Договір без пдв: зразок для іп для ооо види. Як написати в договорі що пдв не оподатковується

Договір № _____
на надання послуг

1. Предмет договору

1.1. Виконавець надає Замовнику послуги з ремонту обладнання, а Замовник зобов'язується сплатити за послуги на умовах, встановлених цим договором.

2. Вартість та порядок розрахунків

2.1. Вартість послуг складає 1 500,00 (одна тисяча п'ятсот) рублів 00 копійок, за весь період надання послуг.

2.2 Послуги вважаються наданими після підписання сторонами акта здачі/приймання наданих послуг.

2.3. Оплата послуг за цим договором провадиться протягом 5 (п'яти) банківських днів, з моменту виставлення рахунку та/або підписання Договору про надання послуг, безготівковим перерахуванням грошових коштівна розрахунковий рахунок Виконавця, або в інший спосіб.

3. Права та обов'язки сторін

3.1. Замовник зобов'язується:
3.1.1. Забезпечити безперешкодний доступ до обладнання, що підлягає ремонту.
3.1.2. Прийняти послуги.
3.1.2. Здійснити повну оплату наданих послуг у розмірі та порядку, передбаченому цим Договором.

3.2. Виконавець зобов'язується:
3.2.1. Надати послуги з ремонту обладнання.
3.2.2. Виконавець має право залучити до надання послуг, які не є працівниками Виконавця.

4. Відповідальність сторін та вирішення спорів

4.1. За невиконання або неналежне виконання зобов'язань, що виникли з цього договору, Сторони несуть відповідальність, підставу та розмір якої встановлені чинним законодавством. Російської Федерації.

4.2. Спори та розбіжності, що виникають між Сторонами у зв'язку з виконанням зобов'язань за цим договором, вирішуються шляхом переговорів, у тому числі у претензійному порядку.

4.3. При неврегулюванні Сторонами спору у досудовому порядку він передається заінтересованою стороною на вирішення до Арбітражного суду.

5. Строк дії та порядок розірвання договору

5.1. Договір набирає чинності з моменту підписання та діє до виконання сторонами зобов'язань за цим договором.

6. Заключні положення

6.1. Цей договір складено в 2 (двох) справжніх примірниках, один з яких знаходиться у Виконавця, інший - у Замовника, кожен з яких має однакову юридичну силу.

7. Юридичні адреси та банківські реквізити сторін
Замовник:

ВАТ «Організація»
Юридична адреса:
___________________________
Фактична адреса:

Директор_____________І.І. Іванов

«__» ____________20__ р.

Виконавець:

ТОВ «Організація №2»
Юридична адреса:
___________________________
Фактична адреса:
______________________________
ІПН ____________ КПП __________

р/р ___________________________
Банк__________________________
БІК _________________________

Директор_____________П.П. Петров

«__» ____________20__ р.

Акт здачі/приймання наданих послуг за Договором № _____

Відкрите акціонерне товариство«Організація №1», іменоване надалі «Замовник», від імені директора Іванова Івана Івановича, чинного підставі Статуту, з одного боку, та Товариство з обмеженою відповідальністю «Організація №2», іменоване надалі «Виконавець», від імені директора Петрова Петра Петровича, що діє на підставі Статуту, з іншого боку, уклали цей договір про наступне:

1. Цей акт складено на підтвердження того, що послуги за договором у сумі 1 500,00 (одна тисяча п'ятсот) рублів 00 копійок були надані «Виконавцем» «Замовнику» у повному обсязі, якісно та в строк.
ПДВ не оподатковується у зв'язку з тим, що «Виконавець» застосовує спрощену систему оподаткування на підставі п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 ПК РФ і не є платником ПДВ, згідно з листом МНС РФ від 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 рахунки-фактури не виставляються.

У зв'язку з тим, що організація - постачальник товару застосовує УСН і не визнається платником податку на додану вартість, у договорі з покупцем - російською організацією ціну товару правильно вказати «ПДВ не оподатковується».

Організації на загальній системі оподаткування при здійсненні операцій, наведених у ст.149 НК РФ, також вказують «ПДВ не оподатковується».

Організації, що застосовують звільнення від виконання обов'язків платника податків згідно зі ст.145 НК РФ, у документах, зокрема договорі, вказують «Без податку (ПДВ)».

Обґрунтування:

Відповідно до п.2 ст.346.11 НК РФ застосування спрощеної системи оподаткування організаціями передбачає їх звільнення з обов'язку зі сплати прибуток організацій і податку майно організацій (за деяким винятком). Крім того, організації, що застосовують спрощену систему оподаткування, не визнаються платниками податків податку на додану вартість, за винятком податку, що підлягає сплаті при ввезенні товарів на територію Російської Федерації та інших територій, що знаходяться під її юрисдикцією, а також податку на додану вартість, що сплачується відповідно з договором простого товариства (договором про спільну діяльність), договором інвестиційного товариства, договором довірчого управління майном чи концесійною угодою біля РФ.

Отже, якщо організація – постачальник товару застосовує УСН і не визнається платником ПДВ, у договорі з покупцем – російською організацією ціну товару правильно вказати «ПДВ не оподатковується».

Організації, визнані платниками податків ПДВ виходячи з ст.145 НК РФ, вправі застосовувати звільнення від виконання обов'язків платника податків. При цьому під час реалізації товарів (робіт, послуг) платниками податків, звільненими відповідно до ст. 145 НК РФ від виконання обов'язків платника податків, рахунки-фактури складаються без виділення відповідних сум податку. При цьому на зазначених документах робиться відповідний напис або ставиться штамп "Без податку (ПДВ)".

У ст.149 НК РФ перераховані операції, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування). На думку, у разі, якщо організація здійснює операції, перелічені у зазначеній статті НК РФ, у договорі з покупцем вказується «ПДВ не оподатковується».

Зверніть увагу, чи в законодавстві могли відбутися зміни. Думка експерта ґрунтується на положеннях законодавства, що діє на дату підготовки консультації.

Якщо Ви не знайшли відповіді на своє запитання, звертайтесь до нас за консультацією. Ми із задоволенням відповімо на Ваше запитання на підставі перевірених документів, включених до Системи Консультант Плюс

Обґрунтування:

Організації, визнані платниками податків ПДВ, виходячи з ст.145 НК РФ вправі застосовувати звільнення від виконання обов'язків платника податків. При цьому під час реалізації товарів (робіт, послуг) платниками податків, звільненими відповідно до ст. 145 НК РФ від виконання обов'язків платника податків, рахунки-фактури складаються без виділення відповідних сум податку. При цьому на зазначених документах робиться відповідний напис або ставиться штамп "Без податку (ПДВ)".

У ст. 149 НК РФ перераховані операції, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування). На думку, у разі, якщо організація здійснює операції, перелічені у зазначеній статті НК РФ, у договорі з покупцем вказується «ПДВ не оподатковується».

Податок на додану вартість (ПДВ) є непрямим, він включається у вартість товарів, робіт, послуг, майнових правта пред'являється до оплати покупцю. Чи потрібно включати ПДВ у договір із замовником та як уникнути спірних ситуацій із контрагентом, розповіла Олена Вожова, старший юрисконсульт Центру правового обслуговування.

p align="justify"> При формуванні умов договору про оплату все залежить від системи оподаткування, що застосовується сторонами договору (УСН, ОСН, інший спеціальний режим), правильності ведення бухгалтерської звітностіта поінформованості сторін про правила та порядок сплати податку, а також від чіткої вказівки в контракті обов'язків сторін щодо оплати ПДВ. Виходячи з цього, трапляються такі варіанти договорів.

Варіант 1. ПДВ у договорі розрахований окремо та зазначений у тексті разом із вартістю товару, роботи, послуги, майнового права. ПДВ у договорі виділено. При цьому обидві сторони застосовують загальну систему оподаткування. Відповідно, покупець і продавець заздалегідь обговорюють усі умови щодо оплати, виконання угоди та свої обов'язки щодо оподаткування. У такій ситуації покупець знає розмір ПДВ та на підставі пред'явленого йому рахунку-фактури проведе оплату податку.

Варіант 2. Ситуація, коли одна із сторін договору застосовує спеціальний режим оподаткування, наприклад, УСН. Тоді у договорі робиться посилання цей факт. У більшості випадків у таких угодах не виникає конфліктних або спірних моментів, оскільки спочатку все очевидно: відсутній обов'язок з обчислення ПДВ, податковим законодавством не передбачена вимога щодо виділення ПДВ у складі ціни договору (див., наприклад, лист Міністерства фінансів РФ від 1 червня 2016 року м. №03-11-11/38624).

Варіант 3. Наявність в однієї зі сторін договору права на отримання податкової пільги (ст. 145 НК РФ – звільнення від виконання обов'язків платника податків; ст. 149 НК РФ – здійснення операцій, що не підлягають оподаткуванню) також передбачає правові наслідки, викладені у варіанті 2 .У договорах також робиться посилання на пільгові обставини, але вказується ціна договору в цілому. Додатково рекомендується запитати сторони, які мають пільговий порядок оподаткування, документальне підтвердження (свідоцтво про державної реєстраціїюридичної особи, статут із видами діяльності організації, інші документи на підтвердження права на отримання податкової пільги, звільнення від оподаткування). Однак не рідкісні та випадки відсутності в договорах окремим рядком вказівки про нарахування ПДВ та його розмір.

Договір без ПДВ

Буває так, що ПДВ у договорі не зазначено зовсім. І тут продавець однаково зобов'язаний пред'явити ПДВ покупцю і сплатити його (п 1 ст. 168, п. 1 ст. 173 НК РФ). Однак тут треба правильно розрахувати податок та з'ясувати, чи включено суму ПДВ у договорі чи ні. Залежно від того, про що домовляться сторони, формула розрахунку буде різною.

Якщо компанії вирішують, що податок включено у вартість контракту, то формула буде такою:
Сума договору × 20/120 (або 10/110 – залежно від податкової ставки – ст. 164 ПК РФ) = ПДВ.

Якщо податок вважається понад вартість угоди, то для її розрахунку потрібно використовувати іншу формулу:
Сума договору × 20% (або 10% – залежно від податкової ставки – ст. 164 ПК РФ) = ПДВ.

Таким чином, при обчисленні та пред'явленні до сплати ПДВ необхідно проаналізувати умови конкретного договору. Щоб уникнути двозначності тлумачення контракту, додатково рекомендується чітко формулювати умови про включення чи невключення ПДВ у договорі на стадії підготовки його проекту. Спочатку компанії повинні однозначно вирішити про включення ПДВ у ціну договору або про оплату податку понад ціну, а також детально прописати ці умови у договорі. По оплаті ПДВ продавець може виставити покупцю додатковий рахунок у сумі ПДВ понад ціни договору. Іноді фірми укладають додаткова згода, за допомогою якого можна врегулювати спірні ситуації щодо включення ПДВ до договору та його оплати покупцем.

Зверніть увагу

Щоб уникнути двозначності тлумачення контракту, додатково рекомендується чітко формулювати умови про включення чи невключення ПДВ у ціну договору на стадії підготовки його проекту.

Розповідає Олена Орлова, спеціаліст правового департаменту ТОВ «Сігма»: «До моменту створення нашого департаменту у компанії оформленням контрактів займалися менеджери з продажу. У зв'язку з цим договори з покупцями були всі у різнобій. Якщо комерційні умови вичитувалися і правилися, то бухгалтерські нюанси уваги ніхто не звертав. У результаті, головбух через якийсь час отримував підписаний оригінал контракту, в якому клієнти писали, кому що заманеться. Звідси виникали проблеми в обліку, уточнені декларації та суперечки з бухгалтеріями контрагентів. Тепер до підписання контрактів ми обов'язково передаємо їх на погодження до бухгалтерії, щоб у обліковців була можливість внести поправки щодо податкових умов».

Обставини ціни

Особливо зазначу, що листом Мінфіну та ФНП від 5 жовтня 2016 року № СД-4-3/18862@ надано роз'яснення щодо обчислення ПДВ, якщо ціна договору сформована без виділення податку. Відповідно до позиції чиновників, «обставини формування ціни договору необхідно встановлювати у кожному конкретному випадку на підставі доказів у їхній сукупності та зв'язку». Іншими словами, держоргани у своїй позиції підтверджують необхідність чіткого регулювання порядку нарахування та сплати ПДВ під час укладання угод. Як випливає з пункту 17 постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 30 травня 2014 року № 33, при розрахунку суми ПДВ, що підлягає сплаті, слід враховувати, що за змістом положень підпунктів 1 та 4 статті 168 ПК РФ сума податку, що пред'являється (робіт, послуг), передачі майнових прав, має бути врахована щодо остаточного розміру зазначеної в контракті ціни та виділена в розрахункових та первинних облікових документах, рахунках-фактурах окремим рядком. При цьому тягар забезпечення виконання цих вимог лежить на продавці як платнику податків, зобов'язаному врахувати таку операцію з реалізації при формуванні податкової бази та обчисленні податку, що підлягає сплаті, до бюджету за підсумками відповідного періоду.

У зв'язку з цим, якщо в договорі немає прямої вказівки на те, що встановлена в ньому ціна не включає суму податку, і інше не випливає з обставин, що передують укладенню угоди, або інших умов контракту, судам слід виходити з того, що пред'явлена покупцю продавцем сума податку виділяється останнім із зазначеної у договорі ціни, для чого визначається розрахунковим методом

(П. 4 ст. 164 НК РФ). Таким чином, згідно з висновками суду, якщо виходячи з умов договору та інших обставин, пов'язаних із укладенням договору, випливає, що зазначена у ньому ціна сформована без урахування податку, застосування розрахункової податкової ставки, передбаченої пунктом 4 статті 164 Податкового кодексу, є необґрунтованим.

Податок на додану вартість - один із непрямих податків РФ, що враховується в ціні практично будь-якого товару чи послуги біля країни.

Державний бюджет Росії на 25%забезпечується надходженнями від справляння цього податку. Про те, що не оподатковується ПДВ у Росії і що це означає, поговоримо у статті.

Дорогі читачі!Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок має унікальний характер.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся у форму онлайн-консультанта праворуч або телефонуйте за телефонами безкоштовної консультації:

Концепція

Що це означає «Не оподатковується ПДВ»? Будь-яка комерційна діяльністьна території РФ, що передбачає отримання прибутку, оподатковується ПДВ - непрямим податком, що вилучає частину вартості товару, послуги чи робіт на користь державного бюджету.

У РФ діють 3 ставки ПДВ:

Існує великий список товарів, послуг та робіт, які не оподатковуються ПДВ, тобто, з організацій та ІП, які здійснюють такі товари або надають послуги, не стягується податок, а платник податків не повинен виписувати рахунок-фактури, що засвідчують відвантаження товарів чи надання послуг та робіт.

Також вартість ПДВ не закладається виробником чи постачальником послуг у цінутовару, послуги чи роботи.

Операції, що не підлягають обкладенню ПДВ, не слід плутати з операціями, до яких застосовується ставка ПДВ у 0%.

Не підлягають оподаткуванню операції, діяльність, послуги та товари виробляються на території РФ щодо російських податкових резидентів, а ставка ПДВ у 0% застосовується до експортних товарів та послуг.

Таким чином операції, послуги або товари, що не підлягають оподаткуванню, є пільговими, а їх список затверджується державними органамиРФ.

Чи можна отримати податкове вирахування за навчання в автошколі? дізнайтесь прямо зараз.

Послуги

Які послуги не оподатковуються ПДВ? Податковим кодексомРФ встановлено перелік послуг, що не обкладаються ПДВ.Цей список містить:

Операції

Які операції не оподатковуються ПДВ? Не обкладаються ПДВ такі операції:

Додатково звільняється від сплати

Що ще не оподатковується ПДВ? Не оподатковуються ПДВ діяльність індивідуальних підприємців та організацій, які належать до суб'єктів малого бізнесу та перейшли на особливий податковий режим спрощеної системи оподаткування(УСП).

Підприємства та індивідуальні підприємці, які перейшли на УСН, сплачують єдиний податок за схемами «Доходи» або «Доходи мінус витрати» та не сплачують ПДВ.

Також ПДВ не стягується з підприємств та ІП, які перейшли на режим оподаткування сільськогосподарськихвиробників.

Список товарів та послуг, не оподатковуваних ПДВ, іноді змінюється завдяки постановам уряду РФ, наказам та листам міністерств та іншим підзаконним актам.

Звільнення від такого податку суворо регламентовано, тому організації та ІП, які здійснюють діяльність чи операції, які не оподатковуються ПДВ, контролюються органами податкового нагляду та контролю.