Regnskapsvirksomhet for regnskapet 68.04 2. På hvilke kontoer samles inntektsbidragsbeløpet? "Overføre midler fra organisasjonens økonomiske struktur til organisasjonens betalingsplan for nedbetaling av gjeld til budsjettet med skatt på overskudd"
PBU 18/02 – en av de mest komplekse bestemmelsene om regnskapsskjemaet. Gjør det enklere for regnskapsførere å bistå med programmer der betaling for inntekt og skatt for PBO 18/02 er automatisert. Den mest brede blant dem er 1C: Regnskap 8.
I 1C:Regnskap 8, form av permanente og tidsmessige forskjeller i form av helseforsikring, valutakursforskjeller, som oppstår når et stort antall standardiserte kostnader genereres i produksjonssektoren, samt fordelingen av permanente og løpende tap , er fullstendig automatisert, oppstilt eiendeler og avlinger'yazan. Og hvis du bare vil jobbe i programmet, i tilfelle skyldige endringer i form av PBU 18/02, kan investorer alltid finne dem og metodisk sjekke alle aspekter av skjemaet. For å hjelpe i søket etter amnesti, vennligst kontakt programmet. Men som praksis viser, reduseres effektiviteten deres hver gang stor mengde sakristan
Så hvordan kan du raskt finne ut om det er noen fordeler?
Vimogi av lovgivning
Overskuddsdannelsen i regnskapsavdelingen reguleres av PBU 18/02.
Dokumentfragment
Zgornuti Show
Punkt 21 i avsnitt IV i PBO 18/02
«... inntektsskatt innregnes som skatt av inntekt fra beskatning, fastsatt basert på mengden av mentale utgifter (mental inntekt), det justerte beløpet av den permanente skatteforpliktelsen (til eiendelen), økningen og endringen i den akkumulerte skattefordel og tilleggsavgiften i vinterperioden.»
For riktig administrasjon av skjemaet er det også nødvendig å bruke algoritmer for utvikling av permanente og underordnede eiendeler (krav). I dette tilfellet øker den konstante inntektsskatten (formuen) til verdien som beregnes som inntekten av det konstante tapet som ble registrert i løpet av inneværende periode, skattesatsen på inntekten og innskuddet - verdien som beregnes hvordan tilleggene innkreves (innleveres) med timedifferansen som er frigitt i inneværende periode, etter skatt og fortjeneste. Videre vil disse arkiveringsmidlene og pliktene snart bli kalt PNO, PNA, VONA og VONO.
Verifisering av riktigheten av skjemaet for PBO 18/02 er redusert til følgende algoritme:
- 1) kontrollere at alle forskjeller er identifisert og at deres type er korrekt identifisert;
- 2) verifisering av klassifiseringen av tidsforskjeller som bestemt eller trukket fra;
- 3) re-verifisering av klassifiseringen av permanent inntekt, noe som vil føre til en økning eller endring i skattebetalinger;
- 4) verifisering av strukturen og riktigheten av representasjonen i regnskapsavdelingen til VONO, VONA, PNO og PNA;
- 5) reverifisering av andre operasjoner fra PBO 18/02 (slag, overføringer til Mayday; revaluering ved endring av skattesats, etc.).
Implementering av programmet
For å kontrollere riktigheten av beregningen av inntekter fra skatter, har 1C-programmer overført innlevering av skatteinntekter parallelt med de regnskapsmessige. Skattekontoen i 1C:Accounting 8-programmet er implementert gjennom "Plan of Tax Account Racks (med inntektsskatt)". Disse skjellene er praktisk talt identiske med skjellene regnskapsaspekt, og ved utforming av transaksjoner fra regnskapskontoen danner bilaget konteringen fra skattekontoen i tilstøtende register med kontotype «NU» (skattekonto). Strukturtypen mellom de to formtypene er fastsatt i tabellen "Type BO- og NU-mapper". Det skal bemerkes at ikke alle kontoer i regnskapsplanen har vært skattepliktige. For eksempel er alle sektorer i området for gjensidig frost levert med en enkelt PV-dimensjon ("pålitelighet / vibrasjon"), og sektorene i området kroner verdt Det er ingen analoger.
Av en rekke årsaker, som for eksempel forskjeller i regnskapsføring av avskrivninger og standardisering av utgifter ved NU, kan det være forskjeller i vurderingen av inntekter og utgifter i regnskaps- og skatteavdelingen. Disse forskjellene i ytelsene til PBO 18/02 bør klassifiseres etter time-time og konstant, og time-time-forskjeller bør tas i betraktning i henhold til typene eiendeler og plikter. Men for å ha et korrekt bilde er det ofte nødvendig å vite ikke bare hvilken type eiendel som skal relateres til, men hvilken som skal knyttes til en spesifikk eiendel. Derfor er tapene forsikret på de samme nivåene, og selve eiendelene, med samme detalj av det analytiske synet, slik at tapene kan følges av driften av ledningene. Resultatene overføres til regnskapsområdet, men for å unngå kompleksiteten i strukturen til BO-registeret, registreres de i skattekontoregisteret. Kontinuerlige tap føres inn i registeret under skjemaet "PR", og rettidige tap - "VR". Og så viser det seg at den riktige formen er preget av likheten BO = NU + PR + BP, og venstre del er registrert i regnskapsregisteret (opprinnelig utført), og rettighetene i skatteregisteret (opptil tre oppføringer) for én operasjon). Denne saldoen skal regnskapsføres i saldoen på alle konti som det er etablert underordning for.
Program 1C:Regnskap 8 danner automatisk arbeidet for arkivering av regnskap. For dette formålet har alle dokumenter muligheten til å indikere detaljene i innskuddsskjemaet og spesifikasjonene for transaksjonsbeløpet. Dermed er beløpet for inntekter og utgifter mottatt fra skatteskjemaet angitt i dokumentene direkte fra regnskapet, og beløpet som legges til den konstante differansen er også spesifisert i dokumentene på en tydelig måte eller kan angis bak visse tilleggsdetaljer zitami, for eksempel statti vitrat . Mengden time-time tap beregnes nesten umiddelbart fra den induserte saldoen, slik at du kan betale for formelen BP = BO - NU - PR. Dersom regnskapsføreren danner manuelle posteringer fra regnskapsområdet, er han ansvarlig for å danne posteringer i regnskapsområdet og overvåke regnskapets nøyaktighet.
Forsikrede timer er delt inn i henhold til typene eiendeler og gjeld, og likheten mellom disse typene og sektorene i skatteplanen er etablert i henhold til en spesiell "Tabell over typer eiendeler og gjeld", registrert i programkoden.
På slutten av hver måned opprettes et dokument "Avslutningsmåned", som viser summene av PNO, PNA, VONO og VONA, som kommer fra dataene til PR og BP som er lagt inn før registeret "Sendningsskjema". Dokumentet er formulert etter følgende algoritme:
- PNO beregnes basert på debetomsetningen på skattekonto 90 og 91 (uten justering av underkonto 90.09 og 91.09) med type skjema "PR", multiplisert med skattesatsen på overskuddet, som er fastsatt på debetkontoen 99.02.3 «Post» ійне зілка зов'язянія» i korrespondanse 68.04.2.
- PNA beregnes fra kredittomsetningen til skattekontoene 90 og 91 (uten å justere underrekkene 90.09 og 91.09) med typen skjema "PR", multiplisert med skattesatsen på overskuddet, som er fastsatt i kreditten til samme konto 99.02.3.
- For å organisere innskuddene til innskuddene opprettes det en spesiell tabell for typen aktivatyper og kravene til underavdelingene av innskuddene, som er fastsatt i programkoden. Rozrakhunok kan arkiveres i to deler:
- a) hvis depotkontoen mottar overskudd, kontrolleres det om det er mulig å sikre overskudd av tidligere tap. Dersom debetsaldoen på konto 99 på skattekontoen multipliseres med skattesatsen på overskudd, som vil være større enn saldoen på sluttdebetkontoen til konto 09 under typen «Gevinst og overskudd», så er summen av denne differansen er opprettet på debetkontoen til konto 09 for kreditt på 68.04.2 Noe mindre - ledningene er engstelig ved porten b_k;
- b) for en hudtype eiendel, er beløpet som kreves for å være forsikret registrert på delene av innskuddskontoen (som bestemt fra den angitte tabellen) under kontotypen "BP". Fra fjerning av vurderinger av andre typer eiendeler og krav er det nødvendig å vurdere slike forhold som aktiviteten/passiviteten til kontoer, størrelsen på debet- og kreditsaldoene, og foreta kontooppdelingen og identifisering av inntektsforpliktelser. Deretter føres VONO i regnskapsavdelingen ved konteringer Debet 68.04.2 Kreditt 77 (fra VONO) eller Debet 77 Kreditt 68.04.2 (tilbakebetaling av VONO), og VONA - ved oppslag Debet 09 Kreditt 68.04.2 (VON-design) eller Debet 68.04.2 Kreditt 09 (VON-innløsning).
- For summen av det regnskapsmessige overskuddet eller overskuddet, multiplisert med skattesatsen på overskuddet, gjennomføres en undersøkelse Debet 99.02.1 Kreditt 68.04.2 eller Debet 68.04.2 Kreditt 99.02.2.
- Saldoen som kom opp på konto 68.04.2 overføres til konto 68.04.1 "Rozrahunki med budsjett for skatt på overskudd."
Hvis inntektsfordelingen er fullført riktig, vil korrespondanse med seksjon 68.04.2 "Fordeling av overskudd" i alle tre seksjoner (09, 77, 99) vise riktig inntektsbeløp, og presse utbetalinger til budsjettet.
Vær oppmerksom på at denne algoritmen for fordeling av inntekt er rettferdig for en typisk konfigurasjon av 1C: Business Management (i tillegg til detaljer som navn på dokumenter, angi den angitte operasjonen).
Mulig nåde
Som praksis viser, er benådningene til de onde på grunn av innføringen av unøyaktige data. Selvfølgelig er ingen forsikret mot slike tap, så de kan ikke lære å identifisere og korrigere dem umiddelbart.
Hovedtegnet på tilstedeværelsen av en ettergivelse i form av PBO 18/02 er mangelen på konsistens mellom beløpet på bidraget forsikret for kontoen av 68.04.2 og inntektsbeløpet som er tildelt i henhold til reglene for bidraget. form. Denne situasjonen kan være forårsaket av en rekke skader i det gitte miljøet:
- Systemet har daglige data om størrelsen på profittsatsen. Det er ikke overraskende at det er vanlig praksis å tjene penger i utgangspunktet. Vær oppmerksom på at prisene kan variere avhengig av hudorganisasjonen.
- Systemet har ikke «Type regnskaps- og regnskapskontoer»-tabellen, som etablerer forbindelser mellom regnskaps- og datterregnskapsregnskapet. Denne tabellen fylles automatisk ut i starten av arbeidet på basen, noe som betyr at det vil være nødvendig å legge til manuelt tilførte dokumenter, slik at for eksempel en ny underbank legges inn i selve regnskapsfilen, slik at du kan tildele et tilsvarende bidrag.
- Ved automatisering av nye deler av virksomheten kan systemet finne ønsket type fra tabellen over nyopprettede kontoer i kontoplanen for inntektssending og generere tildelingen feil. Noen kunder kan ikke gjøre de nødvendige endringene i tabellen som knytter sammen typer aktiva og relatert til flytstrukturen, dette problemet kan bare løses ved å justere konfigurasjonen ytterligere.
- Balansen mellom BO = NU + PR + BP kan beregnes for omsetningsbalansen for alle sektorene som typen er etablert for, men i tilfelle av et typisk oppsett er ikke alle sektorer i forsyningsstrukturen tilfredsstilt med dette. For eksempel kan omdreiningene i PV-skallet komme fra summen av omdreiningene i alle skallene i form av frost. I dette tilfellet må du kjenne til alle reglene som bryter regelen, og vurdere hvilke som effektivt kan bringes til slutt. I en typisk konfigurasjon, for å verifisere saldoen, vil lenken "Send inn regnskaps- og skattedata" vises.
- Uovertruffen likhet mellom summen av omsetning per måned for alle kontoer, unntatt 90 og 91, med kontotypen "BP" på skattekontoen, multiplisert med skattesatsen på overskudd, og summen av omsetningen per måned for konto 77 og 09 for regnskapsfører å informere alle om tilstedeværelsen av benådninger u rozrahunku VONA chi VONO. Verifikasjonen kan utføres ved hjelp av en standardrapport "Bekreftelse av "Konstante og timelige endringer".
- Uovertruffen likhet mellom omsetningsbeløpet per måned for konto 90 og 91 for skattekontoen med kontotypen "PR", multiplisert med inntektsskattesatsen, og omsetningsbeløpet for måneden for konto 99.02.3 (PNV) + PNA) for regnskapsområdet la oss snakke om barmhjertighet Rozrahunku har PNA og PNO.
- Tabellen over aktivatyper er nødvendig for å vise time-time-forskjellene i tillegg til seksjonene 90, 91 og 99, samt 99. Og forskjellene i resultatene er samlet. En annen regel kan utledes fra dette: hvis forsyningslederen har typen struktur "BP" bak rammen fra bordet, så kan den korrespondere enten med rammen fra bordet eller med rammen 90(91), og obligatorisk bak type ramme "BP" . Denne regelen kan bli krenket av korrespondenter under opprettelsen av manuelle transaksjoner, når de automatisk danner transaksjoner med standarddokumenter, som kreves. Det er viktig å merke seg at denne ødeleggelsen igjen vil gi profitt til offentlig sektor.
- Rakhunok 68.04.2 "Rozrakhunok skatt på fortjeneste" kreves bare automatisk, uten manuelle oppføringer.
- Både regnskapsavdelingen og skatteavdelingen kan ha manuelle posteringer for konto 99.
Poshkovik for benådninger
Ved å sjekke spåreglene kan du finne en benådning i form av PBO 18/02. I praksis er det imidlertid ikke uvanlig at en eller flere av dem ikke er konsistente, og standardprosessen "Express check of the data" i en typisk konfigurasjon oppdager ikke slike feil. Dette instrumentet kontrollerer imidlertid på en slik måte at du kan legge til en rekke egne regler i standardlisten over sjekker. Etter å ha lagt til bare noen få prosedyrer, har vi eliminert det universelle behovet for raskt å sjekke databasen for tilstedeværelse/tilgjengelighet av unntak i henhold til PBO 18/02 og angi hvilke elementer som dekkes og hvor mye regnskaps- og arkivdokumentene mangler utseende. (fantastisk baby 1).
Som det fremgår av figur 1, justeres prosedyren for å verifisere reassuransereglene ved å krysse av for de nødvendige "hakene" i justeringsskjemaet.
Inngang
Vedlikeholdt av avdelingen for PBO 18/02 er i dag en av de mest komplekse delene av regnskapsavdelingen. Mange organisasjoner prøver å minimere forskjellene mellom regnskaps- og arkivsystemer, ellers vil de gjenværende endringene i lovgivningen bare forverre en rekke situasjoner hvis de oppstår. Det er ikke så mange programvareprodukter på markedet, som har automatisert rapportering av inntekt og betaling for PBO 18/02 på samme nivå, en av dem er 1C:Regnskap 8. I hvilket produkt er stillingsformen fullstendig automatisert dem og den tidløse forskjellen i utseende OS, valutakursforskjeller, med en stor mengde standardiserte input fra produsenten. 1C:Regnskap 8 vil automatisk behandle forsikring fortløpende og sette inn eiendeler og krav, og vil sørge for et rapporteringsanalytisk skjema for forhandleren som forfaller. Dette skyldes et helt kompleks av programvarefunksjoner og er ikke så lett å navigere. Sikre at kunnskapen til myndighetene om driften av dette delsystemet er avgjørende for kompetent representasjon i dekke av statlig virksomhet. Tim ikke mindre, med en skyldig benådning i form av PBO 18/02, vil ikke korrespondentene alltid være i stand til å finne forsoningen og vil ikke være i stand til metodisk å kontrollere alle aspekter av uttalelsen. Programmet har en lyd, men det er viktig for det å vite at det er stor forskjell.
Denne artikkelen forteller oss om Forskjellige typer benådninger, som får skylden i form av PBO 18/02 og vi vil beskrive søket etter og retting av disse benådningene.
Vimogi av lovgivning.
Dannelsen av overskudd i regnskapsavdelingen er regulert av lovgivningen i Den russiske føderasjonen under regnskapsavdelingen PBU 18/02. I følge dette dokumentet er "en skatt på inntekt anerkjent som en skatt på inntekt for livsopphold, som beregnes basert på mengden av mentale utgifter (mental inntekt), justert til mengden av en permanent skatteinntekt (formue) , økt med for å endre den deponerte skattefordel og den deponerte skatteformuen "The call of duty for the great period." For riktig håndtering av skjemaet er det også nødvendig å bruke algoritmer for utvikling av permanente underordnede eiendeler (krav) og konstruksjon av fradragsberettigede eiendeler (krav). Utvidet til PBO, "Fast skatteinntekt (formue) er nåverdien, som bestemmes som inntekt av den konstante forskjellen som ble registrert i inneværende periode, med skattesatsen på inntekt", og "Tillegg av skattepliktige eiendeler ( struma) økning i størrelse, som indikert ettersom inntektsskattesatsen beregnes på inntektsskattesatsen. Fra nå av vil disse arkiveringsmidlene og kravene snart hete PNO, PNA, VONA og VONO.
Verifisering av riktigheten av skjemaet for PBO 18/02 er redusert til følgende algoritme:
- verifisere at alle forskjeller er oppdaget og at deres type er riktig tilordnet
- verifisering av klassifiseringen av klokker, forskjellen i hvordan de utstedes eller sendes inn
- re-verifisering av klassifiseringen av permanent inntekt, noe som vil føre til en økning eller endring i skattebetalinger
- verifisering av strukturen og riktigheten av representasjonen i regnskapsavdelingen til VONO, VONA, PNO og PNA
- re-verifisering av andre operasjoner fra PBO 18/02 (slag, overføringer til Mayday; revaluering ved endring av skattesats, etc.)
Implementering av programmet. For å kontrollere riktigheten av beregningen av inntekter fra skatter, har 1C-programmer overført innlevering av skatteinntekter parallelt med de regnskapsmessige. Skattekontoen i 1C:Accounting 8-programmet er implementert gjennom "Plan of Tax Account Racks (med inntektsskatt)". Dens dimensjoner er praktisk talt identiske med regnskapskontoen, og når du oppretter oppføringer fra regnskapskontoen, danner dokumentet konteringen av skattekontoen i det tilstøtende registeret med kontotypen "NU" (skattekonto). Strukturtypen mellom de to formtypene er fastsatt i tabellen "Type BO- og NU-mapper". Det skal bemerkes at ikke alle sektorer av statens regjeringsplan har vært underlagt delskattesystemet. For eksempel har alle segmenter av typen gjensidig frostforsyning en enkelt PV-skala ("pålitelighet / vibrasjon"), og det er ingen analoger i segmentene i kostnadsområdet.
Av noen årsaker, som for eksempel forskjeller i regnskapsføring av avskrivninger og normalisering av utgifter ved NU, kan det være forskjeller i vurderingen av inntekter og utgifter i regnskaps- og skatteavdelingen. Disse forskjellene i ytelsene til PBO 18/02 bør klassifiseres etter time-time og konstant, og time-time-forskjeller bør tas i betraktning i henhold til typer eiendeler og plikter. Men i realiteten, for et riktig syn på forskjellen, er det ofte nødvendig å vite hvilken type eiendeler og krav som er tilordnet, og å være knyttet til en bestemt eiendel og ansvar. Derfor ble det tatt en beslutning om å undersøke forskjellene i nettopp disse markedene, som er de samme eiendelene, med det samme detaljerte analytiske synet. Deretter må du jobbe rundt ledningene. Regnskapet overføres til regnskapsområdet, men for å unngå kompleksiteten i strukturen i regnskapsområderegisteret ble det foretrukket å føre dem til inntektsregisteret. Varige tap føres inn i registeret under skjemaet "PR", og rettidig "VR". Det viser seg at den riktige formen er preget av likheten BO = NU + PR + BP, og venstre del er registrert i regnskapsregisteret (opprinnelig utført), og rettighetene i skatteregisteret (inntil tre oppføringer for en operasjon). Denne saldoen skal regnskapsføres i saldoen på alle konti som det er etablert underordning for.
Program 1C:Regnskap 8 danner automatisk arbeidet for arkivering av regnskap. For dette formålet har alle dokumenter muligheten til å indikere detaljene i innskuddsskjemaet og spesifikasjonene for transaksjonsbeløpet. Dermed er beløpet for inntekter og utgifter mottatt fra skatteskjemaet angitt i dokumentene direkte fra regnskapet, og beløpet som legges til den faste satsen er også spesifisert i dokumentene på en tydelig måte, eller kan være angitt bak. visse tilleggsdetaljer, zitami, for eksempel statti vitrat. Mengden time-time tap beregnes nesten umiddelbart basert på den induserte saldoen, slik at du kan betale for den ved å bruke formelen: BP = BO - NU - PR. Dersom regnskapsføreren danner manuelle posteringer fra regnskapsområdet, er han ansvarlig for å danne posteringer i regnskapsområdet og overvåke regnskapets nøyaktighet.
Forsikrede timer er delt inn i henhold til typene eiendeler og forpliktelser, og korrespondansen mellom disse typene og sektorene i inntektsskatteplanen er etablert i henhold til en spesiell "Tabell over typer eiendeler og forpliktelser", strengt bekreftet ksovanovoy i koden til program.
På slutten av hver måned utføres dokumentet "Avslutningsmåned", som betyr summen av PNO og PNA, VONO og VONA som kommer fra dataene til PR og BP, lagt inn før regnskapsregisteret "Podatkovy". Dokumentet er formulert etter følgende algoritme:
Kontinuerlig skatteplikt beregnes basert på debetomsetningen på skattekonto 90 og 91 (uten justering av delrack 90.09 og 91.09) med type skjema "PR", multiplisert med skattesatsen på inntekt, som er fastsatt i debet rakhunku 99.02. 3 «Postiynne crop crops» language» fra rahunkom 68.04.2.
Den permanente skattemessige eiendelen bestemmes ut fra kredittomsetningen til de skattepliktige kontoene 90 og 91 (uten justering av underrekkene 90.09 og 91.09) med formen "PR", multiplisert med skattesatsen på overskuddet, som er fastsatt i kreditering av samme konto 99 .02.3.
For fordeling av underavdelingene til depotstrukturen opprettes det en spesiell tabell som viser typen eiendeler og kravene og underinndelingene til undergrunnsstrukturen. Denne tabellen er strengt fastsatt i programkoden. Rozhrakhunok kan sees i to deler:
Så snart depotfondet får overskudd, kontrolleres det om det er mulig å sikre overskudd av tidligere tap. Tobto. Hvis debetsaldoen på konto 99 i skatteskjemaet multipliseres med skattesatsen på overskuddet, som vil være større enn saldoen på sluttdebetsaldoen på konto 09 under typen "Gevinst og overskudd", så for beløp av denne differansen transaksjonen gjøres på debetkonto 09 med kreditt 6 8.04.2. Hvis mindre - ledningene er sky ved porten b_k.
For en hudtype eiendel registreres beløpet som kreves for å være forsikret på delene av innskuddskontoen (som bestemt fra den angitte tabellen) under kontotypen "BP". Fra fjerning av vurderinger av andre typer eiendeler og krav, er det nødvendig å ta hensyn til de lave sinnene, for eksempel aktiviteten/passiviteten til kontoer, størrelsen på debet- og kredittsaldoer, kontofordelingen og identifisering av arkivering forpliktelser. Etter det blir de fullførte registreringene registrert i regnskapsavdelingen med oppføringer "Dp 68.04.2 Kt 77" (tilbakebetaling av VNZ) eller "Dt 77 Kt 68.04.2" (tilbakebetaling av VNZ); og tilleggene til innskuddsmidlene registreres ved posteringer “Dp 09 Kt 68.04.2” (utveksling av VON) eller “Dp 68.04.2 Kt 09” (innløsning av VON).
For beløpet av det regnskapsmessige overskuddet eller overskuddet, multiplisert med skattesatsen for overskuddet, utføres prosedyren "Dp 99.02.1 Kt 68.04.2" eller "Dp 68.04.2 Kt 99.02.2".
Saldoen som kom opp på konto 68.04.2 overføres til konto 68.04.1 «Rozrahunki med budsjett med skatt på inntekt»
Systemet har daglige data om størrelsen på profittsatsen. Det er ikke overraskende at situasjonen ofte oppstår under den første runden med inntektsskatt. Vær oppmerksom på at prisene kan variere avhengig av hudorganisasjonen.
Systemet har ikke «Type regnskaps- og regnskapskontoer»-tabellen, som etablerer forbindelser mellom regnskaps- og datterregnskapsregnskapet. Denne tabellen vil automatisk fylles ut i begynnelsen av arbeidet ved basen, slik at den vil bli fullført uten tillegg av manuelt tillagte oppføringer. Så når vi for eksempel legger til en ny underkonto til den åpenbare regnskapskontoen, må vi tildele et tilsvarende bidrag til den.
Beskrivelsene er også mer rigide og utilgjengelige for endring av tabellen over koblingen av aktivatyper og behovet for å forholde seg til inntektsskattesystemet når nye kontoer opprettes i inntektsskattesystemet. Det kan hende du ikke kan finne ønsket type fra tabellen og ekspander feil. Dette forsvinner ofte under automatisering av nye områder i bransjen. Dette problemet kan løses uten ytterligere behandling av konfigurasjonen, men det er enda mer komplisert.
I henhold til prinsippet om å danne transaksjoner, er det klart at dataene til regnskapsavdelingen må være lik summen av dataene til regnskapsavdelingen og de konstante og rettidige forskjellene. Dessuten er riktig utseende preget av sjalusi: BO = NU+PR+BP. Dette ansvaret er i prinsippet ansvarlig for omsetningsbalansen for alle sektorene som typen er etablert for, men ved en typisk justert strømningsstruktur tilfredsstiller ikke alle sektorer dette kravet. For eksempel kan omdreiningene i PV-skallet komme fra summen av omdreiningene i alle skallene i form av frost. I dette tilfellet må du kjenne til alle reglene som bryter regelen, og vurdere hvilke som effektivt kan bringes til slutt. I en typisk konfigurasjon, for å bekrefte saldoen, vises følgende lenke: "Send inn regnskaps- og skattedata"
Hvis strukturen til de ansvarlige eiendelene og/eller pliktene er utført på riktig måte, multipliseres omsetningsbeløpet for måneden for alle sektorer, bortsett fra 90 og 91, med typen "BP" i den skattepliktige formen med skatten. sats på inntekten, plikt til å øke omsetningen for måned for stativ 77 og 09 ved regnskapsavdelingen. (Dessuten utføres denne justeringen best på tvers av ulike typer eiendeler og oppgaver). Det er viktig å bekrefte eksistensen av benådninger. En lignende verifisering kan utføres ved å bruke standarden "Bekreftelse av "Vanlige og timelige forskjeller".
Siden utviklingen av permanente inntektsgenererende eiendeler og/eller inntektskrav gjøres riktig, er følgende ekvivalens rettferdig: omsetningen per måned for eiendeler er 90 og 91 for en inntektsskattekonto med bildetypen "PR" , multiplisert med skattesatsen omsetning per måned 99,02 ,3 (PNO+PNA) for regnskapsavdelingen. Tilsynelatende kommer enestående iver med barmhjertighet.
åpning av manuelle oppføringer. Det skal også bemerkes at brudd på denne regelen ikke er obligatorisk for å bringe skatten på inntekten i avvæpning før rettferdiggjørelsen av endringene.
Rakhunok 68.04.2 ("Rozrakhunok skatt for profitt") kan dannes automatisk, uten manuelle oppføringer.
Med riktig skjema kreves det manuelle oppføringer på 99 konti, både i regnskapet og i skatteskjemaet.
Alle organisasjoner er anerkjent av skattebetalere uavhengig av status. Strukturen til budsjettutgiftene gjenspeiler seksjon 68 "Rozrakhunkas fra skatter og avgifter". Analyse av poster gir informasjon om innkreving og betaling av krav, tilstedeværelsen av kreditt- og debetgjeld fra bidrag.
Kjennetegn på rakhunku 68
Organisasjoner og virksomheter som utfører sine økonomiske aktiviteter er forpliktet til å overforbruke deler av midlene sine til fordel for budsjettet. De samme forpliktelsene er tilstede i fysiske egenskaper.
Innlevering av skatter fra juridiske enheter slår 68 registreringer fra regnskapsavdelinger. Transaksjoner knyttet til betaling av budsjettavgifter dannes av regnskapsark 68.
68 rakhunok - aktiv eller passiv?
Rakhunok 68 Regnskapsavdelingen kan ha både debet- og kreditsaldo, avhengig av gjeldens art. Når skatter er betalt, blir saldoen en debet. På grunn av den åpenbare gjelden er beløpet som må overføres til budsjettet plassert på kredittoverskudd.
Det analytiske arbeidet bak skallet 68 utføres i forbindelse med hudtypen. Resultatet er beregnet på en slik måte at for noen betalinger kan saldoen tas som debet og for andre som kreditt.
På denne måten bringes 68 racketer inn i gruppen av aktiv-passive racketer. Saldoen bak disse oppføringene utvides, slik at debetsaldoen går inn i eiendelsbalansen, og kreditten går inn på gjeldskontoen.
Rakhunok 68 ved regnskapsavdelingen
Håndteringen av subkutan struma skyldes at posene med økonomisk aktivitet er sikret av det stedfortredende understellet 68. Hudtypen struma, som kan være over-utvunnet av organisasjonen, er representert av undergrenen.
Følgende bidragstyper er delt inn i ulike typer skatter:
- Mainovi. Betal for landet, det være seg et hvilket som helst objekt - transport, land, gruve på organisasjonens balanse. Innskuddene er forsikret fra den deponerte basen og deponeres som følge av selskapets virksomhet.
- Indirekte avgifter er inkludert i levering av varer eller tjenester (MAP, særavgifter, avgifter). Sluttbetaleren respekteres av den middelaldrende ledsageren.
- Skatter for arv av økonomisk virksomhet. Å tegne forsikring på grunn av tapt fortjeneste.
Kontokreditt 68 viser akkumulerte beløp som må overføres til budsjettet. Dataene kan være sammenfallende med resultatene av datarapportering - erklæringer, forskrifter. Debet 68 viser transaksjoner som involverer tilbakebetaling av gjeld eller endringer i mengden av underordnede avlinger.
Utført ved stativ 68
Den analytiske avdelingen opererer for alle typer innleveringer. Korrespondanse med 68-seksjonen avhenger av arten av operasjonen, da den er karakterisert i forskjellige typer 68-seksjoner: aktiv eller passiv. Så, debet rah. 68 er dannet i følgende typer:
- Ved betaling opp til budsjettet - Dp 68 - Kt 51.
- For tilstedeværelsen av en "input" MDV - Dp 68 - Kt 19 - godta MDV for tilbaketrekking av varer og tjenester før gjenoppretting.
For lånekonto 68 kan posteringene formateres som følger for regnskapsavdelingen:
- Dp 99 - Kt 68 - å sette opp en skatt for overskudd;
- Dp 91 - Kt 68 - den maksimalt tillatte verdien for gjennomføring av andre (ikke-kjerne) typer aktiviteter reflekteres;
- Dp 90 - Kt 68 - MDV er forsikret mot varen;
- Dp 70 - Kt 68 - PDFO-justeringer når lønnsstrukturen er forringet, stativ 68 vikorisert 1.
Når struma er overbelastet, vil arbeidet som utføres se slik ut:
- Dp 68 Kt 68, for rakh. 68 subrack tilsvarer typene donasjoner som deltar i operasjonen. Innkrevingen av skatter utføres ved bekreftelse av skattekontrollen innenfor budsjetter av samme type (føderalt, regionalt, lokalt).
Rumpe 1
Narakhovano lønn for mengden 45 000 rubler. Beløpet på 5 850 rubler ble redusert og gjenforsikret til PDF-budsjettet. For å vise skatten på inntekten til enkeltpersoner brukes linje 68 1 i konteringene:
- Dp 26 - Kt 70 - 45 000 rubler - lønn økt;
- Dp 70 - Kt 68 1 - 5850 rubler - justert til PDF;
- Dp 68 1 - Kt 51 - 5850 rubler - PDF av gjenforsikring til budsjettet.
Rumpe 2
Tilførte varer utgjorde 47 200 rubler, zokrema MDV 18% 7 200 rubler. Produkter verdt 88 500 rubler ble klargjort for salg, inkludert en maksimal godtgjørelse på 18% av 13 500 rubler. Det er nødvendig å overføre bidraget til budsjettet på 6 300 rubler. MDV vises som 68 underrack 2.
- Dp 26 - Kt 60 - 40 000 rubler - varer mottatt fra posteieren;
- Dp 19 ― Kt 60 ― 7200 rubler ― "input" MPE vises;
- Dp 62 - Kt 90 - 88 500 rubler - salg av produkter til kjøp;
- Dp 90 - Kt 26 - 75 000 rubler - samsvaret med varene som selges uten den maksimalt tillatte grensen vises;
- Dp 90 - Kt 68 2 -13 500 rubler - økning i maksimal godtgjørelse ved salg av varer til kjøpere;
- Kt 68 2 - Dp 19 - 6300 rubler - mengden av maksimal godtgjørelse før betaling.
Analyse av rakhunku 68
Rapporten om avsalting av foretakets fôr kan fås ved å analysere subrachons opp til § 68. Hudforsyning og innsamling er basert på subrachons, beskrivelsene utføres også ved siden av hverandre. Den offisielle listen er nedfelt i fagets regionalpolitikk,
Hvordan korrekt representere i form av overskudd for salg av OZ, formulerte organisasjonen zastosovu PBU 18/02.1) tids-timeforskjellene som observeres i mengden av overskudd i den underordnede formen Dt 97.21 Kt91.09, når og danner en fortjenesteerklæring, alt går riktig s.100adj. 2 l. 022) avskrev de deponerte eiendelene til et beløp på 20 % av beløpet for de etablerte time-tap som er synlige: Debet 09 Kreditt 68.04.2; 3) avskrev de gjenvunnede time-time tapene og innskuddene і eiendeler som faller på overskuddet fra salget av hovedkapitalen, anerkjennelse fra den underordnede enheten2 R.: Debet 68.04.2 Kredit 09. Men hvis jeg danner skjema 2, hvor er skillet? (Mulig med rumpe).
Debet 99
- Inntektsskatten (forskuddsbetaling) for skatteperioden (sesong) er justert.
Dette er fastsatt av instruksjonene til planen for stativer (reoler).
For de som står stille PBO 18/02
Hvis du er pålagt å overholde PBU 18/02, kan du ikke bare ta og tilpasse inntektsskatten fra bookmakeren, registrere erklæringen. Du trekker fra denne verdien, men først etter at du har beregnet de 68 verdiene til gjeldende indikatorer for perioden:
- intellektuell inntekt fra skatt på overskudd, forsikringsproveny fra regnskapsmessig (balanse) overskudd;
- mental inntekt fra inntektsskatten, som betales fra regnskapsmessig (balanse) overskudd;
- permanent gir eiendeler og krav fra permanent skade, da det er en stank;
- delstreng av forsyningsmidler eller krav om tidkrevende arbeid, da det er en stank.
Respekt: Hovedideen er at alt brukt, som ikke dekkes ved fordeling av skatter fra overskudd, i spritbutikken må reflekteres i andres lager. Dette er ikke sant. Posadivtsi vil bli bøtelagt for å ha slått dem. Hvis det blir bestemt at skatter er undervurdert, vil organisasjonen selv bli straffet, og bøtebeløpet vil øke. Ale vikhid e.
Hvis en slik forsoning av tidligere skjebner blir avslørt på tidspunktet for revurdering, hvor viktigheten og skattene skapes, vil det unike ikke gå tapt. Du sparer arven din hvis du selv håndterer skattene og betaler riktig beløp, og betaler straffen.
Så lenge det ikke er nåde fra den pågående skjebnen, så kan alt rettes opp. Hvis du kvalifiserer utgiftene dine på riktig måte, vil du lykkes med å danne en balanse og betale skatt. Avbryt fordelene.
Husk, ta hensyn til forsikringen din på grunn av ansvaret til sinnene som stanken ble pådratt for. Så for eksempel, når det gjelder alkoholholdige drikkevarer, blir utgiftene redusert ikke bare til andre, men også til utgifter til grunnleggende typer aktivitet (klausul 4 i PBO 10/99).
|
Alpha-organisasjonen betaler arbeidskompensasjon når kjøretøyet brukes til offisielle formål. Kompensasjonen beløper seg til 5000 rubler. per måned. Ale, når du betaler av inntekten din, må du betale i overkant av 1200 krb. (Resolusjon fra regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 8. februar 2002 nr. 92). Debet 20 Kreditt 73 Debet 91-2 Kreditt 73 Riktig slik: Debet 20 (26, 44 ...) Kreditt 73 Akse yak vipraviti i minnelighet: Debet 91-2 Kreditt 73 Debet 20 Kreditt 73 |
Hvordan bestemme tidsforskjeller og vise forsyningselementene og kravene til en brenner
Timeforskjellen skyldes at eventuelle inntekter eller utgifter i et hefte er forsikret i en periode, og ved innskudd i en annen. Det er to typer tidsinndelinger – tilbaketrukket (VVR) og underinndelt (NVR).
Ukentlig timeforskjell (WHR) Jeg skylder for eksempel på slike situasjoner:
- Hvis jeg respekterer avskrivninger i regnskaps- og skatteform annerledes. Som et alternativ, i skattekontoen verdsettes det lineært, og i regnskapskontoen - i metoden for å endre overskuddet;
- for tilstedeværelsen av avgifter overført til neste dag, som vil bli refundert ved innskudd innen utløpet av 10 dager;
- For å sikre sikkerheten til produktet i flasken og når det er pakket,
Opodatkova time-time difference (THR) er etablert, midlertidig, som et resultat av:
- zastosuvannya på ulike måter avskrivninger i regnskaps- og skatteavdelingen. For eksempel, i skattekontoen respekteres det lineært, og i regnskapskontoen - i måten å endre overskuddet;
- Hvis du bruker kontantmetoden i skatteskjemaet, og i boken vil du se inntekter og utgifter som oppstår fra tidsverdien.
- Det er foretatt skattebetaling for inntektsskatten for vinter(skatte)perioden.
Baken av drikken er samlet inn og betalt skatt på inntekten. Organisasjonen stagnerer PBO 18/02. Regnskaps- og skatteavdelingen har i perioden avsatt overskudd
I første kvartal, ifølge data fra bokhandelen, tok Alfa LLC bort 1 500 000 rubler i fortjeneste fra markedet. Organisasjonen betaler inntektsskatten til kvartalet. Fortjenesten er fastsatt til 20 hundre rubler.
Omsetningen for første kvartal av 68 sub-rahunkas "Rozrahunki for inntektsskatt" ble lagt sammen:
| Pokaznik | Suma | Debet | Kreditt |
| Uovni bruker fra inntektsskatt | 300.000 rubler. (RUB 1 500 000 x 20 %) | 99 | 68 |
| PNO | 16.000 rubler. | 99 | 68 |
| Viniklo VONO | 2000 rubler. | 68 | 77 |
| Tilbakebetalt VONO | 1000 gni. | 77 | 68 |
| Vinik VONA | 8000 gni. | 09 | 68 |
| Innløst av WON | 2000 rubler. | 68 | 09 |
Mengden av strømskatten for overskuddet, dannet i 68 underreoler "Rozrahunki for skatten for overskuddet", brettet:
300.000 rubler. + 16.000 gni. - (2000 rub. - 1000 rub.) + (8000 rub. - 2000 rub.) = 321.000 rub.
I følge skattedataene utgjorde overskuddsbeløpet for første kvartal også 321 000 rubler.
Regnskapsføreren betalte inntektsskatten ved å bruke følgende poster:
- 32.100 rubler. - Gjenforsikring av skatter på overskudd for første kvartal til det føderale budsjettet;
Debet 68 subrahunka "Rozrahunki for inntektsskatt" Kreditt 51
- 288.900 rubler. – Skatter på overskudd for 1. kvartal ble tilpasset regionbudsjettet.
Hvordan konvertere mental inntekt fra inntektsskatt til en spritbok
Informer om at organisasjonen for dataene til spritblokken har innregnet en belastning i løpet av forfallsperioden (innleverings-) registrer bidraget til inntekten fra dette beløpet. Dette kalles en smart inntekt fra en skatteinntekt. Denne indikatoren er den endelige bidragssatsen fra overskuddet fra mengden kontanter som samles inn fra bakeriet. For å respektere ham må du gjøre dette:
Denne prosedyren ble vedtatt i paragraf 20 i PBO 18/02.
Den mentale inntekten fra inntektsskatten vises på samme sub-rakhunka, stativ 99:
- Økt inntekt fra skatt på inntekt for vinter(skatte)perioden.
Det er ingenting å hente på tilbudssiden på grunn av julingene. Så hvis du bruker mer, har mindre inntekt og ikke har noe overskudd, er det ingen grunn til å betale skatt. Grunnlaget før utvidelse av overskudd er lik null. I fremtidige perioder med overskudd kan imidlertid underbetalingen av overskudd endres (klausul 8 i artikkel 274, klausul 1 i artikkel 283 i den russiske føderasjonens skattekode).
Reglene overfører ikke tilsvarende normer til bokhandelen. Vel, dette er på grunn av timeforskjellen som dukker opp. Derfor, når inntektsskatten fra overskuddsskatten er fastsatt for den som drikker og det vil være mulig å nøyaktig bestemme størrelsen på VVR, vil det være mulig å beregne VON for den som drikker (klausul 14 i PBO 18/02) .
For perioden kontantstrømmen ble beregnet, noter deg i bokhandelen:
– tillegget av en ansvarlig eiendel fra den ansvarlige kontantstrømmen, som vil bli tilbakebetalt i de kommende økonomiske (skattepliktige) periodene, vises.
I verden med den overførte kontantstrømmen, tilbakebetales indikatoren for den oppstilte skattefordel:
– avskrive den ansvarlige eiendelen fra den tilbakebetalte kontantbeholdningen.
Denne prosedyren følger av bestemmelsene i paragraf 14 i PBO 18/02, Skattekode RF, Instruks for oppsettsplan og ark til Russlands finansdepartement datert 14. juni 2003. nr. 16-00-14/219.
Et eksempel på vurderingen av den intellektuelle inntekten fra skatten på inntekt og den oppbygde skatteformuen. For skatteperiodens regnskaper har organisasjonen regnskapsført gebyrer både på skatte- og regnskapsområdet
For posene til 2014 anerkjente LLC "Alfa" følgende:
- for data fra Bukhoblik - 100 000 rubler;
- for skattedata - 100 000 rubler.
For poser i første kvartal 2015 vil overskuddet til "Alfie" bli utbetalt:
- for data fra Bukhoblik - 200 000 rubler;
- for skattebetalinger - 200 000 rubler.
For poser i andre kvartal 2015 vil overskuddet til "Alfie" bli utbetalt:
- for data fra Bukhoblik - 50 000 rubler;
- for skattedata - 50 000 rubler.
Organisasjonens bok har ført slike journaler.
Debet 68 subracks "Rozrahunki med skatt på profitt" Kreditt 99 subracks "Umovny inntekt med skatt på profitt"
20 000 rubler. (RUB 100 000 x 20%) - mengden av mental inntekt er justert;
20 000 rubler. (RUB 100 000 x 20%) - Vіdklady vіdkladyvaniy podtkovyj eiendel z podatkovykh zbitka.
Debet 99 subracks "Umovna vitrata for inntektsskatt" Kreditt 68 subracks "Rozrahunki for profit tax"
- 40 000 rubler. (RUB 200 000 x 20%) - økning i mental skatt på overskudd for første kvartal;
Debet 68 subrahunki "Rozrahunki for inntektsskatt" Kreditt 09
- 20.000 rubler. (RUB 100 000 x 20%) - den ansvarlige eiendelen ble tilbakebetalt for overskuddet.
Debet 99 subracks “Umovna vitrata (inntekt) med inntektsskatt” Kreditt 68 subracks “Rozrahunki with income tax”
- 40 000 rubler. – reversering av økningen i inntektsskatt (umovna vitrata) for første kvartal;
Debet 68 subrahunki "Rozrahunki for inntektsskatt" Kreditt 09
- 20.000 rubler. - Datterselskapets eiendeler ble oppdatert for første kvartal;
Debet 99 subracks "Umovna vitrata for inntektsskatt" Kreditt 68 subracks "Rozrahunki for profit tax"
- 10.000 rubler. (RUB 50 000 x 20%) - økt mental skatt på inntekt for inntekt;
Debet 68 subrahunki "Rozrahunki for inntektsskatt" Kreditt 09
- 10.000 rubler. (RUB 50 000 x 20%) - underskattefordelen er tilbakebetalt fra det overførte underskatteoverskuddet, som endrer underskatteinntekten for utgifter.
Skattebeløpet, som vist i erklæringen for året 2015, er 0 rub. Balansen på 68 underreoler "Rozrahunks med inntektsskatt" er lik:
10.000 rubler. - 10.000 rubler. = 0 gni.
Gjeldende skatt på inntekt vises korrekt. Vinterperioden er stengt riktig.
Baken av bildet i spritblokken av mentale utgifter fra bidraget til inntekten ved slutten av kapitalperioden. Organisasjonens spritbutikk tildeles et overskudd, og salgsavdelingen tildeles et overskudd.
LLC "Alfa" betaler en forsikringsskatt på overskudd i samsvar med det faktiske overskuddet. Inntekter og utgifter fra skatteetaten beregnes etter kontantmetoden. Organisasjonen stagnerer PBO 18/02. Alpha er engasjert i levering av informasjonstjenester og mottar fordeler ved betaling av merverdiavgift.
I Sichna utførte "Alpha" tjenester i mengden 1 000 000 rubler.
Personalet i organisasjonen fikk en lønnsøkning på 600 000 rubler. Innskuddsbeløpet for obligatorisk pensjon (sosial, medisinsk) forsikring og forsikring mot ulykker og yrkessykdom fra den påløpte lønnen utgjorde 157 200 rubler.
Selskapet har ikke betalt provenyet fra salg på 31 dager, ingen lønn er utbetalt til personalet, forpliktelser forsikringsavgift ikke over budsjett.
15 i dag Alfi-sjef A.S. Kondratyev sendte inn en forskuddsbetaling for renoveringskostnader på 1200 rubler. Samme dag, da du brukte den, ble den fullstendig miskreditert. Gjennom endringer i standardstørrelsen på varer i forsyningsavdelingen ble utgifter på 600 rubler brukt på oppussing.
I dagens øvrige operasjoner er Alpha ikke liten. Organisasjonens bok har følgende poster:
Debet 62 Kreditt 90-1
- 1.000.000 gni. - Inntekter generert fra salg av informasjonstjenester;
- 200 000 rubler. (RUB 1 000 000 x 20%) - Skatteplikten for differansen mellom provenyet vist i regnskaps- og skatteskjemaet er inkludert;
Debet 26 Kreditt 70
- 600 000 rubler. – økt lønn i syv dager;
Debet 09 Kreditt 68 subrahunki “Rozrahunki for inntektsskatt”
- 120 000 rubler. (RUB 600 000 x 20%) - bidraget til den skattepliktige eiendelen er delt fra forskjellen mellom lønnen reflektert i regnskapsformen og skattepliktig form;
Debet 26 Kreditt 69
- 157.200 rubler. – det er innkrevd et ansvarsforsikringsbidrag fra lønnen for dagen;
Debet 09 Kreditt 68 subrahunki “Rozrahunki for inntektsskatt”
- 31440 gni. (RUB 157 200 x 20%) - tillegget av den skattepliktige eiendelen fra forskjellen mellom beløpet for bidrag (utveksling) vist i regnskaps- og skattepliktige avdelinger vises;
Debet 26 Kreditt 71
- 1200 gni. – avskrive utgifter til oppussing;
Debet 99 subracks “Vanlige skatter” Kreditt 68 subracks “Rozrahunks with income tax”
- 120 gni. ((1200 rub. - 600 rub.) X 20%) - en permanent skattebetaling gjøres fra utgifter til arbeid, som genereres av regnskaps- og skatteavdelingen;
Debet 90-2 Kreditt 26
- 758.400 rubler. (RUB 600 000 + RUB 157 200 + RUB 1200) - Eiendommen til utførte tjenester er avskrevet;
Debet 90-9 Kreditt 99 subrakhunok "Profit (zbitok) før betaling"
- 241 600 rubler. (1 000 000 RUB - 758 400 RUB) - Dagens inntekt er beregnet;
Debet 99 subracks "Umovna vitrata for inntektsskatt" Kreditt 68 subracks "Rozrahunki for profit tax"
- 48320 gni. (RUB 241 600 x 20%) - summen av psykiske utgifter fra inntektsskatten ble innkrevd.
I Sichna har donasjonsbutikken "Alfi" et overskudd på 600 rubler. (Betalte utgifter til oppussing). Fragmentene av dette overløpet er lokalisert på den utpekte forsyningsbasen i de nåværende periodene, det er registrert i bokhandelen:
Debet 09 Kreditt 68 subrahunki “Rozrahunki for inntektsskatt”
- 120 gni. (600 rub. x 20%) - Bidraget til underskatteformuen fra underskatteregningen ble lagt til.
Inntektsbeløpet som vises i erklæringen for dagen er lik null. Balansen på 68 underreoler "Rozrahunks med inntektsskatt" er lik:
200.000 rubler. - 120 000 rubler. - 31440 gni. - 120 gni. - 48320 gni. - 120 gni. = 0.
Skattebetalingen for inntektsskatten vises korrekt. Vinterperioden er stengt riktig.
Sjekk verifisering
For å bekrefte at du riktig representerte sammenbruddene fra bidraget til overskuddet fra bookmakeren, bruk formelen:
Hvis resultatet av uttak unngås fra beløpet som vises på rad 180 på ark 02 i skatteerklæringen, har du vist fordelingene i bagelboken riktig.
Hvis i organiseringen av daglig permanent og rettidig detaljhandel, kan inntektsskatten i erklæringen være lik mengden av mentale utgifter i henhold til den nye boken (klausul 21 i PBO 18/02).
En rapport om sammenhengene mellom regnskapsmessige og skattepliktige inntektsindikatorer, som bidrar til dannelsen av balanse og skattepliktig resultat, er presentert i tabellen.
Et jukseark som vil hjelpe deg å finne ut de forvirrende reglene til PBU 18/0 på to sekunder
Utgifter og inntekter fra regnskaps- og skattemyndighetene kan regnskapsføres på ulike måter. I dette tilfellet er det nødvendig å forsikre utdelingene for å generere regnskaps- og skatteinntekter. Til hvilket formål og behov PBO 18/02. Ikke trykk kun til høyre ideelle organisasjoner og små bedrifter.
Regelmessige og timeforskjeller
Hvis rekkefølgen på inntekts- og kostnadsføringen i regnskaps- og skatteavdelingen varierer, oppstår forskjeller. Ix PBU 18/02 er delt inn i to typer – midlertidig og permanent. Vurder hvilken type det er forskjell, diagrammet vil hjelpe (div. under - Red.anm.).
Hvordan bestemme type detaljhandel i henhold til PBO 18/02
Hvis inntektene og utgiftene kun innregnes av én person, skapes det en konstant forskjell. I dette tilfellet vil ikke forskjellen mellom regnskaps- og arkivområdet løses over tid. For eksempel er det en konstant forskjell i vingården, siden utgifter på en bagel er anerkjent, men i henhold til skattelovgivningen er det ikke utgifter. Disse kan omfatte representasjonsutgifter og annonseringsutgifter over grensen. På vinmonopolen gjenkjenner selskapet dem fra hele beløpet, og med metoden for å sende inn en skatt på fortjeneste og utgifter i henhold til standarden, er det ikke mulig. Da er det en konstant forskjell, da det øker skatteinntekten.
Noen ganger dannes det en konstant forskjell, som for eksempel endrer inntekten til undergrunnen. Det er sant at det ikke blir fanget så ofte. Som regel kan du gjenopprette situasjonen hvis selskapet mottar inntekter fra overføringen av gruven til aksjekapitalen i en annen organisasjon. Skatteavdelingen trenger ikke å anerkjenne denne inntekten (avsnitt 2, klausul 1, artikkel 277 i den russiske føderasjonens skattekode), akkurat som regnskapsavdelingen gjør.
Dersom skatteavdelingen gjennom konstant forskjell i inntekt har større inntekt enn regnskapsavdelingen, dannes det en konstant inntektsskatt (PNO). Og siden for eksempel det regnskapsmessige overskuddet er større for den skattepliktige formuen, dukker det opp en varig skattepliktig formue – PNA. For å få tilbake PNV og PNA, må du multiplisere den permanente forskjellen med skattesatsen på inntekten.
I form av PNO er det en debetpost for kontoen til 99 underbanker "Vanlig beskatning av avlinger" og en kreditt for kontoen til 68 underbanker "Rozharunka med skatt på inntekt". Og for å fikse eiendelen, vil regnskapsføreren arbeide med debetseksjonen 68 og kredittseksjonen 99 i underseksjonen "Permanent skattepliktig formue".
ROMPA 1
Konstante forskjeller
Etter å ha betalt skatten for inntekten for 2014, avslørte regnskapsføreren at summen av representantens utgifter var 30 000 rubler. Imidlertid vil utklippene som brukes på å betale prisen for elven nå 700 000 rubler. Du kan bare få 28 000 rubler fra skattekontoret. (700 000 RUB x 4 %). Og så begynte forskjellen i beløpet på 2000 krb å sette seg. (30 000 - 28 000) og vanlig PNO - 400 gni. (RUB 2000 x 20 %). Selv om du bruker penger som overstiger standarden, vil de ikke bli gjenkjent i skatteskjemaet, og det vil øke skatten på inntekten. Regnskapsføreren registrerte representasjonsutgiftene og registrerte PNO-postene:
DEBIT 26 KREDITT 60
- 30 000 rubler. – akseptert for utseendet til representative utgifter;
LÅN 68 subrahunki “Rozrahunki med inntektsskatt”
- 400 gni. – Det er lagt ned en gradvis beskatning av struma.
Selskapet la også en andel til den lovbestemte kapitalen til en annen organisasjon på 10 000 rubler. Jeg bidrar til rahunok lovfestet kapital selskapet overførte varene, hvis balanseverdi var 7000 rubler. Forskjellen mellom den estimerte og balanseverdien av innskuddet på 3000 rubler. (10000 - 7000) regnskapsfører inkludere i lageret av andre inntekter. For hvem skal jeg lage en post:
DEBIT 76 KREDITT 91 underbanker “Andre inntekter”
- 3000 rubler. - Inntekt fra overføring av varer fra partene til bidrag til den lovfestede kapitalen til en annen organisasjon vises.
Skattemyndigheten har imidlertid ingen inntekt (avsnitt 2, klausul 1, artikkel 277 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor etableres en permanent skattepliktig eiendel i mengden 600 rubler. (3000 x 20%), hvilken regnskapsfører er representert som følger:
- 600 gni. – det er akkumulert en stabil skattepliktig formue.
Dersom utgifter og inntekter føres på skattekontoen i en periode, og på regnskapskontoen i en annen, oppstår det timeforskjeller. I denne forbindelse avtar forskjellen mellom regnskaps- og rapporteringsområdet over tid. For eksempel kan timeforskjellen reduseres, siden selskapet har en annen avskrivningssats i sine regnskaps- og arkivavdelinger. Den endelige beholdningen er en avskrivningsbonus. Denne evnen mangler i den underordnede formen, hvor bedriften kan avskrive en del av hovedkostnaden. Men en slik mekanisme har ikke blitt overført til spriten. Her er vartіst-banen avskrevet i primærrekkefølgen.
Tidsforskjeller er delt inn i to typer - stigende og fallende. Dersom skatteinntekten gjennom differansen er større enn regnskapsinntekten, oppstår det en tidsforskjell. Deretter vil regnskapsføreren formulere en skattepliktig formue (SHA), hvis verdi er gjeldende tidsforskjell, multiplisert med skattesatsen.
Og siden tapet som er registrert endrer inntekten i skatteavdelingen og øker i regnskapsavdelingen, er den underordnet og danner en skatteregistrering (BONO). Det er forsikret i henhold til analogien: multiplisere innskuddsdifferansen på skattesatsen.
For VON regnskapsfører er regnskapsfører i linje 09 "Justering av skattepliktige formues", og plikten er i linje 77 "Justering av skattepliktig formue". Regnskapet for eiendelen er representert av debet av stativet 09 og kreditten til 68-underracket til "Rozrahunki med inntektsskatt", og avlingen utføres av debet av 68 og kreditten til 77-underracket. I de kommende årene vil inntekter og utgifter fra regnskaps- og skatteavdelingene gradvis begynne å nærme seg hverandre, og eiendeler og gjeld vil bli tilbakebetalt ved returtransaksjoner.
ROMPA 2
Skattetidsforskjeller
På bladhøsten 2014 la selskapet til en bil. Dette er det første - 1 080 000 rubler. (uten regulering av maksimalt tillatt grense). Regnskapsfører Vidnes transporttjeneste til en annen avskrivningsgruppe og sette inn begrepet korisnogo vikoristannya 36 måneder. I den regionale politikken til selskapet, fra skattene, ble muligheten overført til avskrivningspremien og avskriv umiddelbart 10 hundre rubler fra den første prisen på bilen. Bokhandelen har et månedlig avskrivningsbeløp på 30 000 rubler. (1 080 000 RUB: 36 måneder).
Og aksen til den underordnede strukturen vil være annerledes. Regnskapsføreren vil nå beregne størrelsen på avskrivningspremien. Det blir 108 000 rubler. (1 080 000 RUB x 10 %). Regnskapsføreren bør inkludere denne verdien i full tjeneste i fremtiden - i den perioden selskapet fortsetter å drive hovedfunksjonen. Kostnaden for bilen, som inkluderer avskrivninger, er opptil 972 000 rubler. (1080000 - 108000), åpenbart er den tusende summen på lageret 27 000 rubler. (972 000 RUB: 36 måneder). Dermed er det totale beløpet brukt på avskrivninger i det underordnede fondet 135 000 rubler. (27000 + 108000). For regnskap - 30 000 rubler. Vingården har ikke blitt forsynt med en tidspris på 105 000 rubler. (135 000 – 30 000) og VONO – 21 000 rubler. (RUB 105 000 x 20 %). La en regnskapsfører lage dokumenter:
DEBIT 26 KREDITT 02
- 30 000 rubler. – utstyrt med støtdemping for brystet;
DEBIT 68 subrahunki "Rozrahunki for inntektsskatt" KREDITT 77
- 21 000 rubler. - Vіdbito vіdkladene goiter'yazaniya.
Og siden i dag har utgiftene til avskrivninger i regnskapsområdet økt, lavere enn i skatteområdet, med 3000 rubler. (30 000 - 27 000). For denne summen vil det snart være tidsforskjell. Og VONO shomіsyatsya regnskapsfører vil tilbakebetale 600 rubler. (RUR 3 000 x 20%) ved å bokføre debet til stativ 77 "Justering av skatter for avlinger" og kreditt for stativ 68 underrack "Rozrahunki med skatt på fortjeneste."
ROMPA 3
Daglige tidsforskjeller
På foretakets balanse er det totalt 120 000 rubler. Med denne metoden blir varigheten for kanelvikoristan installasjon 24 måneder. Og i skatteregnskapet la regnskapsføreren inn en større termin – 40 måneder. Selskapet satte utstyret i drift høsten 2014, og begynte å forbedre avskrivningene i brystet. Beløpet i regnskapsavdelingens lager er 5000 rubler. (RUB 120 000/24 måneder). På skattekontoen er det månedlige avskrivningsbeløpet 3000 rubler. (120 000 RUB: 40 måneder).
Faktisk fikser regnskapsføreren timeprisen - 2000 rubler. (5000 – 3000) og formuler underlinjen til den underordnede eiendelen ved å skrive:
DEBIT 09 KREDITT 68 subrahunki “Rozrahunki for inntektsskatt”
- 400 gni. (RUB 2000 x 20%) - lagt til den ansvarlige eiendelen.
Etter 24 måneder, hvis eiendommen i regnskapssystemet vil bli fullstendig avskrevet fra utgifter, og dermed inntektsbidraget fortsatt vil bli amortisert, vil time-timedifferansen begynne å endre seg. І regnskapsfører vil betale ned innskudd og eiendeler for å utføre:
DEBIT 68 subrahunki “Rozrahunki for inntektsskatt” KREDITT 09
- 600 gni. (RUB 3000 x 20%) - den underordnede eiendelen ble tilbakebetalt.
Selskapet viser sine krav og eiendeler i volumet (tabellen nedenfor. – Redaktørens notat). Etterfølgende eiendeler vises i balansen (rader , ), og endringene deres rapporteres i økonomiske resultater (rader. Og i rapporter om økonomiske resultater for
Umovny inntekt eller uttak og løpende skatt på inntekt
Regelmessige og timemessige forskjeller kreves for å generere inntekter fra regnskaps- og skatteavdelingen. For dette formålet introduserer PBO 18/02 tilleggsbegreper - "psykisk inntekt fra inntektsskatt" og "løpende skatt på inntekt".
For å få tilbake inntektsskatten din, må du multiplisere inntekten mottatt fra pengemengden med skattesatsen. Og siden selskapet har tatt ut overskudd i inneværende periode, danner et bidrag til overskuddet fra dette beløpet en mental inntekt. For mentale utgifter og inntekter, bruk rakhunok 99):
TNP = +(–) U – PNA + PNO +(–) VONA +(–) VONO,
de TNP – in-line profitt;
U - umovna vitrata chi fortjeneste for skatteoverskuddet.
Hvis regnskapsavdelingen til virksomheten har inntekt, inkluderer formelen inntektsskatten med "+"-tegnet; hvis overskuddet fjernes, er inntektsskatten med "–"-tegnet inkludert.
Hvordan kan du forstå hvilket tegn du skal sette i formelen for VANT og VANT? Her bruker vi de samme reglene som brukes for å fullføre radene med informasjon om økonomiske resultater. Hvis forskjellen mellom debet- og kredittomsetning i kolonne 09 er positiv, er VON inkludert i formelen med et "+"-tegn, og hvis det er negativt, med et "–"-tegn. For å bestemme tegnet for den oppstilte inntektsskatten er det nødvendig å øke debetomsetningen fra kreditomsetningen til konto 77. Hvis forskjellen er positiv, er BONO inkludert før formelen med tegnet "-", og negativ påvirkning Vis s med et "+"-tegn.
ROMPA 4
Løpende skatt på overskudd
Få fart på øvelsene 1–3. Følgende permanente forskjeller har oppstått i form av virksomhet:
- Økt skatteinntekt i mengden 2000 rubler. og vanlig PNO - 400 rubler;
- Jeg erstatter skatteinntekten med 3000 rubler, da jeg dannet en PNA på 600 rubler.
Og timene ble dannet:
– Det har blitt subsidiert, noe som endrer skatteinntekten til et beløp på 105 000 rubler. (VONO - 21 000 gni.);
– innkreves av beløpet på 2000 krb., som forskutterer inntektsskatten og skaper WON – 400 krb.
La oss utvide skjebnen til regnskapsføreren ved å representere dem i selskapet med følgende notater:
DEBIT 99 underbanker "Konstant beskatning"
LÅN 68 subrahunki “Rozrahunki med inntektsskatt”
- 400 gni. - Det er klart at strumasykdommen er regulert;
DEBIT 68 subrahunki "Rozrahunki for inntektsskatt"
LÅN 99 underbanker "Permanente subsidiemidler"
- 600 gni. – et permanent innskuddsmiddel har blitt akkumulert;
DEBIT 68 subrahunki "Rozrahunki for inntektsskatt" KREDITT 77
- 21.000 rubler. - Vіdbito vіdkladene struma;
DEBIT 09 KREDITT 68 subrahunki “Rozrahunki for inntektsskatt”
- 400 gni. – delstrengen til det underliggende aktivaet vises.
I 2014 samlet selskapet inn overskudd på 800 000 rubler basert på regnskapsdata. Og gjennom viniklikh rіznitsa akkumulerte skatteinntektene et annet beløp - 696 000 rubler. (800 000 + 2000 - 3000 -105 000 + 2000). Mengden fortjeneste er 139 200 rubler (696 000 rubler x 20%).
Inntektsskatten og inntektsskatten utgjør 160 000 rubler. (RUB 800 000 x 20 %). Regnskapsføreren skrev ned debet rahunka 99 subrahunki "Umovna vitrata med skatt på overskudd" og kreditten rahunka 68 subrahunka "Rozrahunka med skatt på overskudd".
Og så lanserte vi gjeldende inntektsskatt i henhold til algoritmen i paragraf 21 i PBO 18/02. Vin ble 139.200 kr. (160 000 + 400 - 600 - 21000 + 400). Resultatet unngås ved å bruke dataene i feed-skjemaet. Og for å finne ut om transaksjonene ikke ble korrigert, kontrollerte regnskapsføreren saldoen til stativet på 68 underracks "Rozrahunks med skatt på inntekt". Det kan sammenlignes med in-line inntektsskatt.
Skatt på inntekt yak rahunok -Denne typen Internett vil mate en svært sjelden krets av regnskapsførere. La oss ta en titt på algoritmen til strukturen og bestemme hvilke strukturer som vil komme ut av dens dannelse i strukturen til strukturen.
Form for inntektsskatt uten vykoristannya PBO 18/02
Hvis selskapet ikke er stillestående PBU 18/02, er dets inntekter og utgifter delt inn i finansiell og ikke-forsikringsmessig salgsfordeling av inntekt, noe som noen ganger er enda enklere, for eksempel å kontrollere riktigheten av regnskapet: komplett Sjekk regnskaps- og arkivregistre.
Framlegg til inntekt for PBO 18/02
Zastosuvannaya PBO 18/02 lar deg sy hele opplegget for å danne fôret med forskjellen mellom brødet og fôrformen, som kan være permanent og midlertidig.
Varige tap fastsettes ved inntekt og fradrag, som ikke er forsikret i forsikringsformål. Time-time forskjeller varierer på grunn av forskjeller i tid mellom timene for mottak av inntekter og utgifter fra vinmonopol og metoden for donasjon. Det er viktig å bruke deler av timehandelstimene slik at det ikke er like mulig å forsikre regnskapsmessig og skattemessig. En betydelig del av alkoholholdige drikkevarer mottas tidligere, lavere enn i materen. Imidlertid truer situasjonen.
Utføre debet 68 rakhunki ved dannelse av skatt på overskudd
Utforske, for en bråk med inntektsskatt Du kan følge vikorystuvat når zastosuvanni PBO 18/02 for hjelp av den offensive algoritmen. Skatten er vanligvis formatert slik:
- Bidraget til forsikring mot regnskapsmessig overskudd formaliseres ved å bokføre Dp 99 Kt 68.04.2.
- Forsikre skattebeløpet (permanent skatteplikt), påløpt som en permanent forskjell:
- Dp 68.04.2 Kt 99 - type inntekt som ikke er dekket for forsikringsformål;
- Dp 99 Kt 68.04.2 - som forsikringsform, dersom du ikke har forsikring etter forsikringsmetoden.
- Forsikre summen av depositumet, belastet med tidsforskjellen på skyldtidspunktet i form av:
- Dp 09 Kt 68.04.2 - bygge opp forsyningsmidlene (bak dataene som er mottatt fra bookmakeren tidligere, under forsyningen);
- Dp 68.04.2 Kt 77 - utvidelse av forsyningsavlingene (for delene som mottas på forsyningssiden tidligere, under bagelen).
- Forsikre bidragsbeløpet for de tidligere forsikrede kontoene, som det var mulighet for å stenge for i denne perioden. Hvilken struktur av strukturen - konstruksjonen av forsyningsmidlene og konstruksjonen av forsyningsavlingene - som stenger, ligger i typen tidsforskjell:
- Dp 68.04.2 Kt 09 - bygge opp forsyningsmidlene (bak dataene som er mottatt fra bukhoblik tidligere, lavere fra forsyningen);
- Dp 77 Kt 68.04.2 - forlengelse av forsyningsstruma (for vitratene som mottas fra forsyningsskjemaet tidligere, lavere fra bagelen).
På denne måten, som svar på fôringen, for en bråk med inntektsskatt vikorystvaetsya for sitt utseende, å ligge i en bestemt situasjon. Zokrema, med denne metoden er debet av rakhunka 68 aktivt stagnert.
Vantaged...