Види шахрайства під час ведення бізнесу. Захист від зовнішнього шахрайства. Невербальні знаки брехні

Відмінні риси корпоративного виду шахрайства – проблематичність виявлення правопорушень та складність формування доказової бази. Шахрайські дії всередині великих підприємств завжди мають навмисний характері і націлені на отримання власної матеріальної вигоди.

Поняття корпоративного шахрайства

Відповідальність за злочини, що мають ознаки корпоративного шахрайства, прописана в Кримінальному кодексі. Законодавець визначає такий різновид правопорушень переліком дій:

приховане розкрадання активів;
напад із застосуванням фізичного насильства на власника майнових об'єктів для заволодіння цими активами (до фізичної особи можуть застосовувати заходи впливу через загрози, побої чи заподіяння поранень зброєю);
присвоєння чужого майна та його наступна розтрата;
факти здирництва із застосуванням прийомів шантажу та погроз;
відкриті розкрадання активів;
нанесення власнику майна матеріальних збитків у вигляді навмисного обману чи халатного отношения.

Причини, що спонукають до протиправної діяльності, криються у можливості приховати свою причетність до того, що сталося. Фізичні особи можуть розраховувати на те, що прямих доказів їхньої винності неможливо буде знайти, а наявність лише непрямих вказівок не може бути підставою для притягнення до кримінальної відповідальності. Додатковим мотивуючим фактором є наявність шансу виправдати себе в очах колег і керівництва компанії.

Серед причин шахрайських актів може бути агресивний вплив факторів довкілля: тимчасові фінансові труднощі у людини, необхідність термінової оплати дорогого лікування, залежність від азартних ігор або шкідливі звички, впоратися з якими фізична особа самостійно не може.

Види шахрайства

Шахрайські дії можуть бути класифіковані на:

Внутрішні, які здійснюються керівництвом компаній та найманими працівниками.
Зовнішні, учасниками яких є контрагенти підприємства та сторонні особи.

ДО РЕЧІ!Внутрішнє корпоративне шахрайство – найпоширеніші протиправні дії. Їх особливістю є простота реалізації завдяки наявності доступу до матеріальних активів та фінансових ресурсів у процесі реалізації трудової діяльності.

Проявами внутрішнього шахрайства можуть бути:

переманювання клієнтури підприємства;
постачання конкурентів конфіденційною інформацією технологічного чи фінансового характеру;
підробка документації з використанням оригінальних печаток та фірмових бланків компанії;
залучення підлеглих для здійснення робіт поза посадової інструкціїзадоволення особистих потреб;
дострокове необґрунтоване списання активів з метою їхнього присвоєння, махінації з виплатою заробітку працівникам.

Корпоративне шахрайство за характером дій поділяється на групи:

Корупційні заходи.
Присвоєння активів (готівки чи ТМЦ).
Складання фіктивної фінансової звітності із завищенням чи заниженням суми доходів (прибутку).

ДОВІДКОВО! Корупційна складова шахрайства проявляється у хабарництві, наданні преференцій за окрему плату та здирстві.

Схеми

Для підприємств характерні такі схеми корпоративного шахрайства:

приписки з пересортицею;
необґрунтовані списання;
задвоєні закупівлі;
невраховане виробництво додаткових партій товару;
хабарі;
махінації під час реалізації цінової політики;
незаконні підрядні роботи

Махінації з матеріальними цінностями

При організації доставки та прийому сировини може мати місце вказівка завищених показників ваги матеріалів, кількості, написання у документах іншого сорту продукції. Пересортиця може бути організована щодо будь-якого товару. Неіснуючий обсяг або маса компенсуються домішками землі, продукцією нижчого класу, сміттям або дешевшими аналогами.

Шахрайство з ТМЦ легко можна здійснити, якщо розрахунки за продукцію здійснюються готівкою на місці відвантаження. Поєднання цієї схеми з неефективним вхідним контролем та слабким моніторингом процедур списання матеріалів у виробництво створює сприятливі умови для збільшення обсягів розкрадань.

Прикладом навмисної пересортиці та необґрунтованого списання може бути вибраковування нормальної продукції з подальшою реалізацією конкретного покупця за зниженими цінами. Наступний етап – продаж на споживчому ринку за ринковими цінами цього товару та поділ прибутку між учасниками схеми. Змова постачальника із співробітником, який відповідає за монтаж обладнання або зберігання та списання продукції може виявитися у схемі:

Реальна закупівля цінного товару.
Весь обсяг продукції списується (фактично списанню підлягала лише частина ТМЦ, решта було знято з балансу фіктивно).
Повторна закупівля обсяг фіктивно списаних матеріалів (її результатом буде перерахування коштів постачальнику без наступної поставки).

ДОВІДКОВО! Схема з фіктивними списаннями та повторними закупівлями найчастіше застосовується щодо запчастин до транспорту та обладнання, арматури та оснащення.

Другий спосіб з необґрунтованим списанням стосується дорогого обладнання. Наявне на підприємстві списується як непридатне до експлуатації та не підлягає ремонту, вивозиться з підприємства та передається третім особам. Обладнання проходить модернізацію та перепродається назад цьому ж підприємству чи іншому під виглядом нового активу.

Виробничі махінації

На виробничих об'єктах шахрайство може ґрунтуватися на завищенні норм витрати сировини. Це дозволяє списувати матеріалів більше, ніж фактично використовується, та перепродувати зекономлене на зовнішньому ринку. Другий варіант – запустити невраховане виробництво із незаконно списаної сировини.

Ціни та підрядні роботи

У схемах з відкатами використовуються такі прийоми:

закупівля матеріалів за завищеними цінами на шкоду власному підприємству;
заниження цін виконання індивідуальних замовлень окремих клієнтів;
застосування ексклюзивної системи знижок, яка доступна лише обраним покупцям;
умисне спотворення цін шляхом демонстрації завищених цінників під час проведення бухгалтерії продажів за звичайної вартості.

Основні способи шахрайства у роботі з підрядниками проявляються у спотворенні в документації значень витрати сировини, площ об'єктів, що обслуговуються, нав'язуванні інших непотрібних послуг, списання дорогих матеріалів при фактичному використанні їх дешевих аналогів.

Виявлення та розслідування правопорушень

Ознаками наявності шахрайських схем на підприємстві можуть бути:

незвичайний порядок заповнення документації найманими працівниками, прохання підписати порожні бланки чи проставити ними печатки;
відмови від відпусток чи передачі справ колегам;
велика кількість прибуткових контрактів за короткий проміжок часу, що укладаються однією особою;
надходження великої кількостізапитів про доходи щодо одного співробітника від судових органів та ФССП;
внесення коригувань у звітність безпосередньо директором без узгодження з бухгалтерією;
регулярна поява недостач;
скарги та підозри членів колективу підприємства;
надто тісні контакти менеджера із постачальниками;
високий рівень плинності управлінського персоналу;
часта зміна місць роботи спеціалістом.

У разі виникнення підозр у впровадженні корпоративних шахрайських методик керівник має вжити заходів щодо збору доказової бази для пред'явлення звинувачення конкретним особам. Оптимальним способом вважається ініціація аудиторської перевірки, яка виявить нестиковки та факти порушень у складському, виробничому та бухгалтерському обліку.

За відсутності можливості залучити аудитора до розслідування необхідно систематизувати відомості щодо порушення:

які активи викрали;
хто із співробітників чи членів правління міг бути зацікавлений у реалізації фіктивної угоди;
у кого є вільний доступ до зниклих об'єктів;
аналіз способів приховування вкраденого; перевірка каналів збуту;
опитування персоналу щодо наявності загроз чи тиску для схиляння до сприяння винним особам.

Протидія корпоративному шахрайству

Профілактика появи шахрайства усередині підприємства має бути спрямована на посилення контролю роботи персоналу. Для цього запроваджується система подвійного контролю та додаткової перевірки посадових осіб, наділених великим набором повноважень. Систематичні незалежні експертні аудити дозволять звести до мінімуму ризики фінансових махінацій та фіктивних угод із матеріалами.

Рекомендується створити службу охорони, за необхідності вводиться пропускний контроль усіх відвідувачів та працівників. При виявленні порушення трудової дисципліни керівник повинен виявляти волю і карати провинившихся. Як мотивуючий чинник на бездоганну роботу можна використовувати створення максимально комфортних умов праці та пропонувати співробітникам гідну оплату їхніх дій.

Приклади

Приклади шахрайства усередині підприємств:

Співробітник, який відповідає за укладання угод із замовниками, напередодні підписання договору передає відомості про предмет угоди, суму контракту та запропоновані умови фірмі-конкуренту, яка в останній момент відбиває клієнта. Співробітник отримує відсоток від суми договору конкурента.
Металообробний верстат продано та проведено за документами як металобрухт. Верстат був почищений, змащений, пофарбований, на нього оформили нову технічну документацію та продали назад на виробниче підприємство з націнкою 60%.
Збільшення фонду оплати праці за одночасного проведення скорочення штату.
Включення у відомості на виплату коштів "мертвих душ".
Організація закупівлі партії товарів за цінами, вищими за ринкові.

Передача компанії до рук найманого директора таїть у собі безліч ризиків. За даними PwC, у 2012-13 роках від економічних злочинів у Росії постраждали 60% компаній (в середньому у світі – 37%). Незаконне присвоєння активів у списку шахрайств посіло перше місце і саме на керівників компаній припало три чверті випадків.

Наша практика рясніє прикладами, коли власників невеликих компаній обманюють їхні «друзі» та «однодумці». Ось один приклад: шахрай втерся у друзі до власника нерухомості в Москві - спільний сімейний відпочинокта спільні свята. Потім підіслав до підприємця «інвестора» із пропозицією реконструювати комплекс та побудувати торгово-офісний центр. В результаті ошуканець отримав у тимчасове володіння 51% акцій компанії, на яку записані всі об'єкти. Незабаром після операції він змінив раду директорів та продав комплекс будівель третім особам.

Не більше 20% шахрайств являють собою схеми, що важко обчислюються, більшість же махінацій типові. Розглянемо найхарактерніші випадки:

Компанії-прокладки

Оформляються на родичів чи знайомих найманого директора. Знижки та відстрочки, які отримує підставний контрагент, обґрунтовуються його надійністю. За кілька років управлінець може перевести до «підручних» фірм всі контракти роботодавця. У нашій практиці був випадок, коли топ-менеджери торгової компанії організували інтернет-магазин із продажу продукції свого роботодавця за демпінговими цінами. Запобігти шахрайству допоміг випадок: генеральний директор виявив на сайті незнайомого магазину продукцію, що повністю збігається з лінійкою товарів своєї фірми. Проте юридично довести провину зловмисників не вдалось.

Щоб запобігти подібним випадкам, потрібно дотримуватися наступних правил:

1. У статуті фірми, трудових чи цивільно-правових договорах з топ-менеджерами необхідно запровадити обмеження на участь у діяльності конкуруючих компаній та постачальників протягом усього строку роботи та не менше трьох років після розірвання трудового контракту

2. При прийомі керівника на роботу слід зібрати відомості про його найближчих родичів та знайомих та періодично перевіряти, які компанії їм належать

3. Не працювати з компаніями, які не розкривають бенефіціарів

4. Регулярно змінювати постачальників та керівників відділів закупівель-продажів, організувати закупівельний комітет (по можливості особисто ним керувати) та заборонити надавати знижки та відстрочки без погодження з власником

5. Особисто перевіряти звіт продажів, запровадити особисту відповідальність керівників за постачання товарів неблагонадійним фірмам, раз на квартал проводити звірку з контрагентами, доручаючи підписувати акт звіряння людям, які не пов'язані з відділом продажів. Використовувати метод «таємного покупця» - набувати у своїй фірмі продукції під виглядом клієнтів, пропонуючи менеджерам «особливі» умови.

Компанії-клони

Якщо ви віддасте директору всі повноваження в компанії, то протистояти шахрайству практично неможливо. Ось приклад. У 2006 році англійський бізнесмен відкрив у Росії філію великої міжнародної компанії, на чолі якої поставив керівника з відомої англійської родини з гарною репутацією. Через чотири роки управлінець раптом відмовився надати власнику звіти про діяльність фірми, повідомивши телефоном про звільнення. Власник примчав до Росії та виявив, що директор зареєстрував на офшор компанію, куди перевів усіх співробітників та контракти з клієнтами. Звернення до суду до чого не призвело, бізнес було втрачено.

Запобігти подібним казусам як і в попередньому випадку допоможуть обмеження на участь топ-менеджера в діяльності конкурентів і постачальників, відмова від роботи з фірмами, які не розкривають бенефіціарів, збір даних про родичів управлінця та відмову від повного делегування повноважень.

Відкати

Комерційний підкуп (ст. 204 КК РФ) карається позбавленням волі як того, хто дає - до трьох років, так і бере до семи років, але в нашій країні ця стаття застосовується рідко. Власники компаній тихо позбавляються шахраїв, багато хто взагалі схвалює відкати при збуті своєї продукції, а підлеглі сприймають цей сигнал як дозвіл.

Подолати відкати допоможуть такі заходи:

1. Попередити всіх працівників про заборону відкатів та хабарів

2. Виплачувати безпосередньо власникам компаній-контрагентів ретро-бонус як офіційну заміну відкату

3. Особисто обговорити повну відмову від відкатів із власниками компаній-контрагентів, а також включити до всіх контрактів пункт про повну відмову від цієї практики.

Фіктивні послуги

Генеральний директор може підписати з дружньою компанією договір на надання послуг на серйозну суму, а після його звільнення борги перед цією компанією доведеться гасити вам.

Щоб таке не сталося:

1. Включіть у статут компанії та трудовий договір з генеральним директоромобмеження, що не дозволяють йому здійснювати угоди щодо нематеріальних послуг, позик, угод з нерухомістю та основними активами, а також інші угоди, що виходять за межі звичайної господарської діяльностібез схвалення власників.

2. Згадайте ці обмеження у всіх договорах, а також на сайті компанії

Як не стати жертвою шахраїв

На закінчення наведемо кілька загальних правил, які допомагають запобігти шахрайству найманого топ-менеджера:

Мотивація та прозорість

Один із найефективніших методів боротьби з шахрайством – особистий приклад нетерпимості до неправедної наживи. Укладання договорів, наймання співробітників, податкові виплати мають бути прозорими та легальними. Якщо компанія зі схвалення власника практикує «сіру» розмитнення, «одноденки», «прокладки» та «обнал», то директор та співробітники вважатимуть це нормою, а не злочином.

Служба безпеки

У світі вважається нормальною практикою відраховувати забезпечення безпеки фірми від 5% до 15% валової виручки. Налагодьте постійний контроль усіх внутрішніх даних, пошук та перевірку інформації про клієнтів, контрагентів та постачальників, встановіть систему захисту від втрати даних (Data Loss Prevention, DLP), яка захистить інформацію компанії від витоку чи крадіжки, а також проведе аналіз ефективності роботи персоналу.

Організаційні та оперативні заходи

Розбийте повноваження управлінців на частини, проводіть ротацію кадрів, це допоможе запобігти можливій змові між співробітниками та клієнтами-постачальниками. Штрафуйте за порушення внутрішніх інструкцій та правил. Не слід забувати про перевірки компанії під виглядом контрагентів та клієнтів, а також особисті перевірки власниками підозрілих та «вузьких» місць, де важко контролювати ситуацію повністю – регіональних представництв, продажу на виїзді, а також великих угод.

Деякі власники вважають, що проблему шахрайства можна вирішити, передавши найманому менеджеру частку компанії або уклавши договір опціону. Однак часто це лише ускладнює ситуацію: якщо частка, що передається в компанії маленька, вона може викликати образу у людини, а з великою часткою ніхто розлучитися не готовий. Головне розуміти, що включення менеджера до складу власників компанії – процес необоротний. При цьому слід пам'ятати, що передача акцій в акціонерному товаристві менш ризикована, ніж передача часток у ТОВ. Акціонер із пакетом акцій у розмірі менше 10% не зможе заподіяти значних незручностей суспільству, оскільки з акціями важко щось зробити, окрім як продати. Власник частки будь-якого розміру в ТОВ отримує доступ до всієї інформації в суспільстві, а також може подати заяву про вихід із товариства та вимагати виплати йому вартості частки.

Захиститись від шахрайства на 100% не можна, але мінімізувати ризики можна. Приводом для виникнення шахрайських дій, згідно з теорією Дональда Крессі, є три умови: необхідність або тиск обставин (motive), можливість (opportunity) та обґрунтування чи виправдання (rationalization). Завдання власника – постаратися створити умови, за яких директор не матиме можливостей для здійснення шахрайства та виправдань.

Міністерство Вищої та середньої спеціальної освіти Російської Федерації

Російський державний торговельно-економічний університет

Кемеровський Інститут(Філія)

Кафедра бухгалтерського облікута аудиту

Контрольна робота

На тему: “Види шахрайства у сфері підприємницької діяльності”

Виконав:

Студент 3-го курсу

Факультету менеджменту

Групи СМЗ-061

Ковпаков А.С.

Перевірив:

Формулевич Я.В.

Кемерово 2009

Вступ

1. Що таке шахрайство та у яких сегментах ринку здійснюється.

2. Об'єкт та суб'єкт шахрайства.

3. Види, методи та способи шахрайства.

Список літератури

Вступ

Ця робота досліджує шахрайство як особливе явище у житті суспільства. Всі ми стикаємося з обманами та брехнею у повсякденності, як на вулиці так і при спілкуванні з близькими людьми. Тут Ви знайдете способи шахрайства та його види, а також прийоми, які дозволять уникнути їх. Ми у постійному розвитку. Додається новий матеріал, при необхідності переробляється старий.

Ми намагаємося вказувати всі джерела інформації, щоб ви могли звернутися до них та детальніше вивчити те, що Вас зацікавило. Багато що так само береться з особистого досвіду, свого та знайомих.

Шахраї можуть підстерігати Вас скрізь. Будьте пильні! Але не до параної. Вірити людям так само потрібно.

1. Що таке шахрайство та в яких сегментах ринку здійснюється.

Шахрайство-це злочин, внаслідок якого його жертва добровільно передає частину своїх матеріальних засобів у будь-якій формі шахраю.

У вільній же ринковій економіці підприємництво-це тип інноваційної поведінки, спрямованої на організацію та здійснення в умовах невизначеності та конкуренції ризикованих проектів та заходів з прийняттям на себе відповідальності за результати та наслідки прийнятих рішень.

Виходячи з такого тлумачення підприємництва, можна сформулювати один із варіантів визначення шахрайства через характеристики підприємництва.

Шахрайство-це вид підприємництва, в якому особистісні якостіпідприємця спрямовані на обман та самовиправдання обману; ринкове середовище з її широкими можливостями зводиться до дій у сфері, де можливий обман; підприємницька етика зводиться до поведінки, що ініціює обман партнера або конкурента.

Таким чином, виходить, що підприємницька діяльністьстає шахрайством, коли особисті знання підприємця полягає у знанні, як зробити обман.

Підприємницькі функції у разі маскування шахрайства під підприємництво здійснюються у таких сегментах ринку:

1. Пошук економічних ресурсів

2. Винахід нових економічних ресурсів

3. Накопичення та концентрація ресурсів

4. Формування сприятливої ринкової кон'юнктури

5. Оперативний пошук інформації

2. Об'єкт та суб'єкт шахрайства.

Під суб'єктом шахрайства розуміють людину чи групу людей, які свідомо здійснюють обман інших людей з метою незаконного отримання цінностей об'єкта шахрайства. Жертва шахрайства є об'єктом шахрайства та стороною внаслідок шахрайської дії.

Успішним шахраєм тобто. таким, якого слід побоюватися може бути людина, яка має певний набір інтелектуально-психологічних та етичних якостей. У загальній формі модель таких властивостей містить 6 елементів:

· Прагнення швидко збагатитися

· Природою дана привабливість

· Потужний комбінаторний інтелект

· Емпатія, тобто. здатність відчувати

· Високо розвинене почуття переваги

· Встановлення на порушення законів

Об'єктом шахрайства в принципі може виявитися будь-яка людина, але найбільша ймовірність у того, хто:

· Швидко і без зайвих зусиль збагатитися

· Схильна до ролі жертви людина

· Жертва шахрайства - це, як правило, неосвічені люди

· Жертва шахрайства - це людина, вищого ступенянаділений потребою жити з вірою в людей

· Людина, у якої надзвичайно виражена залежність у прийнятті будь-яких рішень від позицій, думок, точок зору інших людей та зовнішніх обставин.

3. Види, методи та способи шахрайства.

Шахрайство в банках та методи боротьби з ним

У банківській сфері зловживання з боку персоналу є досить поширеним явищем. У цій галузі існує чимало способів шахрайства. Світова практика показує, що у дрібних банках зловживання трапляються набагато частіше, ніж у великих. Це пов'язано насамперед із поєднанням у дрібних банках однією людиною кількох посад, що дозволяє здійснити розкрадання як касира, а потім приховати його як бухгалтера.

Вітчизняні банки здебільшого за світовими стандартами є дрібними. Крім того, вітчизняний бізнес зараз проходить етап високої криміналізації, і дрібні банки легше підпадають під вплив кримінальних структур або навіть створюються ними. Досить поширені клієнти, які беруть кредит, спочатку не маючи наміру його повертати. Працівники банків, які мають невелику за світовими стандартами оплату праці, часто підкуповуються. Багато «кишенькових» банків, які орієнтовані обслуговування своїх засновників. Таким засновникам часто даються фактично безкоштовні кредити, за поверненням яких не дуже ретельно стежать.

Останнім часом у Росії, Білорусі та Прибалтиці засновники самі збанкрутували значну кількість дрібних банків. Схема була стандартна: після реєстрації банку залучалися нові клієнти, які переходили на розрахунково-касове обслуговування в заснований банк або клали гроші на депозит, активно залучалися ресурси з міжбанківського кредитування. Після акумуляції у банку досить солідної суми засновникам банку видавалися особливо великі кредити, які разом робили банк неплатоспроможним. Після цього засновники виходили з гри (якщо встигали), а в збитках виявлялися сторонні клієнти банку.

Зловживання можуть відбуватися у багатьох підрозділах банку. Розглянемо основні способи можливих шахрайств із банківських підрозділів.

Види шахрайства. Методи боротьби з касово-розрахунковими шахрайствами

Для того, щоб у касово-розрахункових центрах банків мінімізувати можливість махінацій та зменшити кількість способів шахрайства, необхідно:

1. Проводити часті неоголошені перерахунки готівки як у касах, і у сховище.

2. Робота в касі має бути якнайменше пов'язана з бухгалтерськими банківськими операціями.

3. Працівники каси не повинні займатися оформленням депозитних договорів або випискою депозитних сертифікатів.

4. Тільки касири повинні працювати з готівкою. Якщо до грошей допущено ревізор або аудитор, що перевіряє касу, то з боку працівників каси за ним повинен бути організований контроль.

5. Касирам не можна дозволяти заповнювати документи за свого клієнта. Якщо клієнт малоосвічений чи хворий, допомогти скласти документи повинен спеціальний працівник, який не пов'язаний із розрахунково-касовим обслуговуванням.

6. Усі операції, що проходять через касира, повинні належним чином ідентифікуватися як його операційна обробка, що пройшли. На всіх запакованих грошах слід ставити прізвище касира та дату поміщення грошей в упаковку.

7. Неприпустимо навіть на прохання клієнта зберігання ощадної книжки клієнта, його депозитного сертифіката, клієнтського екземпляра договору депозиту тощо. у працівника розрахунково-касового центру.

8. Категорично заборонено залишати великі суми готівки на увазі у відвідувачів або сторонніх для каси працівників банку. Існує досить багато хитрощів відволікання касира і «вивужування» грошей.

9. Всі відправлення грошових коштівповинні проходити перевірку посадовою особоюдля того, щоб фіктивні переміщення коштів не могли використовуватися для операції «перекриття».

10. Нестачі або надлишки, виявлені в касі, повинні негайно відображатись у зведеному бухгалтерському обліку.

11. Скарги клієнта на розрахунково-касовий центр розглядаються посадовою особою, яка безпосередньо не пов'язана з працівниками зазначеної структури.

Спосіб шахрайства: Я НУ О-О-ЧЕНЬ КРУТОЮ!

У фірму є солідний пан і веде розмову, з якої стає зрозуміло, що президент України – його кращий друг, російський прем'єр-міністр особисто з ним радиться, а знайомий завгосп душі в ньому не сподівається. Після цього вам пропонує здійснити ту чи іншу комерційну угоду. Для цього потрібно лише дати гроші під спільну діяльність в обмін на урядові гарантії будь-якої з трьох сусідніх країн. Вам і гарантії покажуть зроблені кустарно, але досить добротно. Звичайно, це легкий вид шахрайства.

У цій ситуації не рекомендуємо відразу гнати візитера в шию. Він зазвичай добре обізнаний з діяльністю у сфері, в якій пропонує угоду. Його слід добре розпитати. Угода може виявитися цілком ефективною. Єдине, чого йому не вистачає, незважаючи на дружбу із президентами та завгоспами, – це грошей. Пообіцяйте йому скромний комісійний відсоток – і, найімовірніше, він погодиться.

СПОСОБИ ШАХАРСТВА ЗІ СТОРОНИ ПАРТНЕРІВ І ЯК ЇХ УНИКНУТИ

Рекомендувати універсальні методи, що надійно захищають від шахрайства партнерів, неможливо через різноманіття видів шахрайства та шахрайських прийомів. Але найважливішими є такі методи захисту від шахраїв:

Не поспішайте розлучатися із власними грошима. Прагніть оплачувати товар лише після його постачання вам. У крайньому випадку - виставляйте акредитив із вигідними для вас умовами його розкриття (після постачання товару).

З погляду Кримінального кодексу шахрайство – це розкрадання майна шляхом обману чи зловживання довірою. Шахрайство у бізнесі зараз процвітає, як і раніше. На які хитрощі пускаються зловмисники, щоб скористатися довірливістю, неуважністю чи недбалістю підприємців?

Підробка платіжки щодо оплати товару.Оптовий продавець обладнання з Москви отримав термінове замовлення на постачання передоплати від потенційного столичного клієнта. Клієнту надсилають по електронній поштірахунок. Через кілька годин постачальник отримує платіжку про оплату товару. Не перевіривши надходження грошей, постачальник відвантажує продукцію. А потім виявляє, що жодних грошей від клієнта на рахунок не надійшло.

У таких випадках шахраї розраховують на недбалість продавця під час перевірки платіжки, викликану бажанням менеджерів отримати премію за результатами продажу. Як правило, такі платіжки надходять у п'ятницю ввечері, коли банки вже закриті. Покупець починає активно переконувати продавця терміново відвантажити товар. Через кілька днів знайти його майже неможливо.

А перевіряти надходження грошей на рахунок перед відвантаженням продукції треба завжди.

Перехоплення електронної пошти.Якщо компанія немає власного поштового сервера, а користується безкоштовними сервісами, їх можуть зламати і перехопити важливі листи.

Столичний постачальник інженерного обладнання вів переговори про постачання до Владивостока. Передбачалася передплата, переговори велися електронною поштою. Постачальник надіслав рахунок покупцю електронною поштою. Останній запевняв, що його заплатив, продукцію відвантажили, але грошей на рахунок постачальника так і не надійшли.

З'ясувалося, що покупець отримав підроблений лист із доданим рахунком. У ньому було вказано реквізити фірми-шахрая. Зловмисники перехопили справжнього листа постачальника та замінили фальшивим. Раджу підприємцям використовувати власний поштовий сервер, відстежувати надходження грошей та перевіряти контрагентів перед початком співпраці.

Перереєстрація контрагента.Контрагент-боржник пропонує вам перевести старі борги на нову фірму у зв'язку зі зміною юридичної особи? Традиційна зміна кожні три роки операційної компанії з метою уникнення податкових перевірок, здавалося б, не викликає підозри, але може бути сигналом, що вам не хочуть повертати борг.

Тому потрібно перевірити, що змінилося у контрагента: чи відбулася зміна директора, адреси, засновників. Для цього можна скористатися спеціальними програмами перевірки контрагентів, які перевірять подачу позовів, блокування рахунків тощо. Рекомендується також вимагати поруки за боргом від бенефіціарів компанії або його дострокового повернення.

Фабрикація фальшивих документів та сайтів.Приклад із практики: фірма-покупець просить велику партію товару з відстрочкою, але готова сплатити аванс у 30%. Служба безпеки, перевіривши її, дає добро. Але після укладання договору аванс приходить на рахунок постачальника не з рахунку покупця, а від фізособи. Покупець пояснює, що так швидше та зручніше, а продавець, який отримав аванс, не підозрює про загрозу. Після відвантаження товару закупівель зникає. Виявилося, що всі документи та підписи покупця на них підроблені.

Інший варіант шахрайства - якась фірма створює інтернет-магазин для продажу затребуваного товару за гарною ціною з відмінними умовами постачання. Покупці укладають договори та сплачують аванси. За деякий час фірма зникає.

Тому підприємцям слід запровадити алгоритм ретельної перевірки контрагентів (дзвонити по офіційних телефонах, аналізувати сайт, з'ясовувати бенефіціарів), перевіряти повноваження та документи осіб, що їх підписують, а у разі оплати не з рахунку покупця з'ясовувати причини.

Несумлінне посередництво.Часто підприємці шукають посередників на вирішення делікатних адміністративних чи комерційних питань. Через знайомих чи в інтернеті вони знаходять людей, які готові вирішити проблему. Оплата зазвичай провадиться готівкою або через підставні компанії. Після авансу посередник зникає. Порада одна – не покладатися на посередників і діяти лише законними методами.

Шахрайство через афілійовану фірму.Часто бізнес поділено на компанію-власника активів та посередницьку операційну компанію, яка спілкується з контрагентами. Така схема часто стає причиною невиконання зобов'язань посередником.

Бізнесмен уклав угоду про постачання палива з Росії за кордон, а для його перевезення знайшов відповідне судно. Компанія-судновласник з метою оптимізації оподаткування запропонувала укласти договір фрахту з офшорною фірмою. Але після навантаження палива на $3 млн на судно виявилося, що товар зіпсований, оскільки суднові резервуари не були як слід очищені. Суди тривали три роки, і судновласник уникнув відповідальності, оскільки формально договір було укладено з офшором.

Поради: укладайте угоди з головною компанією – власником активів та вимагайте поруки від бенефіціарів або від самої головної компанії.

Шахрайство з вантажем.Нерідко вантажі, що перевозяться автотранспортом, викрадають – через високу вартість товарів, що вміщуються у фуру, і простоту способів розкрадання.

Зазвичай підприємець замовляє перевезення вантажу в експедиторських компаній, обираючи ту, яка запропонує вигідний тариф. Але більшість експедиторів не мають власного автотранспорту, тому на замовлення шукають перевізника з машиною. Експедитор часто не встигає перевірити свого контрагента і домовляється з ним навіть без особистої зустрічі електронною поштою. Цим користуються шахраї.

Вже за кілька годин після замовлення вантаж може виявитися в аферистів, а замовник буде спокійний, адже він звернувся до знайомого експедитора. Вантаж, як правило, перевантажується у кількох місцях для замітання слідів. Знайти його майже неможливо.

Відповідальність за зникнення несе експедитор, але в нього може вистачити грошей відшкодування збитків.

Тому слід підписувати договори поруки з бенефіціарами експедиторських компаній, страхувати перевезення та працювати лише з перевіреними та великими транспортними компаніями. Також під розпис попередьте водіїв, що у разі дзвінка від перевізника про зміну місця вивантаження негайно слід повідомити про це по телефону замовника та поліцію – хоча й сам водій може перебувати в групі шахраїв.

Яка структура зовнішнього шахрайства?

Відповідь:

Структуру зовнішньої шахрайської операції можна звести до наступних кроків:

задум. Визначення сфери діяльності майбутніх жертв, способів «роботи» з ними, визначення засобів уникнення відповідальності;
пошук «клієнта», тобто. людини, чиї можливості (доходи) та особисті якості (довірливість насамперед) дозволяють сподіватися на успіх задуму;
дослідження клієнтащодо виявлення особистісних слабкостей, куди слід спиратися у його «обробці»;
організація «випадкового» контакту з клієнтом, результатом якого має стати ненав'язлива передача інформації про надзвичайно чи просто досить вигідні умови співпраці з шахрайською компанією;
залучення (ненав'язливе) «клієнтів» до обговорення перспектив співпрацінайчастіше здійснюється на «нейтральному» ґрунті (поза прямим контактом з першою особою в компанії шахраїв);
латентна (прихована) атака на клієнта у формі пропозиції щодо спільної діяльності,зверненої одразу до кількох партнерів одночасно, з яких принаймні один – «підсадна качка», призначення якої надати афері характеру вигідної та безпечної угоди;
укладання юридично грамотно оформленого контрактуу разі виникнення практичної зацікавленості жертви до співробітництва;
створення стимулюючого інформаційного середовищаз метою введення клієнта в стресовий стан у зв'язку з «об'єктивно» стислими термінами реалізації контракту щодо з'єднання капіталу на користь майбутніх «дуже серйозних» прибутків. Це те, що можна назвати створенням ситуації, в якій у нормальної людини виникає побоювання «не встигнути» і втратити вигідні можливості;
одержання грошових (або інших матеріальних) коштів. Останнім часом у великих шахраїв, що організовують інвестиційні афери, з'явилася тенденція, щоб уникнути виникнення підозр і зриву на точці передачі просити клієнта-жертву здійснювати свої вкладення у «загальну справу» виключно за безготівковому розрахунку;
організація краху «загального» підприємства та «втрати» спільного капіталу;
ідеологічна обробка клієнта-жертвиу ключі сюжетів про загальні втрати через «не залежать від організаторів справи» форс-мажорні обставини. Іноді ця обробка ведеться настільки успішно, що ошуканий клієнт на кошти, що залишилися, намагається «разом» з партнером відновити союз двох організацій задля продовження справи;
запуск заздалегідь підготовленого механізму захисту організації від можливої підозри у шахрайстві та притягнення до кримінальної відповідальності. У деяких великих шахрайських організацій сукупні витрати на безпеку досягають іноді 20 - 30% від виграшу. Тут найрізноманітніші підкупи з метою недопущення до офіційного (а тим більше судового) розгляду питання. Головне - не допустити доказового розголосу фактів шахрайства та «втрати особи». За рахунок організації нових афер під іншими вивісками та іншими клієнтами шахраям нерідко вдається швидко відшкодувати ці витрати і укрупнити свій капітал.

Що таке суб'єкт та об'єкт шахрайства?

Відповідь:

Під суб'єктом зовнішнього шахрайстварозуміють людину чи групу людей, які свідомо здійснюють обман інших людей заради незаконного отримання цінностей об'єкта шахрайства. Суб'єктом шахрайства зазвичай стають люди, які мають такі інтелектуально-психологічні властивості:

аттарактивність, як природою дана привабливість, що викликає довіру до цій людині;
потужний комбінаторний інтелект, що дозволяє будувати моделі поведінки людей під впливом зовнішніх впливів, прогнозувати їхню поведінку та передбачати заходи для підтримки напряму та характеру їх дій, що відповідають шахрайським задумам;
емпатія, як здатність відчувати, мислити і хотіти так, як відчувають, мислять і хочуть люди, які намічаються до ролі жертв шахраїв;
високо розвинене почуття переваги, що дозволяє діяти впевнено по відношенню до людей, які, на думку суб'єкта афери, «безумовно», стоять в інтелектуальному відношенні набагато нижче за шахрая і тому дозволяють себе обманювати;
встановлення на таке порушення законів, яке передбачає можливість уникати викриття та покарання.

Під об'єктом зовнішнього шахрайстварозуміють людину, проти якої проводиться шахрайство (жертва шахраїв). Ця людина зазвичай має такі якості:

прагнення швидко збагатитись без звичайних трудових зусиль;
навіюваність (податливість, поступливість ...);
неосвіченість у тих саме сферах, де діють шахраї;
потреба жити з вірою в людей, і тому у них часто відсутня необхідна критичність до сумнівних та підозрілих починань та пропозицій шахраїв;
надзвичайно виражена залежність у прийнятті будь-яких рішень від позицій, думок, точок зору інших людей та зовнішніх обставин.

Які бувають форми зовнішнього шахрайства?

Відповідь:

Зовнішнє шахрайство має такі форми:

використання фальшивих документів, особливо довіреності, для здійснення протиправних дій. Поширені підроблені документи існуючих чи вигаданих організацій, підробка печаток та штампів;
створення компаній - одноденок;
багаторазове використання застави. Підприємство-шахрай пропонує здійснювати спільну діяльність. Гроші мають бути перераховані цьому підприємству не просто так, а під заставу. Представникам вашої компанії показують цю заставу, яка багаторазово перекриває суму, яку ви перераховуєте, і до того ж дуже ліквідна. Після перерахування коштів ви чекаєте на товар. Коли він не надходить, то ви вирішуєте забрати заставу. Однак виявляється, що на цю заставу претендують ще кілька десятків кредиторів;
підкуп працівниківпідприємств-замовників чи постачальників. Шахраї завищують ціни та обсяги виконаних робіт, а для того, щоб представники клієнта не виявили порушень, їм дається хабар;
використання процедури банкрутствадля досягнення протиправних дій, наприклад, для купівлі організації за мінімальні гроші;
умисне перевищення керівником своїх повноважень. У статутах підприємств зазвичай обумовлюються межі компетенції керівника підприємства. Зокрема, у статутах акціонерних товариствзазвичай обмовляється максимальний розмірправочинів, які найманий директор підприємства може укладати без санкції Правління товариства. Крім того, часто є обмеження щодо використання директором майна товариства;
фінансові піраміди, що імітують збирання грошей, як правило, під інвестиційні проекти;

Як правило, шахрайська операція супроводжується психологічними прийомами для переконання (пропозиція дуже вигідної угоди, застосування елементів гіпнозу, розігрування ролей підставними особами, козиряння своїми зв'язками з владними або злочинними структурами, квапливість у укладанні угоди тощо).

Деякі сценарії проведення шахрайських операцій:

використання іміджу сумлінних компанійдля отримання грошей за передоплатою. У цьому випадку шахраї, які мають достатній початковий капітал, перекуповують відому компанію, яка сумлінно виконувала свої зобов'язання. Найважливішою умовою перекупки є конфіденційність угоди, тобто зміна власника тримається сторонами у суворому секреті. Переконуючи клієнта зробити передоплату, нові власники називають підприємства, з якими колишні власники працювали довго та успішно. Шахраї навіть дають телефони партнерів, не поінформованих про зміну власників компанії. Клієнту такі партнери підтверджують старанність підприємства. Після отримання грошей за передоплатою шахраї зникають;
створення первинної видимості надійного партнера. Шахрайська компанія на початку проводить успішні угоди на невеликі суми, далі відбувається привласнення грошей за великої суми угоди;
створення фіктивного підприємства, що ніде не зареєстровано. Директор використовує паспорт на чуже ім'я, а рахунок у банку відкритий за невеликий хабар;
створення спільного підприємства. Спільне підприємство реєструє вітчизняна сторона та вкладає у нього гроші за свою частку статутного фонду. Іноземна сторона пропонує сформувати свою частку статутного фонду за рахунок отриманого прибутку від наміченого до здійснення торгової угоди. Гроші, що становлять частку статутного фонду вітчизняної сторони, разом із кредитними коштами перераховуються за кордон іноземній стороні для реалізації проекту, де вони благополучно зникають;
спільна діяльність із розподілом доходів навпіл. Два підприємства домовляються про ведення спільної діяльності. Одна із сторін зобов'язується надати гроші, а інша сторона – провести комерційну операцію та отримати дохід. Зароблений дохід після вирахування витрат розподіляється навпіл. Комерційну операцію проведено, отримано дохід. Але сторона, яка здійснила комерційну операцію, заявляє, що витрати виявилися значно вищими за заплановані і з'ясовується, що й ділити особливо нічого. Партнер же заплатив комісійні посереднику, якого він сам і заснував, більше заплатив за транспорт та взяв із транспортної організації посередницькі відсотки. Хабарі митниці, санепідемстанції та іншим аналогічним організаціям завжди виробляються у готівковій формі та проконтролювати їхню величину надзвичайно важко. Існує ще багато інших способів завищити витрати;
змова продавця та покупця, якщо виконуються посередницькі операції. До посередника звертається компанія із проханням допомогти купити певний товар. Причому купити товар компанія погоджується за високою ціною. «Цілком випадково» через кілька днів до посередника звертається клієнт, який може продати товар, що запитується, але дуже недешево. При цьому він вимагає заставу та сплати значної неустойки у разі відмови від отримання товару. Посередник попередньо біжить до покупця, укладає з ним договір з аналогічним розміром неустойки (але без застави), та був підписує договір із постачальником і надає заставу. Коли посередник привозить товар покупцю, то компанія-покупець виявляється «пустушкою» без статутного фонду та з липовим друком, а її офіс орендований на підставних осіб. Посередник залишається з товаром, купленим за нечуваною ціною, і зазнає неминучих збитків, тоді як продавець та «покупець» ділять отриманий дохід;
шахрайство з передачею товару на консигнацію. Компанія-шахрай передає слаболіквідний товар для реалізації на умовах консигнації іншому підприємству чи приватному підприємцю. Обговорюється конкретний термін, який товар передається на продаж. До договору також запроваджується пункт, що за неповернення товару чи його вартості після закінчення терміну консигнації чи неповернення вартості втраченого чи пошкодженого товару у триденний термін комісіонер додатково сплачує неустойку у розмірі __% вартості неповерненого товару за кожний день прострочення. Після підписання такого договору та передачі товару на консигнацію комітент зникає. Якщо товар комісіонером не продано, то на момент закінчення дії договору комітента-шахрая практично неможливо знайти. Він з'являється знову лише через два-три місяці після закінчення терміну консигнації з вимогою повернути товар та сплатити неустойку відповідно до викладеного вище пункту договору. Така неустойка може досягати десятикратної вартості товару;
оплата митного збору за чужий рахунок. Компанії пропонується сплатити митний збір, що становить значну частину вартості товару, що імпортується, в обмін на частку в прибутку від реалізації цього товару. Компанія оплачує мито і через деякий час її працівники прямують на митницю отримувати товар. Однак виявляється, що за рахунок сплаченого мита через кордон пропущено товар за дуже схожим контрактом. Звісно, цей контракт також готували аферисти. В результаті їх товар пройшов без митного збору, а у компанії – безліч проблем;
створення нібито дочірньої іноземної компанії. Шахраї можуть виступати від імені дочірнього підприємства відомої закордонної компанії. Для цього достатньо вигадати гучне ім'я та зареєструвати під цим ім'ям компанію. Після офіційної реєстрації компанії шахраї фабрикують документи, що свідчать про їх родинних відносинзі знаменитої компанії та що остання виступає гарантом їх операцій;
«нігерійські листи». Першими цей метод освоїли нігерійці, внаслідок чого цей метод має повне право мати таку назву. Наприклад, у листі, що надійшов на ім'я процвітаючої вітчизняної компанії, зазначається, що відправники листа мають тісні зв'язки з урядовими колами і внаслідок цього можуть розпоряджатися великими сумами з державних рахунків, отриманими в результаті завищення контрактних сум. Тепер ці гроші потрібно якимось чином перевести в готівку. У зв'язку з цим автори листа і звертаються з проханням допомогти, обіцяючи відсоток від переведеної в готівку суми. Нібито для переказу коштів пропонується надати «подавцям листа» свої банківські реквізити, офіційні бланки з відповідними печатками та підписами. Після отримання відповідних документів гроші не зараховуються, а навпаки, знімаються з рахунку наївного клієнта; Розкажіть про форми шахрайства у банківській сфері?

Відповідь:

Деякі форми шахрайства у банківській сфері:

шахрайські операції з кредитами (видача фіктивних кредитів, підробка документів при отриманні кредитів, отримання безповоротних кредитів тощо);
шахрайські операції з платіжними картками (окремий матеріал);
шахрайські операції з векселями (видача неправильно оформлених векселів, «дзеркальні векселі» тощо);
прокручування грошей у банку для отримання відсотків;
шахрайські операції під час розрахунково-касового обслуговування (підроблені купюри, обман при розрахунку, неправильний розрахунок курсу, розкрадання грошей, обман малограмотних клієнтів тощо);
шахрайські операції з рахунком клієнта (списання коштів з рахунку, використання рахунку для переказу грошей, віднесення власних витрат на рахунки клієнтів, маніпулювання з рахунком клієнта тощо)
змова співробітника банку з іншим банком (переадресація при отриманні кредиту, обслуговування і т.д.)

Які растрові ознаки небезпеки шахрайства?

Відповідь:

Деякі ознаки небезпеки у зовнішньому шахрайстві:

відсутність оригіналів документів (наприклад, копії платіжних документів, переданих факсом);
дуже вигідні умови угоди;
прагнення прискорити угоду;
прагнення обумовити низку домовленостей усно;
вимога великої передоплати;
Діапазон послуг, які пропонує партнер, дуже широкий. Середні фірми, зазвичай, спеціалізуються однією, двох, максимум трьох напрямах діяльності. За десятками напрямів працюють лише величезні холдинги;
подання телефонної інформації без матеріальних документів;
Компанія базується на іншому регіоні.

Що бажано перевіряти під час укладання договору з метою захиститися від шахрайства?

Відповідь:

Перевірочні заходи під час здійснення договірних відносин, створені задля зниження ймовірності зовнішнього шахрайства:

у договорах купівлі-продажу чітко вказувати штрафи та пені, що виплачуються у разі зриву домовленостей;
знайомитись із статутом підприємства-партнера. Встановити чи має право займатися діяльністю, передбаченої у договорі. Уточнити, чи має право його директор укладати договір без погодження вищим керівництвом. Якщо партнер посилається на солідних засновників, переконатись, що вони вказані в установчому договорі його фірми. Бажано ознайомитись із балансом підприємства-партнера;
перевірити паспорт та повноваження особи, яка підписує договір;
перевірити відповідність назви підприємства-партнера, зазначеного у тексті договору (ІПН, ОГРН тощо) з назвою на інших документах, печатках;
перевірити відсутність у тексті договору посилань на зобов'язання інших юридичних осіб та фізичних осіб, крім тих, хто підписав договір. Необхідно бути особливо уважним у випадках, коли договір укладається від імені відомої фірми, а гроші скеровуються на адресу іншого підприємства (навіть якщо останнє називає себе дочірньою структурою або регіональним представником відомої фірми);
якщо підприємство-партнер надає поруку (гарантію) іншого підприємства чи організації, перевірити спроможність поручителя (гаранта) та переконатися, що він справді видав цю гарантію;
перевірити відповідність фактичної кількості та якості товарів, що поставляються, а також обсягів виконаних робіт з цифрами, зазначеними у рахунках-фактурах, в актах приймання-здачі робіт та у накладних та інших документах;
всі умови обговорювати письмово, а чи не усно.

Відповідь:

Деякі можливі дії щодо попередження зовнішнього шахрайства:

не поспішайте розлучатися із власними грошима. Прагніть оплачувати товар лише після його постачання вам. У крайньому випадку, виставляйте акредитив із вигідними для вас умовами його розкриття (після постачання товару). Водночас існує можливість підробки документів, необхідних для розкриття акредитива;
якщо ви провели з новим партнером одну-дві невеликі угоди, не вважайте, що обов'язково буде вдалою і третя велика угода. Особливо у випадку, якщо під час здійснення великої угодивашими грошима буде розпоряджатися партнер;
страхування майна та відповідальності;
перевірка своєї компанії у вигляді потенційних клієнтів (диверсійний метод аналізу);
при укладанні договору про спільну діяльність передбачте вашу обов'язкову участь у всіх основних операціях щодо спільної діяльності, ваш жорсткий контроль за витрачанням коштів та розподілом доходів;
у договорі чітко обговорюйте свої економічні інтереси. Якщо контракт не буде виконано, за умовами договору прагнемо отримати максимальну компенсацію;
чиніть обережно, якщо вам пропонуватимуть надзвичайно вигідні умови договору;
при укладанні договорів на купівлю товару та його продаж контролюйте обумовлені розміри одержуваних та виплачуваних штрафних санкцій у разі зриву договорів;
обов'язково ознайомтеся зі статутом підприємства-партнера. З'ясуйте, чи має підприємство право займатися діяльністю, передбаченою договором. Уточніть, чи має право директор укладати з вами договір без узгодження з вищим керівництвом. Якщо партнер посилається на солідних засновників, перевірте це в установчому договорі. Дуже корисно також ознайомитись із балансом підприємства-партнера;
перевірте паспорт та повноваження особи, яка підписує з вами договір, а також збіг назви підприємства-партнера у тексті договору, в інших документах та на печатці;
у тексті договору повинні бути відсутні посилання на зобов'язання інших юридичних та фізичних осіб, крім тих, хто підписав договір. Необхідно бути особливо уважним у разі, якщо договір укладається від імені відомої компанії, а гроші надсилаються на адресу іншого підприємства (навіть якщо останнє називає себе дочірньою структурою чи регіональним представником відомої компанії);
перевіряйте застави, що надаються, на предмет їх можливого багаторазового перезакладання;
при наданні вам поруки (гарантій) інших підприємств чи організацій перевірте спроможність поручителя (гаранта) і з'ясуйте, чи давав він взагалі надану вам гарантію;
у рахунках-фактурах, в актах приймання-здачі робіт і в накладних завжди перевіряйте відповідність зазначеної в документах і фактичної кількості та якості товарів, що поставляються, а також обсягів виконаних робіт і послуг;
контролюйте своїх працівників, не створюйте їм умов, коли можуть «перепродатися» інший компанії.