

Використання 57 рахунки

Ведення діяльності без використання рахунку не завжди може достовірно відображати фінансову ситуацію на підприємстві. Гроші можуть бути використані за призначенням і повернуті до каси підприємства. Або втрачені чи вкрадені після передачі відповідальній особі чи інкасатору.

Саме тому ведення обліку з використанням рахунку 57 є більш правильним методично.

Рахунок 57 «Переклади в дорозі» є активним балансовим рахунком, по Дт відображається надходження, Кт — списання коштів.

Рахунок використовується як транзитний у випадках:

• передачі грошей наприкінці дня з каси чи інкасаторам;
• руху коштів між валютними рахунками однієї організації або валютними та розрахунковими рахунками;
• корпоративна пластикова карта одного банку з рахунком в іншому банку та ін.

Приклад типових проводок

ТОВ «Галаксі» займається роздрібною торгівлею. Денна виручка у сумі 45000 рублів була видана інкасаторам передачі до банку. При розборі готівки інкасатором виявили фальшиву купюру в 1000 рублів. Тому наступного дня на рахунок магазину надійшла сума 44 000.

Проведення

Операції еквайрингу

Еквайрінг називається оплата банківською картою через електронний платіжний термінал.

Проведення при електронній оплаті

Проводки за необхідності конкретизації покупця

Використання рахунку 57 у валютних операціях

Якщо операції списання рублів з рахунку, продаж валюти та зарахування виручки займають за часом більше одного дня, 57 рахунок необхідно використовувати.

Приклад проведення при купівлі валюти

ТОВ «Майстер» подало в банк заявку на купівлю валюти і для цього перерахувало йому 600000 рублів. Банк купив валюту на біржі за ціною 60 рублів за долар. Курс Центробанку на дату становив 58 рублів за долар.

Проведення

Приклад операції у продажу валюти

ТОВ «Майстер» 1 жовтня подала до банку доручення продати 2 жовтня 1000 доларів. Курс долара Центробанку на 2 жовтня складає 60 рублів/USD. 2 жовтня банк продав валюту за курсом 61 рубль/USD.

Проведення:

Коли рахунок 57 не використовується

Рахунок 57 не використовують організації:

• з невеликою виручкою, що не перевищує ліміт каси;
• не використовують касу, лише розрахунковий рахунок;
• що використовують кошти лише для поточних розрахунків із співробітниками чи контрагентами.

Вчимося заносити операції з еквайрингу (1С: Бухгалтерія 8.3, редакція 3.0)

Сьогодні ми навчимося вносити оплату від покупців через платіжні картки (Visa, MasterCard та інші).

Інакше такі операції називають ще еквайрінгом:

У журналі натиснемо кнопку "Створити":

Вид операції у нас природно "Роздрібна виручка":

Заповнюємо дату та поле склад (з типом неавтоматизована торгова точка):

Створюємо новий вид оплати:

• Тип оплати: Платіжна картка
• Найменування: наприклад, Visa
• Контрагент: наш банк-екваєр ВТБ
• Договір: Договір еквайрингу (можна ще вказати номер та дату)

Не забуваймо також вказати відсоток комісії банку за послуги еквайрингу (1%).

Вийде ось так:

Вкажемо суму оплати та проведемо документ:

Подивимося проводки (кнопка ДтКт):

Все вірно:

62.Р(Роздрібний покупець) 90.01.1 (виторг) 100 000 (відбито виторг)

57.03 (Переклади в дорозі) 62.Р(Роздрібний покупець) 100 000 (виручка в дорозі, очікується переказ від банку-еквайєра на наш розрахунковий рахунок)

Згідно з випискою від 2 січня гроші (за винятком комісії) було перераховано на наш розрахунковий рахунок.

Щоб відобразити отримання грошей зайдемо у створений щойно документ "Оплата платіжними картками" та створимо на його підставі "Надходження на розрахунковий рахунок":

Зверніть увагу, що програма автоматично виділила комісію банку (в даному випадку 1000 рублів):

І віднесла її на інші витрати (рахунок 91.02):

Проведемо документ та подивимося проводки (кнопка ДтКт):

Все вірно:

51 (Наш розрахунковий рахунок) 57.03 (перекази в дорозі) 99 000 (оплата за вирахуванням комісії зарахована на наш рахунок)

91.02 (Інші витрати) 57.03 (перекази в дорозі) 1 000 (витрати на оплату комісії за еквайринг)

До речі, якби виручка була не роздрібна (62.Р), а звичайна оплата від покупця (конкретного контрагента) - нам просто слід вибрати як вид операції "Оплата від покупця" і тоді скрізь замість 62.Р фігуруватиме 62.01 із зазначенням обраного нами покупця (контрагента).

На цьому все

До речі, на нові уроки...

З повагою, Володимир Мількін(викладач

Коротка характеристика рахунку 57 (активний або пасивний, відображення в бухотзвітності і т. д.)

Рахунок 57 у бухгалтерському обліку – це транзитний рахунок. Тут відстежується триває більше одного банківського дня переказ коштів (у рублях/валюті) з одного місця в інше.

Цей рахунок регламентується у бухобліку Планом рахунків та Інструкцією щодо його застосування (наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н). Порядок ведення касових та безготівкових операцій визначає ЦБ Росії (лист Мінфіну від 04.10.2011 № 07-02-06/184). З цією метою Банком Росії затверджено багато положень, серед яких:

• від 24.04.2008 № 318-П (касові операції);
• від 19.06.2012 № 383-П (переказ коштів);
• від 05.01.1998 № 14-П (звернення готівки) та ін.

Організація може відкрити субрахунки для обліку окремо:

• коштів, інкасованих до банку, - 57.1;
• грошей, перерахованих з метою купівлі валюти, - 57.2;
• валюти з її продажу — 57.3 тощо.

По кожній конкретній валюті облік на рахунку 57 ведеться окремо, тобто відкриваються додаткові субрахунки.

Активний чи пасивний рахунок 57 ? Рахунок активний. У Плані рахунків він входить у розділ Y «Кошти». По дебету рахунки показані кошти на шляху, а, по кредиту — їх потрапляння на потрібний рахунок чи касу організації, тобто завершення операції їх транзиту.

Коли кошти переведені на рахунок 57 в останній день періоду, вони залишаються на дебетовому сальдо та відображаються у бухгалтерському балансі у складі рядка 1250 «Кошти та грошові еквіваленти».

Проведення за рахунком 57

Рахунок 57 використовують для таких операцій, як:

• передача готівки з каси інкасаторам для внесення коштів на розрахунковий рахунок фірми;
• переказ коштів з одного розрахункового рахунку на інший у різних банках або з одного підрозділу до іншого;
• перерахування грошей з корпоративної картки на розрахунковий рахунок у різних банках та навпаки;
• купівля/продаж валюти (її конвертація);
• еквайринг (оплата покупцем своєї купівлі пластиковою банківською карткою у вигляді терміналу).

Основні проводки за рахунком 57 - Переклади в дорозі:

Приклад, як закрити рахунок 57 при еквайрингу

Щоб зрозуміти, як закрити рахунок 57 правильно, пропонується вирішити практичне завдання.

Чи не знаєте свої права?

Умови завдання

У компанії відображено денний виторг. Товарів продано за готівку на 310 000 руб., У т. ч. ПДВ 18%; сплачено через термінал банківською карткою 280 000 руб., У т. ч. ПДВ 18%.

Банківська комісія банку за еквайринговим договором - 1,8%.

Розрахунки

1. Загальна сума виручки: 310000 + 280000 = 590000 руб.
2. ПДВ із виручки: 590 000 / 118 × 18 = 90 000 руб.
3. Сума банківської комісії з еквайрингу: 280 000 × 1,8/100 = 5 040 руб.
4. Залишок безготівкової виручки за вирахуванням комісії банку: 280 000 – 5 040 = 274 960 руб.

Рішення з проводками за рахунком 57

***

Кошти організації в транзиті - це рахунок 57. Вони призначені для зарахування на розрахунковий/валютний рахунок, а також в касу компанії, але поки не досягли місця свого призначення. Використовується рахунок при інкасації, еквайрингу чи купівлі/продажу валюти. Для обліку руху з кожної конкретної валюті застосовується окремий субрахунок.

Якщо, наприклад, готівка була передана інкасатору ввечері в останній день періоду, зараховані вони будуть на розрахунковий рахунок уже в іншому періоді — лише наступного дня. Тобто вони будуть дебетовим залишком за рахунком 57 і враховуватимуться в загальній сумі рядка 1250 «Кошти та грошові еквіваленти» бухгалтерського балансу.