Законодавча база Російської Федерації. Нові правила переказів коштів 383 п цб рф остання

Розрахунки з акредитиву Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

безготівковий доручення акредитив чек

При розрахунках за акредитивом банк, який діє за розпорядженням платника про відкриття акредитива та відповідно до його вказівок (далі - банк-емітент), зобов'язується здійснити переказ коштів одержувачу коштів за умови подання одержувачем коштів документів, передбачених акредитивом та підтверджуючих виконання інших його умов ( далі - виконання акредитива), або надає повноваження іншому банку (далі - виконуючому банку) виконання акредитива. Як виконуючий банк може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Банк-емітент має право відкрити акредитив від свого імені та власним коштом. І тут банк-емітент є платником.

Акредитив відокремлений та незалежний від основного договору. Виконання акредитива здійснюється на підставі поданих документів.

Передача акредитива, змін умов акредитива, заяв, повідомлень, повідомлень та інший обмін інформацією щодо акредитива можуть здійснюватися в електронному вигляді або на паперовому носії з використанням будь-яких засобів зв'язку, що дозволяють достовірно встановити відправника.

При надходженні акредитива, змін умов акредитива, заяв, повідомлень, повідомлень та іншої інформації щодо акредитива банк виконує відповідні процедури прийому до виконання розпоряджень.

Відкриття акредитива здійснюється банком-емітентом на підставі заяви платника про відкриття акредитива, що складається у порядку, встановленому банком. Згода виконуючого банку на виконання акредитива не перешкоджає його виконанню банком-емітентом.

Реквізити та форма (на паперовому носії) акредитива встановлюються банком. В акредитиві має бути зазначена наступна обов'язкова інформація: Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

1) номер та дата акредитива;
2) сума акредитива;
3) реквізити платника;
4) реквізити банку-емітента;
5) реквізити одержувача коштів;
6) реквізити виконуючого банку;
7) вид акредитива;
8) термін дії акредитива;
9) спосіб виконання акредитива;
10) перелік документів, що подаються одержувачем коштів, та вимоги до поданих документів;
11) призначення платежу;
12) термін подання документів;
13) необхідність підтвердження (за наявності);
14) порядок оплати комісійної винагороди банків.

В акредитиві може бути вказана інша інформація.

При отриманні від банку-емітента акредитива з повноваженням виконання акредитива виконуючий банк у разі незгоди прийняти повноваження виконання акредитива зобов'язаний сповістити про це банк-емітент пізніше трьох робочих днів починаючи з дня надходження акредитива.

Виконуючий банк повідомляє умови акредитива, що надійшов від банку-емітента, одержувачу коштів. Відповідно до повноважень, наданих банком-емітентом, виконуючий банк може залучати до повідомлення умов акредитива інший банк, зокрема банк одержувача коштів, який сповіщає виконуючий банк про дату повідомлення умов акредитива одержувачу коштів. У разі своєї незгоди або неможливості повідомити умови акредитива одержувачу коштів банк сповіщає про це виконуючий банк не пізніше трьох робочих днів, починаючи з дня надходження акредитива. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

Переказ коштів у виконуючий банк як покриття за покритим (депонованим) акредитивом здійснюється платіжним дорученням банку-емітента із зазначенням інформації, що дозволяє встановити акредитив, у тому числі дату та номер акредитива.

На прохання банку-емітента безвідкличний акредитив може бути підтверджений виконуючим банком, який повідомляє банк-емітент про дату підтвердження акредитива. У разі своєї незгоди підтвердити акредитив виконуючий банк сповіщає про це банк-емітент не пізніше трьох робочих днів, починаючи з дня надходження акредитива. Якщо інше не передбачено умовами акредитива, виконуючий банк має право повідомити умови акредитива одержувачу коштів без підтвердження.

У разі зміни умов або скасування акредитива платник подає до банку-емітенту відповідну заяву. Відповідно до отриманої заяви банк-емітент направляє до виконуючого банку повідомлення про зміну умов або скасування акредитива. Виконуючий банк на підставі повідомлення, що надійшов від банку-емітента, повідомляє одержувачу коштів про зміну умов або скасування акредитива. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

Часткове ухвалення змін умов акредитива одержувачем коштів не допускається.

Умови безвідкличного акредитива є зміненими або безвідкличний акредитив є скасованим з дня, наступного за днем одержання виконуючим банком заяви одержувача коштів за його згодою, про яку виконуючий банк сповіщає банк-емітент не пізніше трьох робочих днів, починаючи з дня надходження заяви одержувача коштів. Згода одержувача коштів на зміну умов безвідкличного акредитива може бути виражена у вигляді подання документів, відповідних зміненим умовам акредитива.

Умови підтвердженого акредитива вважаються зміненими або акредитив вважається скасованим з дня, наступного за днем отримання банком-емітентом згоди підтверджуючого банку та одержувача коштів.

При надходженні акредитива та виникненні сумнівів у правильності зазначення реквізитів акредитива виконуючий банк має право направити запит у довільній формі до банку-емітенту. Уточнення реквізитів акредитива здійснюється у межах терміну дії акредитива. У цьому виконуючий банк може попередньо повідомити одержувача коштів чи банк одержувача коштів про відкриття акредитива одержувачу коштів.

Для виконання акредитива одержувач коштів подає до виконуючого банку (за місцем його знаходження), у тому числі через банк, який повідомив одержувачу коштів умови акредитива, документи, передбачені умовами акредитива, протягом строку дії акредитива та в межах передбаченого умовами акредитива строку для подання документів. Якщо дата закінчення строку дії акредитива, терміну для подання документів припадає на неробочий день, одержувач коштів може подати документи першого робочого дня після дня закінчення відповідного строку. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

Одержувач коштів може подати документи безпосередньо у банк-емітент. За покритим (депонованим) акредитивом банк-емітент зобов'язаний запитати у виконуючого банку підтвердження, що одержувачем коштів документи у виконуючий банк не подавалися, і вправі вимагати від виконуючого банку повернення суми покриття на підставі запиту, що підтверджує подання документів одержувачем коштів у банк-емітент, а у разі підтвердженого акредитива – також виконання акредитива банком-емітентом. У цьому випадку виконуючий банк здійснює повернення суми покриття не пізніше за робочий день, наступного за днем отримання запиту банку-емітента.

У випадках, передбачених умовами акредитива, виконуючий банк за його згодою можуть подаватися документи в електронному вигляді. Порядок подання документів в електронному вигляді визначається за згодою між банком-емітентом та виконуючим банком та доводиться до одержувача коштів.

Банк (виконуючий банк, банк-емітент) перевіряє відповідність за зовнішніми ознаками поданих документів та їх реквізитів вимогам, передбаченим умовами акредитива, а також відсутність протиріч між документами. Документи, що містять розбіжності з умовами акредитива та (або) протиріччя з іншими поданими документами, визнаються такими, що не відповідають умовам акредитива.

Термін перевірки документів не повинен перевищувати п'яти робочих днів, що йдуть за днем отримання документів. У разі недотримання зазначеного терміну банк немає права посилатися на невідповідність поданих документів умовам акредитива. При поданні документів менш як за п'ять робочих днів до закінчення терміну дії акредитива виконуючий банк має право здійснювати перевірку документів у межах п'ятиденного строку, при цьому закриття акредитива до закінчення зазначеного строку не здійснюється. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

При встановленні відповідності поданих документів умовам акредитива виконуючий банк здійснює виконання акредитива.

Виконання акредитива може здійснюватися банком такими способами:

1) безпосередньо за поданням документів у строк не пізніше трьох робочих днів з дня прийняття банком рішення про відповідність поданих одержувачем коштів документів умовам акредитива, але не пізніше трьох робочих днів після закінчення п'ятиденного строку, встановленого для перевірки поданих документів;
2) з відстроченням виконання у визначену (визначені) умовами акредитива дату (дати) або встановлений строк починаючи з дати вчинення певних дій, включаючи подання документів, відвантаження товарів;
3) іншим способом, передбаченим умовами акредитива.

Виконання акредитива здійснюється за допомогою переказу грошових коштів платіжним дорученням виконуючого банку на банківський рахунок одержувача коштів або зарахуванням відповідної суми на банківський рахунок одержувача коштів у виконувальному банку.

При виконанні непокритого (гарантованого) акредитива виконуючий банк вправі не здійснювати виконання акредитива до надходження коштів від банку-емітента, крім випадку підтвердження акредитива підтверджуючим банком.

При виконанні відзивного акредитива виконуючий банк здійснює виконання акредитива в повній сумі та на чинних умовах акредитива, якщо до подання документів одержувач коштів не отримав від банку-емітента повідомлення про відміну акредитива або зміну інших умов акредитива, в частині суми акредитива - при отриманні від банку- емітента сповіщення про зменшення суми акредитива.

Після виконання акредитива виконуючий банк надсилає банку-емітенту повідомлення про виконання акредитива із зазначенням суми виконання та додатком поданих документів не пізніше трьох робочих днів після дня виконання акредитива. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

При встановленні невідповідності поданих документів за зовнішніми ознаками умовам акредитива виконуючий банк має право відмовити у виконанні акредитива, повідомивши про це одержувача коштів та банк-емітент, вказавши на всі розбіжності, що є причиною відмови. Виконуючий банк, зокрема за вказівкою одержувача коштів, може попередньо запросити банк-емітент про згоду прийняти подані документи з розбіжностями. У цьому випадку документи перебувають на зберіганні у банку до отримання відповіді банку-емітента.

Одержувач коштів має право повторно подати документи, передбачені умовами акредитива, до закінчення терміну його дії в межах передбаченого умовами акредитива строку для подання документів.

При отриманні запиту від виконуючого банку про згоду прийняти подані документи з розбіжностями банк-емітент має право відмовити у прийнятті документів з розбіжностями та виконанні акредитива або попередньо запитати платника про можливість прийняття зазначених документів.

Якщо платник дає банку-емітенту згоду прийняття представлених документів з розбіжностями, банк-емітент має право дати свою згоду виконуючому банку виконання акредитива. При відмові платника у прийнятті документів із розбіжностями банк-емітент зобов'язаний повідомити про це виконуючий банк із зазначенням у повідомленні на всі розбіжності, що є причиною відмови. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

Повідомлення надсилаються виконуючим банком одноразово по кожному поданому комплекту документів.

При встановленні невідповідності за зовнішніми ознаками документів, прийнятих виконуючим банком від одержувача коштів, умовам акредитива банк-емітент має право вимагати від виконуючого банку повернення сум, виплачених одержувачу коштів за рахунок переведеного до виконуючого банку покриття (за покритим (депонованим) акредитивом), списаних з кореспондентського рахунку, відкритого у виконувальному банку, або відмовити виконуючому банку у відшкодуванні сум, виплачених одержувачу коштів (за непокритим (гарантованим) акредитивом).

Повернення коштів за акредитивом здійснюється платіжним дорученням виконуючого банку із зазначенням інформації, що дозволяє встановити акредитив, у тому числі дати та номери акредитива. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

Виконання акредитива може здійснюватись особі, яка не є одержувачем коштів, якщо можливість такого виконання передбачена умовами акредитива та виконуючий банк висловив свою згоду на виконання акредитива третій особі.

Виконання акредитива третій особі здійснюється на підставі заяви про виконання акредитива третій особі, що подається одержувачем коштів.

У заяві про виконання акредитива третій особі вказується сума акредитива (її частина), що підлягає виконанню третій особі, а також можуть бути передбачені умови акредитива, які можуть бути змінені у бік зменшення: Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 № 383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

1) вартість одиницю товару;
2) дата закінчення терміну дії акредитива;
3) строк для подання документів у виконуючий банк;
4) термін відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг).

Розмір страхового покриття, виражений у відсотках (якщо він передбачений умовами акредитива), може бути збільшений задля забезпечення суми страхового покриття, передбаченої умовами акредитива.

У заяві про виконання акредитива третій особі вказується, які документи можуть бути замінені при виконанні акредитива, а також зазначаються сторони, які оплачують комісійну винагороду при виконанні акредитива третій особі. »

Виконуючий банк повідомляє третій особі, якій виконується акредитив, умови акредитива з урахуванням змін, внесених за заявою про виконання акредитива третій особі.

При відмові третьої особи від виконання акредитива на свою користь у вигляді подання відповідної заяви виконуючий банк сповіщає про це одержувача коштів.

Третя особа, якій виконується акредитив, подає до виконуючого банку документи, передбачені умовами акредитива, з урахуванням змін, внесених за заявою одержувача коштів.

Виконуючий банк перевіряє подані документи відповідно до вимог цього розділу, після чого не пізніше третього робочого дня, наступного за днем встановлення відповідності (невідповідності) поданих документів умовам акредитива, повідомляє одержувача коштів про подання документів третьою особою.

Одержувач коштів має право протягом терміну подання документів подати до виконуючого банку документи, заміна яких допускається відповідно до заяви про виконання акредитива третій особі, для заміни документів третьої особи, якій виконується акредитив.

Акредитив виконується третій особі у сумі, зазначеній у поданих нею документах, а одержувачу коштів - у сумі різниці між сумою, зазначеною у документах третьої особи, та сумою, зазначеною у документах одержувача коштів. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

Якщо одержувач коштів не подав документи до виконуючого банку для заміни протягом строку подання документів або у поданих ним документах містяться розбіжності, яких не було в документах, поданих третьою особою, виконуючий банк має право подати банку-емітенту документи, подані третьою особою, або прийняти документи , представлені третьою особою (якщо банк-емітент є виконуючим банком).

Закриття акредитива у виконувальному банку здійснюється з підстав, передбачених федеральним законом. При закритті акредитива виконуючий банк надсилає до банку-емітенту повідомлення із зазначенням інформації, що дозволяє встановити акредитив, що закривається, а також підставу його закриття.

При закритті покритого (депонованого) акредитива повернення невикористаних коштів банку-емітенту здійснюється платіжним дорученням виконуючого банку пізніше робочого дня, наступного за днем закриття акредитива. При поверненні суми за покритим (депонованим) акредитивом повідомлення може не надсилатися. Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 №383-П «Про правила здійснення переказу коштів»

Банк-емітент зобов'язаний зарахувати повернені виконуючим банком кошти по покритому (депонованому) акредитиву на банківський рахунок платника, з якого раніше була списана сума покриття, не пізніше робочого дня, наступного за днем повернення коштів.

У 2017 році знову запроваджено зміни в оформленні та підготовці платіжних документів для перерахування податків та страхових внесків. Нижче наведено правила заповнення полів нового платіжного доручення - платіжки - для перерахування податків ПДФО, ЕНВД, УСН та страхових внесків у ФНР РФ та ФСС - соцстрах. А також застосування ККТ у безготівкових розрахунках.

НОВЕ ПЛАТЕЖНЕ ДОРУЧЕННЯ - ПЛАТЕЖКА у 2019

При сплаті до бюджету податків та страхових внесків використовуйте типові бланки платіжних доручень. Форма та поля платіжного доручення, номера та найменування його полів наведені у додатку 3 до положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П.

Що за статтю кошторису потрібно заповнити у платіжці? Правила заповнення нових платіжних доручень у 2019 році під час перерахування податків платежів до бюджету затверджено наказом Мінфіну Росії від 12 листопада 2013 р. № 107н. Ці правила поширюються усім, хто перераховує платежі до бюджетну систему РФ:

платників податків, зборів та страхових внесків;
податкових агентів;
платників митних та інших платежів до бюджету.

Каса потрібна за всіх безготівкових розрахунків

Змінили вимогу, за яких способів розрахунків треба застосовувати ККТ. У законі виникло поняття «безготівковий порядок розрахунків». До поправок вимагав застосовувати ККТ тільки за готівкових розрахунків та безготівкової оплати з використанням електронних засобів платежу (ЕСП). Визначення ЕСП є у Законі від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему». Це, наприклад:

банківська картка;
будь-які електронні гаманці;
онлайн-банк тощо.

ККТ за безготівкових розрахунків: що змінилося

Було

ККТ застосовують при прийомі або виплаті коштів з використанням готівкових та (або) електронних засобів платежу за товари, що виконуються, виконувані роботи, послуги, що надаються.

Стало

ККТ застосовують при прийомі (отриманні) та виплаті коштів готівкою та (або) у безготівковому порядку за товари, роботи, послуги…

З 3 липня 2018 року закон вимагає застосовувати ККТ за будь-якого способу безготівкової оплати. Наприклад, при оплаті за квитанцією чи платіжним дорученням через банк. Але додатково пробивати чеки потрібно буде лише з 1 липня 2019 року. Безготівкові платежі, окрім електронних засобів, звільнили від ККТ до 1 липня 2019 року (п. 4 ст. 4 Закону від 03.07.2018 р. № 192-ФЗ).

Відповіді на часті запитання

Чи потрібно зараз застосовувати ККТ за безготівкових розрахунків з фізособами?

Так потрібно. З 1 липня 2018 року необхідно застосовувати ККТ, але лише за розрахунків за допомогою електронних засобів платежу. Наприклад, при оплаті через електронні гаманці та онлайн-банк. За новими способами безготівкової оплати діє відстрочка до 1 липня 2019 року. Тобто при оплаті квитанцій та платіжних доручень через операційніста у банку ККТ треба буде застосовувати лише з 1 липня 2019 року. Це випливає із пункту 1 статті 1.2, абзацу 21 статті 1.1 Закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункту 4 статті 4 Закону від 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Чи потрібно використовувати ККТ за безготівкових розрахунків з організаціями та ІП?

Ні, за безготівкових розрахунків з організаціями та ІП застосовувати ККТ не треба в принципі. Виняток – розрахунки із пред'явленням електронного засобу платежу. Наприклад, при розрахунках із використанням картки. Якщо розрахунки проходять через систему "Клієнт-Банк", то ККТ не потрібно. Це безготівкова оплата без надання електронного засобу платежу. Про це йдеться у Законі від 22.05.2003 № 54-ФЗ.

до меню

З червня 2018 р. нові правила безготівкових розрахунків

Ці зміни стосуються всіх організацій та підприємців.

З 1 червня 2018 р. змінюють правила безготівкових розрахунків (Закон від 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раніше банк міг попросити клієнта уточнити платіжку. Банк відхиляв платіж тільки якщо клієнт не відповідав. Тепер, після того, як банк прийняв платіжне доручення, він повинен:

переконатися, що платник має право розпоряджатися грошима;
перевірити, чи відповідає платіжка встановленим вимогам;
з'ясувати, чи достатньо грошей на рахунку платежу;
виконати інші процедури з банківських інструкцій.

За новими правилами банк не може просити клієнта уточнити зміст платіжки. Це означає, що банк з 1 червня 2018 р. формально має право відмовити через будь-яку помилку в платіжці (). Помилки можна буде виправити, тільки якщо є внутрішня інструкція банку, яка дозволяє запитати клієнта про уточнення. За запізнення з оплатою через неточності у платіжці контрагентам доведеться заплатити неустойку чи законні відсотки, а ІФНС – пені.

Нові правила заповнення платіжних доручень з ПДФО з 1 серпня 2016
В полі 110 при перерахуванні податків з 2015 року не потрібно буде заповнювати поле «110» зазначати у ньому тип платежу (пені, відсотки, штраф, заборгованість). Тип платіжка податківці та фонди можуть ідентифікувати за КБК.
Сума платежу прописомполе 6 вказується лише у платіжках на паперовому носії, в електронному варіанті сума прописом не проставляється.
В полі 21 потрібно писати цифру 5 , А раніше було 3.
Примітка : Зміни внесені до . Банк не повинен відмовляти у прийомі паперового платіжного доручення, якщо в ньому неправильно заповнено реквізит «Черговість платежу». Якщо ваш обслуговуючий банк відмовився виконати платіжку з цієї причини, про це можна повідомити Центробанк. (Лист Мінфіну від 04.10.2017 № 05-09-06/64623)
В полі 22 реквізит " Кодрозпорядження про переказ коштів вказується унікальний ідентифікатор нарахування УІН.
Пишеться замість УІН значення 0, якщо платіж ви перераховуєте самостійно, а не на вимогу.
Вимога необхідність заповнення реквізиту " Код " поширюється на розпорядження про переказ грошових коштів, форми яких встановлено Положенням Банку Росії № 383-П .
Примітка: . Пояснено яке значення УІН ставити до реквізити КОД у полі 22 платіжного доручення.

до меню
Сплата податків за третіх осіб: як заповнити платіжку
З 30.11.2016 року з'явилася можливість перерахування до бюджету податків за іншу особу (як юридичну, так і фізичну). ФНП розповіла, .
Юридичні особи можуть перераховувати податки зі свого рахунку за інші організації, а керівники мають право погашати податкові зобов'язання компанії за рахунок власних коштів. Це справедливо і щодо зборів, пені, штрафів, страхових внесків та поширюється на платників зборів, податкових агентів та відповідального учасника консолідованої групи платників податків.
Примітка: ФНП Росії у листі від 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ розповіла, як у таких випадках потрібно заповнювати поля «ІПН», «КПП» та «Платник» платіжних документів.
У заповненні поля платіжки 24 « Призначення платежу» вказується додаткова інформація, пов'язана з перерахуванням коштів до бюджету та позабюджетних фондів.
Наприклад, при сплаті страхових внесків у даному полі можна вказати коротку назву позабюджетного фонду (ФСС, ФФОМС або ПФР) та реєстраційний номер організації.
Якщо перераховується податок, вкажіть найменування податку та за який період провадиться сплата. Наприклад: "Сплата ПДВ за I квартал 2017 року", "Сплата податку на прибуток за I квартал 2017 року".
При цьому загальна кількість знаків у полі «Призначення платежу» не повинна перевищувати 210 символів (додаток 11 до положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П).
До відома
У разі перерахування страхових внесків за поточні періоди в полі «Призначення платежу» обов'язково вказуйте місяць, за який внески сплачуються. Інакше, якщо в організації є прострочена заборгованість, податкова направить кошти, що надійшли на погашення цієї недоїмки.
Якщо платіжне доручення на перерахування страхових внесків не дозволяє визначити призначення платежу та період, за який провадиться сплата, то насамперед фонд зарахує внески в рахунок погашення заборгованості, що сформувалася раніше. І тільки після цього частина суми буде зарахована в рахунок поточних платежів.

Індивідуальні Підприємці (ІП)при заповненні платіжки, нових платіжних дорученнях 2019 року повинні також вказувати адресу своєї реєстрації або місця проживання, укладену у символи «//».
В полі 8 платіжки підприємець заповнює прізвище, ім'я, по батькові та у дужках - "ІП", а також адресу реєстрації за місцем проживання або адресу за місцем перебування (якщо немає місця проживання). До та після інформації про адресу треба поставити знак "//".
Приклад: Петров Іван Петрович (ІП)//м.Москва, Петрівка 38, каб.35//
Ставте КПП та ОКТМО того відокремленого підрозділу, за працівників якого компанія перераховує ПДФО
Листом Федерального казначейства час з 01.01.2014 по 31.03.2014 призначений перехідним періодом, протягом якого вказувати УІН можна, але не обов'язково. З 1 квітня 2014 року порядок вказівки ідентифікаторів буде обов'язковим.
Кількість символів у полях 8 та 16: «платник» та «одержувач» не має бути більше 160
Примітка: Див. лист ПФР №АД-03-26/19355 від 05.12.13
Правила оформлення всіх інших платежів, крім податків, внесків та сплати муніципальних та державних послуг, залишаються незмінними.
Платник податків, який дізнався, що через помилку, допущену в платіжному дорученні, податок не відображено на особовому рахунку, повинен вчинити певні дії. Про них читайте тему " ".
Примітка: Відкрито розділ для організацій та ІП з усіх податків і зборів. Заходьте у будь-який час. Завантажуйте заповнені приклади платіжок 2019 року.

до меню
Реквізити для заповнення платіжок на сплату податків та внесків зміняться у 26 регіонах
З 4 лютого 2019 року потрібно бути уважнішими при заповненні платіжок на сплату податків, внесків, штрафів та інших платежів. ФНП Росії повідомила, що у низці регіонів зміниться номер управління федерального казначейства. Таблиця відповідності колишніх та нових банківських рахунків наведена у листі ФНП від 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@.
Нові номери УФК потрібно буде вказувати у платіжках вже з 4 лютого. При цьому Центробанк встановив перехідний період. Так, при заповненні платіжок допускається функціонування двох банківських рахунків (старих та нових) до 29 квітня 2019 року. Після цієї дати платникам потрібно буде вказувати лише нові реквізити (лист Федерального казначейства від 13.12.18 № 05-04-09/27053).
ДОДАТКОВІ ПОСИЛАННЯ на тему
Приклади ЗАПОВНЕННЯ ПЛАТЕЖОК до ПОДАТКОВОЇ
Правила заповнення платіжних доручень під час перерахування платежів до бюджету затверджено наказом Мінфіну Росії від 12-11-2013 р. № 107н. Вони поширюються на всіх, хто перераховує платежі: платників податків, зборів та страхових внесків.

Наведено Правила для зазначення інформації в реквізитах 104 - 110, "Код" та "Призначення платежу" при складанні розпоряджень про переведення коштів на сплату податків, страхових зборів та інших платежів до бюджетної системи РФ.

Дано правила вказівки інформації, що ідентифікує особу чи орган, який склав розпорядження про переведення коштів на сплату платежів до бюджетної системи РФ. Код у полі 101 платіжки.

платник податків, який дізнався, що через помилку, допущену у платіжному дорученні податок не відображено на особовому рахунку, повинен вчинити такі дії...

У статті розглядаються зміни у проведенні платіжних операцій комерційними банками у зв'язку з введенням нового нормативного документа Банку Росії - Положення №383П, введеного в дію у зв'язку з прийняттям у 2011 р. закону «Про національну платіжну систему». Докладно проаналізовано внесені Регулятором зміни в дію форм безготівкових розрахунків: вони доповнені. Узаконено банківські операції, пов'язані з розрахунками за допомогою електронних коштів. Ще більш наближені до міжнародних стандартів стали розрахунки за допомогою акредитивів та переказів коштів на вимогу одержувача - пряме дебетування. Однак, незважаючи на введені зміни в правову складову розрахункових операцій, комерційні банки часом стикаються з різними тлумаченнями одних і тих же понять у різних правових актах. Внаслідок цього на практиці банкам часом доводиться вирішувати проблеми у судових інстанціях у правочинності своїх дій. Про те, які проблеми існують у чинному законодавстві щодо платіжних операцій та про те, як їх вирішувати, йдеться у проведеному дослідженні.

розрахунки та платежі.

електронні гроші

безготівкові розрахунки

пряме дебетування

переказ грошей

платіжні системи

1. Цивільний кодекс Російської Федерації (ГК РФ). Частина 2 від 26.01.1996 № 14-ФЗ Глава 46. (http://www.grazkodeks.ru/glava/gzk-glava-46/).

2. Закон «Про національну платіжну систему» №161 ФЗ від 27.06.2011. - «Російська газета» від 30.06.2011, Федеральний випуск № 5515.

3. Закон "Про фінансову оренду (лізинг)" №83ФЗ від 08.05.2010. - "Російська газета" від 12.05.2010, Федеральний випуск № 5179.

4. Положення ЦБ РФ №222-П «Про здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами до» від 01.04.2002.

5. Положення ЦБ РФ №383-П «Про правила здійснення переказу коштів» від 29.06.2012.

6. Доповідь Жадобіна А. В. на засіданні Комітету з платіжних систем та банківських переказів Асоціації банків Північно-Заходу, що відбулася 31.10.2012.

7. Directive of European Parliament and of and Concil 2000 | 46 | EC of18/09/2000 27.10.2000) Art.1).

Більше року тому набрав чинності Федеральний закон № 161 ФЗ «Про національну платіжну систему», який надає широкі повноваження учасникам платіжного ринку. Регулятор, своєю чергою, влітку цього року випустив низку нормативних документів, що стосуються різних питань як функціонування системно значимої платіжної системи Банку Росії, і всіх інших платіжних систем.

У складі випущеного пакета нормативних актів один із основних документів, що стосуються практично всіх суб'єктів розрахункових правовідносин, - це Положення № 383-П «Про правила здійснення переказу коштів», що прийшло на зміну Положенню №2-П «Про безготівкові розрахунки на території РФ» . Аналізуючи новий стандарт, насамперед, слід зробити висновок, що з використанням нових сучасних технологій, які торкнулися сьогодні всіх галузей економіки, і банківська система не є при цьому винятком, в основі всієї діяльності платіжних систем лежить не обслуговування безготівкових розрахунків, а здійснення переказу грошових коштів операторами платіжних систем, які у тій чи іншій формі. Таким чином, відбулося розширення спектру діяльності банків у галузі платіжних систем, яке закріплено на законодавчому рівні, а саме порядок здійснення розрахунків електронними грошима. З іншого боку, цей документ чітко визначив перелік організацій, які можуть здійснювати «переказ коштів», т.к. цей термін, введений законом 161 ФЗ, на російському правовому полі раніше не був позначений.

Згідно з цим документом тепер оператори платіжних систем можуть визначати форму платіжно-розрахункових документів залежно від статусу клієнтського перероду. Тобто. Клієнт дає розпорядження щодо здійснення переказу коштів, яке може бути представлене у наступних формах розрахункових документів: платіжного доручення; інкасового доручення; платіжної вимоги та платіжного ордера. Однак, з огляду на те, що при цьому визначено 6 форм безготівкових розрахунків (раніше 4 форми), а саме: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки з акредитиву; розрахунки інкасовими дорученнями; розрахунки чеками; розрахунки у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування); розрахунки у формі переказу електронних коштів, оператор може сам обирати форму розпорядження клієнта, за умови, якщо розпорядження на переказ не передбачає використання перерахованих вище стандартних форм розрахункових документів. Форма розпорядження має бути описана у внутрішньобанківських документах (ця норма набирає чинності з 07.2013 р.). Таким чином, кредитним організаціям надано великі можливості для задоволення потреб клієнтів щодо надання останнім всіх наявних на ринку платіжних послуг.

Крім того, оскільки акредитивна форма розрахунків не передбачає тепер застосування строго певного конкретного формату розрахункового документа, банки можуть використовувати все різноманіття умов даної форми розрахунків, у тому числі застосовуючи міжнародні стандарти розрахунків з акредитиву (Універсальні правила та звичаї для документальних акредитивів UPS 600). Таким чином, регулятор надав можливість банкам самим визначати наявні можливості у наданні цього виду розрахункових послуг.

Що стосується такої форми розрахунків, як пряме дебетування, тут Регулятор аналогічно до акредитивної форми розрахунків спробував визначити її відповідно до міжнародного підходу до операцій з переказу коштів на вимогу одержувача. В цілому, дана форма, як і раніше, відноситься до розрахунків по інкасо, проте мають місце зміни в понятійному апараті платіжних інструментів і частково безпосередньо в самій формі розрахунків, а саме: скасовано формат документа з акредитиву, його форма стала довільною, необхідна лише наявність обов'язкових реквізитів на його відповідність.

Розглянемо нову форму безготівкових розрахунків - розрахунки як переказу електронних коштів. Уточнимо, що безпосередньо операції з таким інструментом, як переказ електронних грошей, з'явилися на ринку вже порівняно давно. Однак правового статусу ця форма розрахунків набула лише сьогодні. Повсюдний розвиток цієї форми розрахунків у банках почався з появою ДПВ. Сьогодні обороти ринку електронних грошей становлять близько 60 млрд рублів. Щодо нормативно-законодавчої основи цієї форми розрахунків можна сказати таке. Законом 161ФЗ визначено 2 поняття: електронні кошти та електронний засіб платежу. У чому полягає відмінність даних понять.

Відповідно до ст.3 Закону 161 ФЗ електронні кошти - це насамперед електронні кошти, які мають свої особливості, а саме:

вони мають бути попередньо надані клієнтом (потенційним платником) іншій особі;
цією іншою особою може бути банк, фінансова організація або інший оператор платіжних систем, який виступить як потенційний посередник у розрахунках. При цьому він здійснюватиме цю операцію без відкриття банківського рахунку клієнта-платника;
та останнє, переведення електронних грошей на адресу третіх осіб можливе лише за умови, що суб'єкт платіжних правовідносин, а саме одержувач даних коштів має право використати цю форму розрахунків.

Загалом, слід погодитися з тим, що, незважаючи на складність визначення даного поняття, нарешті з'явилося визначення електронних грошей на законодавчому рівні.

Уточнимо, згідно з Директивою ЄС поняття електронних грошей включає: грошову вартість, що представляє собою вимогу до емітенту, яка:

зберігається на електронному пристрої;
емітується після отримання коштів у розмірі не менше обсягу зобов'язань, що приймаються на себе;
приймається як кошти платежу як емітентом, а й іншими фірмами» .

На наш погляд, воно більш зрозуміло та чіткіше відображає сутність даного платіжного інструменту. У ньому зосереджено одночасно і склад даного носія, та його економічний зміст.

Повернімося, однак, до російського законодавства. Як згадувалося, Законом 161-ФЗ визначено ще одне поняття, що стосується даної форми розрахунків, - поняття електронного засобу платежу. У Законі значиться, що електронний засіб платежу - засіб та (або) спосіб, що дозволяють клієнту оператора з переказу коштів складати, засвідчувати та передавати розпорядження з метою здійснення переказу грошових коштів у рамках застосовуваних форм безготівкових розрахунків з використанням різних телекомунікаційних засобів передачі інформації, в тому числі платіжних карток, а також інших технічних пристроїв. Отже, бачимо, що поняття електронних грошей відповідно до російському законодавству визначається сукупністю двох цих понять: переказом електронних коштів із використанням електронних коштів платежу.

Переказ коштів (зокрема. електронних) кредитні організації здійснюють двома способами: з відкриттям банківських рахунків і їх відкриття (п.1.4 Положення ЦБ РФ № 383П - далі за текстом: Правила…). У позиціях 3, 4, 5, 6 цього пункту чітко визначено та названо перелік банківських операцій, що здійснюються з використанням електронних грошей, а саме:

для переказу електронних коштів можна здійснювати їх прийом готівкою виключно від фізичних осіб і, навпаки, при переказі електронних грошей видача їх банком може бути здійснена готівкою, знову ж таки лише фізичним особам;
крім того, за умови, якщо є залишок електронних коштів, банки не мають права нараховувати на них відсотки (у цьому випадку має бути здійснено операцію з розміщення коштів). Хоча на інші залишки коштів, що знаходяться на банківських рахунках, такі, наприклад, як поточні рахунки, рахунки до запитання тощо, відсотки можуть нараховуватися.

Слід також зупинитися на таких змінах, внесених до понятійного апарату платіжних взаємовідносин. Цим документом (Положенням №383П) спостерігається ототожнення понять платіжні (розрахункові) документи, однак, якщо звернутися до міжнародної практики проведення платіжно-розрахункових операцій, слід пам'ятати, що існує поняття платежу як виконання боржником своїх зобов'язань за допомогою безвідкличного передачі кредитору прийнятної для нього вимоги. І поняття розрахунку як остаточного врегулювання зобов'язань сторін і є завершення платіжної операції, тобто. надходження коштів у банківський рахунок кредитора. Виникає питання: чому в аналізованому документі не враховано різночитання даних понять?

У ЦК значиться поняття - розрахункові операції (ч.2, гл.46, ст.866,874 і т.д.), у деяких нормативних документах аналогічні операції названі платіжними. У Положенні № 383 ототожнення даних операцій здійснено, щоб не було розбіжностей. Найімовірніше саме на ці аспекти орієнтувалися розробники цього документа.

Слід зупинитися на визначенні тривалого доручення клієнта (п.1.15). Така норма мала місце раніше у Положенні ЦБ РФ №222П і стосувалася лише фізичних осіб. Тепер ця норма стосується всіх суб'єктів розрахункових правовідносин і до фізичних, і до юридичних осіб. У межах дорегулювання цього питання визначено, що подія (умова) щодо тривалого доручення клієнта-платника банку платника може мати як разовий, і періодичний характер. Також може мати місце тривале розпорядження клієнта-отримувача банку-отримувача про зарахування коштів клієнту одержувачу. При цьому ці доручення є не обов'язком, а правом Банку.

Слід окремо зупинитися на паперових та електронних формах платіжних (розрахункових) документів. Форма документа при переказі коштів визначається ініціатором платежу. Якщо має місце електронна форма документа при здійсненні платіжної операції, вся інформація про платеж зберігається в банку в електронному вигляді і може бути відтворена на паперовому носії за потребою, наприклад, на запит (п.1.23 Правил…). Уточнимо, що Положенням 383П визначено стандарти розрахункових документів (додатки 2-10 Правил…). Однак у практиці роботи Ощадбанку Росії платіжний документ не формується у конкретній формі безготівкових розрахунків, як, наприклад, платіжному дорученні, визначеної для документів цього виду, а роздруковується чек про проведену операцію. Така форма передбачена наявністю індивідуальних внутрішніх технологій здійснення переказу коштів. Проте за необхідності Ощадбанк також формує платіжний документ з усіма властивими цьому виду реквізитами певної форми безготівкових розрахунків.

Відповідно до п.2.3 Правил розпорядження клієнта може бути засвідчене правом власноручного підпису, його аналога, електронного підпису, різних кодів чи паролів. З нового 2013 року, згідно з новим законом про бухгалтерський облік, платіжні документи юридичних осіб будуть дійсними без підпису головного бухгалтера. Таким чином, контрольний підпис головного бухгалтера на платіжних документах скасовується. Ми бачимо реформування інституту другого підпису, вона існуватиме незалежно і може бути надана будь-якій відповідальній особі.

Зміни зачепили термін дії розрахункових документів. Документи наразі дійсні протягом 10 днів, включаючи день його виписки. Раніше звучало: «…не рахуючи дня його виписки».

Більше широке дію визначено для платіжного ордера, який може застосовуватися і клієнтом і банком під час проведення розрахункових операцій із обопільному згодою.

При розрахунках з інкасо, змінився підхід до акцепту платіжних документів. При використанні такої форми, як прямий дебет (п.5.10 Правил…), стала необхідною наявність акцепту. Акцепт може бути дано у двох формах: 1) заздалегідь даний акцепт; 2) наступний акцепт. Механізм, що використовується при цьому, виключно договірною і визначається сторонами угоди, що укладається.

При використанні в розрахунках інкасових доручень слід звертати увагу на такі обставини. Якщо в основному договорі, укладеному між клієнтом та банком, не передбачено надання банку права виконання цієї банківської операції, банк має право її не виконувати.

Однак у п.1 ст.13 Закону «Про лізинг» сказано, що за прострочення лізингових платежів можна направляти до Банку лізингоодержувача вимоги про сплату платежу від клієнта-лізингоодержувача. Не уповноважена особа може виставити платіжний документ для погашення сум за лізинговими платежами, банк у разі має право вимагати додаткові документи щодо даної лізингової угоди, щоб переконатися у правомочності цього списання, і лише цьому разі може прийняти рішення про сплату чи відхилення виставленого вимоги.

У практиці роботи банків траплялися випадки, коли банки виконували висунуті вимоги щодо лізингових платежів, та був судові позови від своїх клієнтів у неправомочності даних списаний. На жаль, згідно з чинним законодавством, банк зобов'язаний виконати виставлену вимогу на списання лізингових платежів (п.7.4 Правил…), але у разі пред'явлення підроблених документів банк ніяк не захищений і буде змушений вирішувати це питання про правомочність списання у судовому порядку, тому перш ніж здійснити цю операцію, необхідно ретельно перевірити правомочність документів, що виставляються до списання.

Зміни торкнулися картотеки. Раніше існувала картотека № 1, пов'язана з особливостями документообігу, і в ній враховувалися документи, які чекають на акцепт, та картотека № 2, в яку містилися не сплачені в строк документи у зв'язку з відсутністю коштів на рахунку платника. Наразі існують 3 види обліку: замість картотеки № 1 можна вести безсистемний облік, оскільки згідно з Положенням №383П має бути обов'язково дано акцепт про платеж.

Інша черга пов'язані з призупиненням відповідно до федеральним законом операцій із банківського рахунку платника. Ті розпорядження, які перебувають у черзі не виконаних у строк розпоряджень, куди поширюється призупинення, містяться у чергу розпоряджень, які очікують дозволу проведення операцій. Тепер це окрема черга. Остання черга, як і раніше, пов'язана з очікуванням акцепту платника.

Зупинимося ще на одній із форм безготівкових розрахунків – чеках. Положення №383П форму цього документа тепер також не визначено, як і для акредитива, однак, як і раніше, визначено набір обов'язкових реквізитів для цих форм розрахунків.

І останнє, на що хотілося б звернути увагу. При ідентифікації платника/одержувача електронних коштів, згідно з Положенням, повинно мати місце 2 реквізити, один з яких – номер рахунку, а другий – визначається банком. Цим реквізитом може бути ПІБ, або ІПН і т.д. Раніше обов'язковим реквізитом вважалися прізвище, ім'я, по-батькові клієнта, і багато банків виступають сьогодні за повернення колишніх умов.

Крім цього, є розбіжності між Положенням №383П та 161ФЗ у термінах зберігання інформації при переказі електронних коштів, що, безумовно, потребує одноманітності.

Багато громадських організацій, як, наприклад, Комітет з платіжних систем при Асоціації банків Північно-Заходу, сьогодні виступають із пропозиціями щодо запровадження єдиного підходу в стандартах із платіжних операцій, що, безумовно, є виправданим, і банки матимуть менше ризиків, пов'язаних із платежами .

Рецензенти:

Радковська Н. П., д.е.н., професор, професор кафедри банківської справи СПбГУЕіФ, м. Санкт-Петербург.

Лебедєва М. Є., д.е.н., доцент, професор кафедри банківської справи СПбГУЕіФ, м. Санкт-Петербург.

Відповідно до 383П однією з форм розрахунків тепер офіційно значиться розрахунки за допомогою переказу електронних коштів

П.1.10 Положення № 383 П. Форми документів наведено у додатках 1 та 8 до цього Положення. Дані розпорядження застосовуються у межах форм безготівкових розрахунків, передбачених пунктом 1.1 цього Положення. Форми платіжного доручення, інкасового доручення, платіжного вимоги, платіжного ордера на паперових носіях наведено у додатках 2, 4, 6 та 9 до Положення № 383П

ДБО – дистанційне банківське обслуговування.

Електронні кошти - кошти, які попередньо надані однією особою (особою, яка надала кошти) іншій особі, яка враховує інформацію про розмір наданих коштів без відкриття банківського рахунку (зобов'язаній особі), для виконання грошових зобов'язань особи, яка надала кошти, перед третіми особами та стосовно яких особа, яка надала кошти, має право передавати розпорядження виключно з використанням електронних засобів платежу. При цьому не є електронними коштами кошти, отримані організаціями, які здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів, клірингову діяльність та (або) діяльність з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами та здійснюють облік інформації про розмір наданих коштів без відкриття банківського рахунку відповідно до законодавства, яке регулює діяльність зазначених організацій.

Бібліографічне посилання

Байдукова Н.В. КОМЕНТАР ДО ЗАСТОСУВАННЯ ПОЛОЖЕННЯ БАНКУ РОСІЇ № 383П «ПРО ПРАВИЛА ЗДІЙСНЕННЯ ПЕРЕКЛАДУ ГРОШОВИХ ЗАСОБІВ» У ПРАКТИЦІ РОБОТИ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ // Сучасні проблеми науки та. - 2013. - № 1.;
URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=8382 (дата звернення: 10.06.2019). Пропонуємо до вашої уваги журнали, що видаються у видавництві «Академія Природознавства»

Банки здійснюють переказ коштів за банківськими рахунками та без відкриття банківських рахунків.

Переказ коштів здійснюється у межах таких форм безготівкових розрахунків: розрахунків платіжними дорученнями; розрахунків з акредитиву; розрахунків інкасовими дорученнями; розрахунків чеками; розрахунків у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування); розрахунків у вигляді переказу електронних коштів.

Платіжні доручення, інкасові доручення, платіжні вимоги, платіжні ордери, банківські ордери є розрахунковими (платіжними) документами. Розпорядження. Процедури прийому виконання розпоряджень включають: посвідчення права розпорядження ДС; контроль цілісності розпоряджень; структурний контроль розпоряджень; контроль значень реквізитів розпоряджень; контроль достатності коштів. При недостатності не приймаються банком до виконання та повертаються (анулюються) черга не виконаних у строк розпоряджень до банківських рахунків платників – фізичних осіб не ведеться. Відкликання розпорядження здійснюється до настання безвідкличного переказу коштів. Можливе часткове виконання розпорядження.

При розрахунках платіжними дорученнями банк платника зобов'язується здійснити переказ коштів за банківським рахунком платника або без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи одержувачу коштів, зазначеному у розпорядженні платника.

Інкасові доручення застосовуються при розрахунках за інкасо у випадках, передбачених договором, та розрахунках за розпорядженнями стягувачів коштів. Одержувачем коштів може бути банк, зокрема банк платника. Інкасове доручення стягувача коштів то, можливо пред'явлено до банку платника через банк одержувача коштів.

Розрахунки чеками

Розрахунки у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування)

Програми: перелік та опис реквізитів платіжного доручення, інкасового доручення, платіжного вимоги (Максимальна кількість символів у реквізитах).