НДС не обкладається уст стаття нк. Зразок договору послуг без ПДВ. ПДВ при довірчому управлінні майном

ПДВ при УСН компанії не сплачують. Але все ж таки є випадки, коли ПДВ необхідно перерахувати до бюджету. Розглянемо їх у цій статті.

Чи сплачують ПДВ при спрощеній системі оподаткування

Відповідь це питання дає ст. 346.11 НК РФ, за нормами якої фірми, що працюють на УСН, не визнаються платниками ПДВ, за винятком випадків, що стосуються:

• ввезення товарів у РФ;
• податку, зазначеного у ст. 174.1 НК РФ (операції за договорами простого товариства та довірчого управління).

Крім того, ПДВ при УСН потрібно заплатити «спрощенцям» – податковим агентам. Те саме доведеться їм зробити і при виставленні ними своїм партнерам рахунків-фактур, у яких виділено ПДВ. Ситуації, за яких «спрощенці» вважаються податковими агентами, наведено у ст. 161 НК РФ: операції продажу-купівлі та оренди держмайна, придбання товарів, робіт, послуг на території Росії у іноземних контрагентів, не зареєстрованих у російських податкових органах.

УСН та ПДВ: купівля у іноземної особи на території РФ

Фірма-«спрощенець» уклала договір із закордонним виробником на купівлю матеріалів, при цьому реалізація матеріалів здійснюється на території РФ. Що буде у цьому випадку з ПДВ? Це залежить від того, чи має «іноземець» постійне представництво в РФ. ПДВ при УСН російській фірмі слід сплачувати лише у разі, якщо такого представництва немає. І тут російський покупець є податковим агентом, який, відповідно до пп. 1 та 2 ст. 161 НК РФ, зобов'язаний утримати з контрагента-іноземця ПДВ та сплатити його до бюджету.

приклад

Російська компанія на УСН уклала контракт із закордонним продавцем, який не має постійного представництва в Росії, на 11800 доларів США з урахуванням ПДВ. Виконання договору проводиться біля РФ. У цьому випадку російській компанії необхідно утримати з «іноземця» ПДВ при УСН у сумі 1800 доларів і перерахувати його до бюджету, а 10 000 доларів, що залишилися, сплатити за покупки.

Підсумуємо: «спрощенець» зобов'язаний сплатити ПДВ, якщо місцем угоди є РФ і закордонні продавці не мають самостійної можливості сплатити ПДВ у зв'язку з тим, що немає постійного представництва в РФ.

ПДВ під час роботи на УСН: чи є податок при оренді держмайна

У разі оренди держмайна згідно з п. 3 ст. 161 НК РФ, орендарю доведеться заплатити ПДВ за УСН. При цьому податкова база буде відповідати сумі орендної плати з ПДВ. Причому необхідність сплати податку не залежить від того, чи зазначена плата в договорі з орендодавцем з ПДВ або без нього: якщо ціна вказана без ПДВ, «спрощенцю» необхідно буде нарахувати податок понад неї та сплатити його до бюджету.

ПДВ на спрощенні при купівлі держмайна

За реалізації держмайна податкова база, згідно з п. 3 ст. 161 НК РФ, відповідає сумі доходу від продажу з урахуванням ПДВ. При цьому сплачувати податок має не продавець держмайна, а його покупець, який визнається податковим агентом. Саме він (у даному випадку — покупець-«спрощенець») зобов'язаний розрахувати ПДВ при УСН, утримати його з доходів, що підлягають сплаті, та перерахувати до бюджету.

Проте підп. 12 п. 2 ст. 146 ПК надає можливість покупцю-«спрощенцю» не утримувати ПДВ із доходів продавця держмайна, якщо дотримуються умови викупу державного та муніципального майна, встановлені ст. 3 закону РФ «Про особливості відчуження нерухомого майна, що перебуває у державній власності…» від 22.07.2008 № 159-ФЗ:

1. Нерухомість, що орендується спрощенцем, на 01.07.2015 вже знаходилася у нього в оренді не менше 2 років.
2. Заборгованість з орендної плати та інших пов'язаних із нею платежів (штрафи, пені) в нього відсутня.
3. Нерухомість не входить до затвердженого переліку майна, призначеного для здачі в оренду та вільного від прав третіх осіб.
4. На день укладання договору викупу спрощенець перебуває в реєстрі суб'єктів малого та середнього підприємництва.

Щоправда, порядок викупу діяв лише до 01.07.2018 (п. 3 ст. 10 закону №159-ФЗ у редакції від 29.06.2015).

Виставлення рахунку-фактури з ПДВ замість документа без ПДВ

Бувають випадки, коли «спрощенець» на прохання покупця виписує рахунок-фактуру, де він вказує ПДВ, хоча звільнений від нього. Цим він надає самому собі ведмежу послугу: у результаті доведеться не лише заплатити ПДВ, виділений у рахунку-фактурі, а й здати декларацію з ПДВ при УСН.

3. Посередники, які не є податковими агентами, що працюють на УСН, при надходженні або виписці рахунків-фактур зобов'язані до 20 числа місяця, наступного за звітним, направити до ФНП журнал обліку рахунків-фактур.

Докладніше про журнал обліку див. у нашому матеріалі « Журнал обліку рахунків-фактур: кому він знадобиться » .

Підсумки

Організація або ІП на УСН не є платниками податку на додану вартість, за винятком здійснення операцій з імпорту товарів та довірчого управління. Однак спрощенці можуть виступати у ролі податкових агентів, виконуючи обов'язки щодо утримання ПДВ у платників податків при здійсненні операцій, зазначених у ст. 161 НК РФ, сплаті їх у бюджет. Також обов'язок зі сплати ПДВ виникає у «спрощенців» під час виставлення рахунків-фактур із виділеною сумою податку.

Зразок договору надання послуг стороною, яка застосовує спрощену систему оподаткування

Договір № _____

на надання послуг

Відкрите акціонерне товариство Організація №1, іменоване надалі Замовник, в особі директора Іванова Івана Івановича, що діє на підставі Статуту, з одного боку, та Товариство з обмеженою відповідальністю Організація №2, іменоване надалі Виконавець, в особі директора Петрова Петра Петровича, чинного на підставі Статуту, з іншого боку, уклали цей договір про таке:

1. Предмет договору

1.1. Виконавець надає Замовнику послуги з ремонту обладнання, а Замовник зобов'язується сплатити за послуги на умовах, встановлених цим договором.

2. Вартість та порядок розрахунків

2.1. Вартість послуг складає 1 500,00 (одна тисяча п'ятсот) рублів 00 копійок, за весь період надання послуг.

ПДВ не оподатковується у зв'язку з тим, що Виконавець застосовує спрощену систему оподаткування на підставі п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 ПК РФ і не є платником ПДВ, згідно з листом МНС РФ від 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 рахунки-фактури не виставляються.

2.2 Послуги вважаються наданими після підписання сторонами акта здачі/приймання наданих послуг.

2.3. Оплата послуг за цим договором провадиться протягом 5 (п'яти) банківських днів, з моменту виставлення рахунку та/або підписання Договору про надання послуг, безготівковим перерахуванням коштів на розрахунковий рахунок Виконавця або іншим способом.

3. Права та обов'язки сторін

3.1. Замовник зобов'язується:

3.1.1. Забезпечити безперешкодний доступ до обладнання, що підлягає ремонту.

3.1.2. Прийняти послуги.

3.1.2. Здійснити повну оплату наданих послуг у розмірі та порядку, передбаченому цим Договором.

3.2. Виконавець зобов'язується:

3.2.1. Надати послуги з ремонту обладнання.

3.2.2. Виконавець має право залучити до надання послуг, які не є працівниками Виконавця.

4. Відповідальність сторін та вирішення спорів

4.1. За невиконання або неналежне виконання зобов'язань, що виникли з цього договору, Сторони несуть відповідальність, підставу та розмір якої встановлено чинним законодавством України.

4.2. Спори та розбіжності, що виникають між Сторонами у зв'язку з виконанням зобов'язань за цим договором, вирішуються шляхом переговорів, у тому числі у претензійному порядку.

4.3. При неврегулюванні Сторонами спору у досудовому порядку він передається заінтересованою стороною на вирішення до Арбітражного суду.

5. Строк дії та порядок розірвання договору

5.1. Договір набирає чинності з моменту підписання та діє до виконання сторонами зобов'язань за цим договором.

6. Заключні положення

6.1. Цей договір складено в 2 (двох) справжніх примірниках, один з яких знаходиться у Виконавця, інший - у Замовника, кожен з яких має однакову юридичну силу.

7. Юридичні адреси та банківські реквізити сторін

Замовник:

ВАТ Організація

Юридична адреса:

___________________________

01.10.08 Договір без ПДВ

Податковий кодекс дає досить чіткі правила, як розрахувати суму ПДВ для більшості випадків. Щоправда деякі ситуації, з якими стикаються компанії, все ж таки залишилися, що називається, «за кадром». Так, жоден нормативний акт не містить прямої вказівки на те, що в договорі, наприклад, на постачання товару в обов'язковому порядку має бути виділено суму податку. А це, у свою чергу, створює благодатний ґрунт для можливих конфліктів з інспекторами.

У більшості бланків первинних документів, а також, що цілком зрозуміло, у рахунках-фактурах передбачені спеціальні рядки виділення суми ПДВ. Втім, деякі документи, що фіксують ті чи інші операції, що здійснюються організацією, суворо встановленої форми не передбачають. І навіть вимоги, які пред'явлені до їх оформлення, часто мають досить умовний характер.

Наприклад, будь-який договір, що укладається фірмою, повинен містити умову ціни. Вимоги про те, що в ньому потрібно було б вказувати ще й суму ПДВ, цивільного законодавства не містить. Податковий кодекс у своїй передбачає документальне оформлення будь-якої операції, що у формуванні податкової бази фірми. Ось і виходить, що встановлюючи ціну за товар у договорі поставки, фірмі зовсім не завадить прописати, як саме – понад або у складі вказаної ціни вона має намір вираховувати ПДВ. В іншому випадку може виявитися, що кінцева вартість реалізації, яка, на думку постачальника, включає ПДВ, у баченні податківців має бути збільшена на 18 відсотків.

Схожа ситуація може скластися і в організації, яка на початку податкового періоду була звільнена від обов'язків платника ПДВ (ст. 145 ПК), але потім це право втратило. У цьому випадку вона повинна обчислювати та сплачувати податок з початку того ж кварталу. Однак якщо у неї на момент «втрати» є діючі договори з контрагентами, вона стикається з тією самою описаною вище проблемою: як треба нараховувати податок – понад встановлену ціну, чи виділяти суму бюджетного платежу в її складі?

Чи варто говорити, що представники податкових структур у подібних ситуаціях схильні працювати на підвищення, а точніше кажучи - вимагати збільшення заявленої вартості на ставку податку. Адже в цьому випадку до бюджету потрапить більший платіж. Але наскільки обґрунтовано таку позицію? Відповідь на це питання, зокрема, надано в постанові ФАС Центрального округу від 26 серпня 2008 року № А48-5068/07-18.

Арбітражна арифметика

Організація, що стала учасником даного судового розгляду, була притягнута до відповідальності за несплату кількох податків. Серед інших – ПДВ. Звичайно, крім суми штрафу податківці «присудили» доплатити податок, обчисливши його понад суму виручки, отриманої від реалізації. Організація спробувала заперечити рішення податківців, проте вдалося їй це лише частково. Хоча судді й погодились із самим фактом порушення, вони вказали податківцям, що сума доплати розрахована неправильно.

Вони нагадали, що в силу пункту 6 статті 168 Податкового кодексу при реалізації товарів, робіт, послуг населенню роздрібно відповідна сума ПДВ включається до цін на них. Відповідно до статті 146 Податкового кодексу об'єктом оподаткування з ПДВ визнаються операції з реалізації товарів, робіт та послуг на території Російської Федерації. Водночас Кодексом передбачено використання розрахункового методу виділення ПДВ у деяких ситуаціях, наприклад, при утриманні податку податковими агентами чи реалізації сільськогосподарської продукції. У разі сума податку визначається виходячи з відсоткового відношення податкової ставки до податкової бази, прийнятої за 100 і збільшеної на відповідний розмір податкової ставки, простіше кажучи, як 18/118. Ця ситуація, на думку суддів, цілком підпадає під дію цього правила. Відповідно сума податку додану вартість входить у договірну ціну товару і має обчислюватися за вище обумовленим методом.

Цікаво, що судді аж ніяк не вперше висловлюють подібну думку. У постанові ФАС Уральського округу від 4 червня 2008 року № Ф09-3975/08-С2 у справі № А76-24488/07 аналогічний висновок зроблений на тій простій підставі, що ПДВ відноситься до категорії непрямих податків і не може визначатися понад обумовлену ціну, яку покупець заплатив продавцю-платнику цього податку у складі вартості товару. Задля справедливості слід зазначити, що наявність в арбітражній практиці подібних судових рішень зовсім не означає, ніби податкові інспектори, перевіряючи діяльність конкретних фірм, будуть неухильно дотримуватися позиції, висловленої судами. Цілком можливо, що найкращим вирішенням цієї потенційної проблеми стане аж ніяк не зайва в даній ситуації передбачливість, яка виявляється під час укладання договору з контрагентом.

М. Яріна. експерт «Федерального агентства фінансової інформації»

ПДВ у договорах

Обов'язковим пунктом будь-якого договору є його вартість. При цьому потрібно враховувати, за якою системою оподаткування працює юридична особа або підприємець. У зв'язку з цим формулювання ціни може бути наступним:

Перше формулювання використовують ті, чия діяльність чи податковий режим не передбачає ПДВ - це можуть бути особи, які використовують спрощену систему оподаткування або застосовують ЕНВД, або тих, хто звільнений від сплати ПДВ. Перелік організацій та індивідуальних підприємців, діяльність яких звільняє їх від обов'язку сплачувати ПДВ, передбачено статтею 145 Податкового кодексу Російської Федерації.

Ті платники податків, які зобов'язані сплачувати ПДВ, повинні використовувати друге формулювання та вказувати суму ПДВ у ціні договору. Інакше може скластися ситуація, коли клієнт буде змушений оплачувати велику суму, ніж зазначена в договорі. На жаль, недобросовісні підприємці та юридичні особи можуть свідомо не вказувати в договорі суму ПДВ, вводячи людей в оману. І ця помилка полягає в тому, що покупець буде змушений сплатити повну вартість договору і додатково ту суму ПДВ, яка встановлена ​​для товару або послуги, що купується.

Логічно припустити, що й у договорі зазначено лише ціна договору, то разі спору зі сплати ПДВ витрати має нести продавець, а чи не покупець, який сумлінно заплатив зазначену у договорі суму. Але думка судів із цього приводу дещо інша. І продавець має право стягувати суму ПДВ саме з покупця.

Пов'язано це із застосуванням судами пункту 1 статті 168 Податкового кодексу РФ. який говорить: При реалізації товарів (робіт, послуг), передачі майнових прав платник податків (податковий агент, зазначений у пунктах 4 та 5 статті 161 цього Кодексу) додатково до ціни (тарифу) реалізованих товарів (робіт, послуг), переданих майнових прав зобов'язаний пред'явити до оплати покупцю цих товарів (робіт, послуг), майнових прав на суму податку.

В Інформаційному листі Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації від 10.12.1996 року № 9 Огляд судової практики застосування законодавства про податок додану вартість суд свідчить про імперативність норми Податкового кодексу. Отже, якщо у договорі прямо не вказано податку на додану вартість, то ціна договору має бути збільшена на суму ПДВ. Тому витрати через неточне заповнення договору лягають саме на покупця.

Що стосується реальних випадків несподіваного збільшення ціни договору, то тут можна навести приклад із тарифами операторів стільникового зв'язку. На рекламі зазвичай красуються дуже привабливі цифри. Але біля них завжди є практично невидима зірочка, яка вказує на заслання внизу. І в цьому посиланні майже нечитаним шрифтом написано, що ціни вказані без урахування ПДВ. Що отримує у результаті абонент? А те, що він не може висунути вимогу про зняття зайвих грошей з рахунку, адже до зазначеного тарифу необхідно додавати ще й суму податку.

З усього сказаного вище можна зробити висновок, що перш ніж укласти договір, необхідно з'ясувати його кінцеву вартість. Додаткові кілька хвилин позбавлять неприємних ситуацій, які можуть виникнути надалі.

Посилання по темі

Завантажити договір поставки (зразок)

Договір постачання - один із основних договорів, який використовується практично будь-яким підприємцем. При складанні та укладанні договору поставки потрібно передбачити всі обов'язкові (істотні) умови, без яких договір не вважатиметься укладеним, а також врахувати можливі правові ризики, пов'язані з невиконанням зобов'язань за таким договором, виникненням форс-мажорних обставин. Ви можете завантажити договір поставки, зразок якого наведено нижче. Він містить усі необхідні умови для того, щоб придбати якісний товар, своєчасно отримати за нього оплату, а у разі порушення контрагентом зобов'язань відстояти свої інтереси в арбітражному суді.

Договір поставки

скачати договір постачання

ДОГОВІР ПОСТАЧАННЯ № ___________

м. Москва « » _____________ 2013 р.

_______________________ » , іменоване надалі " Постачальник". в особі ______________________________-, що діє на підставі Статуту, з одного боку, та ТОВ «_______________»,іменоване надалі " Покупець". в особі Генерального директора ____________________________, що діє на підставі Статуту, з іншого боку, спільно іменовані надалі "Сторони" або кожна окремо "Сторона", уклали цей Договір, далі іменований "Договір", про таке:

1. Предмет договору

1.1. Відповідно до цього Договору, Постачальник зобов'язується поставити, а Покупець зобов'язується прийняти та сплатити Товар, на умовах, в обсягах та у кількостях, зазначених у специфікаціях, погоджених та належним чином підписаних Сторонами, які є невід'ємною частиною Договору.

1.2. У специфікаціях зазначаються такі дані:

Найменування та кількість Товару

Ціна Товару з виділенням суми ПДВ

Термін постачання Товару

Умови розрахунків за Договором

Реквізити вантажоодержувача та адреса місця призначення

Додаткові (особливі) умови постачання.

1.3. Покупець має право за погодженням з Постачальником змінити специфікацію.

1.4. Постачання (відвантаження) Товару здійснюється на адресу вказаного Покупцем Вантажоодержувача, якщо інші умови поставки не будуть узгоджені письмово Сторонами.

2. Ціна та умови оплати Товару

2.1. Ціна, вартість Товару, строки та порядок оплати визначаються відповідно до узгодженої Сторонами специфікації.

2.2. Розрахунки здійснюються у безготівковій формі шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок Постачальника відповідно до умов, узгоджених Сторонами у специфікації.

2.3. Оплата товару провадиться в рублях за курсом ЦБ РФ, встановленому на день виставлення рахунку на підставі рахунку Постачальника та на умовах, обумовлених у Додатках до цього договору. Усі види банківських зборів та витрат за цим Договором, що стягуються банком Покупця, сплачує Покупець, що стягуються банком Постачальника, сплачує Постачальник.

2.4. Ціна включає ПДВ, вартість товару, його транспортування, доставку, упаковку, а також оформлення відповідної товаросупровідної документації.

3. Терміни та порядок постачання Товару

3.1. Постачання товару Постачальником складає склад вантажоодержувача з обов'язком доставки товару Одержувачу в строки та на умовах, узгоджених у специфікації.

3.2. Витрати при постачанні Товару оплачуються Постачальником.

3.3. Постачальнику надається право дострокового постачання Товару за попередньою письмовою згодою Покупця.

3.4. Датою поставки Продукції вважається дата підписання Покупцем товарно-транспортної накладної на складі Покупця (вантажоодержувача) за кількістю та якістю.

3.5. Право власності переходить від Постачальника до Покупця на складі Покупця (вантажоодержувача) з моменту підписання товарно-транспортної накладної про приймання товару за кількістю та якістю. При цьому відповідальність за безпеку Товару Покупець несе з моменту передачі та підписання відповідних накладних.

3.6. Не пізніше, ніж за один тиждень до початку поставки, Постачальник повідомляє Покупця факсом або електронною поштою очікувану дату поставки.

3.7. Постачальник зобов'язується надавати Покупцеві рахунок - фактуру та товарну накладну на відвантажений товар протягом 5 днів з моменту надходження товару на склад Покупця.

1. 3. Упаковка та маркування Товару

4.1. Упаковка повинна забезпечувати повну безпеку Товару від будь-яких пошкоджень та корозії при перевезенні його морем, залізничним, авіа та автотранспортом з урахуванням кількох перевантажень у дорозі, а також тривалого зберігання, беручи до уваги терміни гарантії.

4.2. Товар повинен бути упакований таким чином, щоб він не міг переміщатися всередині тари за зміни її положення.

4.3. Упаковка має бути пристосована до перевантажень на візках та автокарах, якщо це допускається вагою та обсягом окремих місць.

4.4. Постачальник несе відповідальність перед Покупцем за псування або пошкодження Товару внаслідок неналежної упаковки та компенсує Покупцю реальні збитки, пов'язані з неякісним пакуванням Продукції.

4.5. Тара та ящики, в які буде упакована Продукція, маркуються з трьох сторін: на протилежних боках та зверху ящика.

4.6. Навантаження та розміщення Товару у транспортному засобі повинні проводитися з дотриманням правил, що діють на транспорті.

4.7. Якщо при прийманні Товару буде виявлено пошкодження (нестача) Товару внаслідок порушення цілісності його тари (упаковки), то Постачальник нестиме самостійну відповідальність за недопоставку (пошкодження) Товару.

5. Приймання товару

5.1. Приймання Товару Покупцем за кількістю місць та зовнішнім оглядом цілісності упаковки має бути здійснено негайно після прийому товару на складі та всі дефекти та зауваження, виявлені під час огляду, повинні бути відображені у товарно-транспортній накладній. Претензії щодо кількості місць та зовнішнього огляду цілісності упаковки, не зазначені у товарно-транспортній накладній, не прийматимуться.

6. ЯКІСТЬ, КОМПЛЕКТНІСТЬ І ГАРАНТІЇ

6.1. Постачальник гарантує, що якість та комплектність товару, що поставляється, відповідає умовам цього Договору та підтверджується Сертифікатом якості, виданим заводом виробником та актом приймання-передачі обладнання. У разі необхідності на вимогу Покупця провести інженерну перевірку Товару та монтаж обладнання представником Постачальника, ці дії будуть узгоджені додатково та вказані у специфікаціях, погоджених та належним чином підписаних Сторонами, які є невід'ємною частиною Договору.

6.2. У разі невідповідності кількості та/або якості Товару умовам цього договору, Покупець повідомляє про це Постачальника протягом 2 діб після виявлення невідповідностей при прийнятті Товару на складі Покупця згідно з п. 5.1.

6.3. При невідповідності отриманого Товару за якістю товаросупровідних документів виклик представника Постачальника для участі у прийманні є обов'язковим. При неявці представника протягом 5 днів з дня отримання Постачальником виклику приймання проводиться без участі представника Постачальника за участю представника сторонньої організації.

6.4. У разі недосягнення сторонами згоди щодо якості продукції, сторони можуть залучити для проведення аналізу експертну організацію, оплата послуг якої здійснюється за рахунок Покупця. У разі, якщо експертиза підтверджує неналежну якість продукції, переданої Продавцем, то витрати на оплату послуг експертної організації відшкодовуються Постачальником протягом 10 робочих днів з моменту отримання відповідного висновку та документів, що підтверджують факт оплати Покупцем послуг експертної організації.

7. Права та обов'язки сторін

7.1. Постачальник зобов'язується:

7.1.1. Своєчасно поставити товар у строки, зазначені у специфікації до цього Договору. Якість Товару повинна відповідати вимогам, що пред'являються Покупцем.

7.1.2. Поставити Товар у кількості та асортименті, зазначеному у специфікації, що є невід'ємною частиною цього Договору.

7.1.3. Постачальник зобов'язаний передати Вантажоодержувачу Товар у тарі та упаковці, передбаченої для товарів даного виду та що забезпечують його безпеку за звичайних умов зберігання та транспортування.

7.2. Покупець зобов'язується:

7.2.1. Оплатити Товар у сумі та строки, згідно специфікації.

7.2.2. Забезпечити приймання Товару Вантажоодержувачем.

8. Відповідальність сторін

8.1. За порушення умов Договору Сторони несуть відповідальність відповідно до цього Договору та чинного законодавства Російської Федерації.

8.2. У разі порушення строку постачання, передбаченого у п. 3.1. цього Договору, Покупець має право стягнути з Постачальника неустойку в розмірі 0,1 % вартості своєчасно непоставленої продукції, за кожний день прострочення до фактичного виконання Постачальником зобов'язань з поставки Товару, але не більше 5 % від усієї партії Товару.

8.3. У разі порушення строку оплати, передбаченого у Додатку №1 цього Договору, Покупець сплачує Продавцю штраф у розмірі 0,1 % вартості від неоплаченої у строк суми за кожен робочий день прострочення до фактичного виконання Покупцем зобов'язань з оплати Товару, але не більше ніж 5 % від всієї партії Товару.

8.4. Сплата штрафних санкцій та відшкодування збитків не звільняє Постачальника від виконання зобов'язань за Договором та усунення порушень.

8.5. При необхідності Покупець пред'являє Постачальнику претензії та позови, пов'язані з незбереженим, неякісним (некомплектним) постачанням, або стягнення неустойки за порушення строків постачання не пізніше 15 днів з моменту отримання вантажу Покупцем (Вантажоодержувачем). Строк відповіді на претензію становить 10 (десять) робочих днів із моменту її отримання.

8.6. Сторона не несе відповідальності за Договором, якщо доведе, що виконання його умов неможливе через непередбачувані, невідворотні та непереборні обставини (непереборна сила), що знаходяться поза контролем Сторони: стихійні лиха, пожежі, епідемії, воєнні дії, надзвичайні положення, страйки. Ці обставини мають бути підтверджені довідками Торгово-промислових палат чи компетентних державних органів Російської Федерації. Строк виконання зобов'язань за цим договором відсувається пропорційно до часу, протягом якого діяли обставини непереборної сили, а також наслідки, викликані цим обставинами.

8.7. Усі суперечки та розбіжності, які можуть виникнути у зв'язку з виконанням Договору, Сторони мають намір вирішувати шляхом переговорів. У разі неможливості вирішення спору шляхом переговорів він підлягає розгляду відповідно до законодавства РФ в Арбітражному суді Москви.

9. Конфіденційність

9.1. Умови Договору мають конфіденційний характер. З будь-якою документацією та інформацією, що стосується Договору, можуть бути ознайомлені тільки особи, які перебувають у трудових відносинах із Сторонами і безпосередньо виконують службові обов'язки, пов'язані з договірною роботою.

9.2. У разі порушення умов конфіденційності винна Сторона відшкодовує іншій Стороні завдані їй цим збитки.

10. Строк дії Договору та порядок його зміни та розірвання

10.1. Договір набирає чинності у день підписання його обома Сторонами та скріплення печатками та діє протягом року з моменту підписання. Якщо Сторона письмово не заявить іншій Стороні не менше ніж за 30 (тридцять) календарних днів до його закінчення про намір припинити дію Договору, вона вважатиметься продовженою на наступний календарний рік.

10.2. Договір може бути достроково розірваний за письмовою згодою Сторін.

10.3. І зміни та доповнення, а також усі погодження умов поставки, у тому числі заявки, комерційні пропозиції та специфікації до цього Договору мають силу та є невід'ємною частиною Договору, лише в тому випадку, якщо вони оформлені письмово, підписані уповноваженими особами та скріплені печатками Сторін. У разі протиріч між зміненими Сторонами умовами постачання та колишніми її умовами, змінені умови постачання матимуть для Сторін переважну силу.

11. Заключні положення

11.1. Сторони визнають у рамках Договору юридичну силу та дату отримання факсимільних документів.

11.2. У всьому, що не зазначено в цьому Договорі, Сторони керуються чинним законодавством України.

11.3. Усі юридичні, фактичні, поштові, інші адреси та банківські реквізити Сторін, наведені у тексті цього договору, є справжніми та визнані Сторонами. У разі зміни найменування, адреси, банківських реквізитів або реорганізації Сторони зобов'язані повідомити один одного того ж дня.

11.4. Цей Договір та Додатки до нього складені у двох примірниках, що мають однакову юридичну силу, по одному примірнику для кожної сторони.

Здавалося б, ПДВ та УСП — несумісні! Проте є кілька неоднозначних ситуацій, коли «спрощенці» мають сплатити ПДВ до бюджету країни.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Якщо податківці «засічуть» це, «спрощенець» має сплатити ПДВ, здати і, швидше за все, сплатити штраф і пені.

«Спрощенець» сплачує ПДВ та в інших випадках:

• якщо він виконує обов'язки платника ПДВ;
• якщо він є податковим агентом із ПДВ.

Виникає питання – чи сплачують ПДВ «спрощенці» чи ні?

Спрощенець виконує обов'язки платника ПДВ

"Спрощенець" сплачує ПДВ, коли виконує обов'язки платника ПДВ. Робиться це у таких випадках:

Важливо! Виставляти рахунок-фактуру «спрощенець» має не пізніше 5 календарних днів з дня відвантаження товару. Про це йдеться в .

Якщо виступає як податковий агент

Якщо «спрощенець» виступає як податковий агент, він також зобов'язаний сплачувати ПДВ до бюджету нашої країни.

Робити це він повинен у таких випадках:

Якщо «спрощенець» сплачує ПДВ як податковий агент, то він виставляє рахунок-фактуру собі сам. Але це потрібно також протягом 5 днів після розрахунку з контрагентом.

Інші ситуації, як податковий агент виступає підприємство на УСН, перераховані в .

Оплата ПДВ без надання рахунку-фактури

Підприємство, що застосовує УСН, може сплачувати ПДВ, але не виставляти контрагенту рахунок-фактури.

Робиться це у таких випадках:

У цьому випадку здавати декларацію з податку не потрібно. Однак якщо товар ввозиться з Білорусії чи Казахстану, слід подавати декларацію по непрямих податках.

Робити це потрібно не пізніше 20 числа наступного місяця, який іде після того місяця, в якому товар було імпортовано до нашої країни.

Виставлення рахунок-фактури без сплати податку

Бувають і протилежні ситуації, коли спрощенець повинен виставити рахунок-фактуру, але податок сплачувати не зобов'язаний. Це:

У цих випадках подавати декларацію з ПДВ не потрібно. Рахунок-фактури виставляються за загальним правилом – пізніше 5 календарних днів після оплати товару.

Відео: ПДВ при УСН

Відображення вхідного ПДВ

Підприємство, яке застосовує УСН, але з якихось причин має обчислювати ПДВ, має відображати «вхідний» ПДВ за всіма правилами.

Робити це потрібно так:

З боку закупівель

Купуючи товар чи матеріали у контрагента, який застосовує загальний режим оподаткування, «спрощенець» має відобразити «вхідний» ПДВ. Контрагент на ГСН не має права приймати цей ПДВ до вирахування.

За закупленими товарами

Якщо «спрощенець» купує товар у підприємства в основному режимі, останній надає йому рахунок-фактуру із сумою ПДВ.

За цим законом він може постачати товари та матеріали, якщо виграє тендер.

За закупленими матеріалами

Виникають нюанси

ПДВ – досить неоднозначний податок. За його розрахунком, обчисленням та сплатою є безліч нюансів, незнання яких може призвести до проблем з податківцями.

Компенсація ПДВ у кошторисі

Оскільки підприємство на УСН звільняється від сплати ПДВ, то вони не мають права включати цей податок у кошторис на свої роботи. Нерідко у партнерів виникають через це проблеми із взаєморозрахунками.

Не можна просто виключити ПДВ із . Це не правильно! Тоді вийде різниця у суму ПДВ у покупця.

І в нього "повисне" невизначена сума. Куди подіти суму ПДВ? Для цього у кошторисі є спеціальний рядок «Компенсація ПДВ при УСН».

Вона існує для того, щоб уникнути таких казусів, як сума податку, що «висіла», яку «спрощенець» не компенсує, а його контрагент на загальному режимі, не може прийняти до відрахування.

У цьому рядку проставляється сума ПДВ за всією угодою. У кожному кошторисі передбачені лімітовані витрати. ПДВ у ці витрати включається.

Чи потрібна рахунок-фактура

Як уже згадувалося, «спрощенець» не має права виставляти рахунок-фактуру з ПДВ за своїми операціями, за винятком деяких випадків, згаданих вище.

Якщо він це зробить, він має сплатити до бюджету суму ПДВ, зазначену в цьому документі. Тому він може виписати цей документ, але замість суми ПДВ поставити прочерк.

Тоді у податківців не виникне щодо нього претензій. Брати від своїх контрагентів, які застосовують спільний режим, «спрощенці» мають.

Вони враховують цей документ. Цю книгу вони висувають податківцям під час перевірки.

На підставі цих даних цієї книги вони розраховують суму єдиного податку до сплати.

Особливості у ІП

Індивідуальний підприємець, оскільки, як і будь-яка інша організація на УСН, не є платником ПДВ. Однак для ІП існують операції та дії, за яких він буде зобов'язаний сплатити ПДВ до бюджету.

Щодо обчислення та сплати ПДВ у ІП немає особливостей. Він сплачує цей податок на «спрощенку» у тих випадках, як і юридична особа.

Проблеми під час договору комісії

Як комісіонер, «спрощенець» має виставляти рахунок-фактуру з ПДВ покупцям комісійного товару, вказуючи в ній реквізити комітента, тобто власника товару.

Враховувати гроші, отримані від покупців, у своїх доходах «спрощенець» не повинен – це виручка комітента. Доходом «спрощенця» буде комісійна винагорода.

А воно ПДВ не оподатковується, оскільки комісіонер не є платником. Такий самий порядок дій з ПДВ при або .

Як бути при переході з УСН на ОСНО

Перехід на ПДВ з УСН здійснюється 2 способами:

• добровільно;
• примусово.

Добровільний перехід означає, що підприємство прийняло таке рішення самостійно і більше не бачить економічного сенсу у застосуванні пільгового режиму.

Примусовий перехід означає, що було порушено одну з умов застосування спрощенки, які перераховані в .

У цьому випадку у платника податків можуть виникнути проблеми з податками. Підприємства, перейшовши на ОСН, стає платником усіх податків із початку податкового періоду, у якому відбувся перехід.

Отже, необхідно сплатити всі податки, зокрема ПДВ, якнайшвидше.

Сплатити ПДВ та подати декларацію він має до 20 числа місяця, що йде наступним після податкового періоду, у якому відбувся примусовий перехід.

Відео: ПДВ за посередницької діяльності на УСН: особливості, зміни Виявляється, застосування такого пільгового режиму, як «спрощенка», повністю не звільняє платника податків, який його застосують від сплати ПДВ.

Чимало ситуацій, коли «спрощенець» зобов'язаний і сплачувати податок до бюджету, і подавати декларацію. Найпоширеніша – прохання контрагента виставити йому рахунок-фактуру з ПДВ.

Договір № _____
на надання послуг

1. Предмет договору

1.1. Виконавець надає Замовнику послуги з ремонту обладнання, а Замовник зобов'язується сплатити за послуги на умовах, встановлених цим договором.

2. Вартість та порядок розрахунків

2.1. Вартість послуг складає 1 500,00 (одна тисяча п'ятсот) рублів 00 копійок, за весь період надання послуг.

2.2 Послуги вважаються наданими після підписання сторонами акта здачі/приймання наданих послуг.

2.3. Оплата послуг за цим договором провадиться протягом 5 (п'яти) банківських днів, з моменту виставлення рахунку та/або підписання Договору про надання послуг, безготівковим перерахуванням коштів на розрахунковий рахунок Виконавця або іншим способом.

3. Права та обов'язки сторін

3.1. Замовник зобов'язується:
3.1.1. Забезпечити безперешкодний доступ до обладнання, що підлягає ремонту.
3.1.2. Прийняти послуги.
3.1.2. Здійснити повну оплату наданих послуг у розмірі та порядку, передбаченому цим Договором.

3.2. Виконавець зобов'язується:
3.2.1. Надати послуги з ремонту обладнання.
3.2.2. Виконавець має право залучити до надання послуг, які не є працівниками Виконавця.

4. Відповідальність сторін та вирішення спорів

4.1. За невиконання або неналежне виконання зобов'язань, що виникли з цього договору, Сторони несуть відповідальність, підставу та розмір якої встановлено чинним законодавством України.

4.2. Спори та розбіжності, що виникають між Сторонами у зв'язку з виконанням зобов'язань за цим договором, вирішуються шляхом переговорів, у тому числі у претензійному порядку.

4.3. При неврегулюванні Сторонами спору у досудовому порядку він передається заінтересованою стороною на вирішення до Арбітражного суду.

5. Строк дії та порядок розірвання договору

5.1. Договір набирає чинності з моменту підписання та діє до виконання сторонами зобов'язань за цим договором.

6. Заключні положення

6.1. Цей договір складено в 2 (двох) справжніх примірниках, один з яких знаходиться у Виконавця, інший - у Замовника, кожен з яких має однакову юридичну силу.

7. Юридичні адреси та банківські реквізити сторін
Замовник:

ВАТ «Організація»
Юридична адреса:
___________________________
Фактична адреса:

Директор_____________І.І. Іванов

«__» ____________20__ р.

Виконавець:

ТОВ «Організація №2»
Юридична адреса:
___________________________
Фактична адреса:
______________________________
ІПН ____________ КПП __________

р/р ___________________________
Банк__________________________
БІК _________________________

Директор_____________П.П. Петров

«__» ____________20__ р.

Акт здачі/приймання наданих послуг за Договором № _____

Відкрите акціонерне товариство «Організація №1», іменоване надалі «Замовник», в особі директора Іванова Івана Івановича, чинного на підставі Статуту, з одного боку, та Товариство з обмеженою відповідальністю «Організація №2», яке надалі «Виконавець», в особі директора Петрова Петра Петровича, що діє на підставі Статуту, з іншого боку, уклали цей договір про таке:

1. Цей акт складено на підтвердження того, що послуги за договором у сумі 1 500,00 (одна тисяча п'ятсот) рублів 00 копійок були надані «Виконавцем» «Замовнику» у повному обсязі, якісно та в строк.
ПДВ не оподатковується у зв'язку з тим, що «Виконавець» застосовує спрощену систему оподаткування на підставі п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 ПК РФ і не є платником ПДВ, згідно з листом МНС РФ від 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 рахунки-фактури не виставляються.

4.2. Оплата за Контрактом здійснюється у рублях Російської Федерації.

4.3.При відсутності претензій щодо якості наданих послуг, Мовник, протягом 5 (п'яти) робочих днів з моменту отримання, підписує поданий Оператором Акт наданих послуг, один екземпляр якого повертає Оператору.

4.4.Оплата провадиться Мовником протягом 15(П'ятнадцяти) робочих днівз дня підписання «Сторонами» Акту про надані послуги.

4.5.У разі невиконання або неналежного виконання Оператором зобов'язань, передбачених цим Контрактом, Мовник здійснює оплату за Контрактом після перерахування Оператором відповідного розміру неустойки.

Ціна Контракту є твердою та визначається на весь термін виконання Контракту за винятком випадків, передбачених ч. 2, ст. 34. та ст. 95 Закону про контрактну систему.

4.7.Якщо за пропозицією замовника збільшуються передбачені Контрактом обсяг послуги не більше ніж на десять відсотків або зменшуються передбачені Контрактом кількість об'єму послуги, що надається, не більше ніж на десять відсотків. При цьому за згодою сторін допускається зміна з урахуванням положень бюджетного законодавства Російської Федерації ціни контракту пропорційно до додаткової кількості наданої послуги, додатковому обсягу послуги виходячи із встановленої в контракті ціни одиниці послуги, але не більше ніж на десять відсотків ціни контракту. При зменшенні передбачених договором кількості послуги сторони договору повинні зменшити ціну договору з ціни одиниці послуги. Ціна одиниці послуги, що додатково поставляється, або ціна одиниці послуги при зменшенні передбаченої контрактом кількості послуги, що поставляється, повинна визначатися як приватна від поділу первісної ціни контракту на передбачену в контракті кількість такої послуги. (п. 1, п.п.1, а, б, п.4 ст. 95 Закону ФЗ-44.).

4.8. Авансування не передбачено.

4.9. Замовник має право відмовитися від оплати за витрати, що не передбачені цим Контрактом.

Відповідальність сторін

5.1. Сторона, яка не виконала або неналежним чином виконала свої зобов'язання за Контрактом, несе відповідальність відповідно до законодавства РФ.

5.2. У разі прострочення виконання Замовником зобов'язань, передбачених Контрактом, а також в інших випадках невиконання або неналежного виконання Замовником зобов'язань, передбачених Контрактом, Виконавець має право вимагати сплати неустойок (штрафів, пені).

5.3. Пеня нараховується за кожен день прострочення виконання Замовником зобов'язання, передбаченого Контрактом, починаючи з дня, наступного після дня закінчення встановленого Контрактом строку виконання зобов'язання. Така пеня встановлюється контрактом у розмірі 1/300 (однієї трьохсот) діючої на дату сплати пені ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації від не сплаченої в строк суми.

5.4. Штрафи нараховуються за неналежне виконання Замовником зобов'язань, передбачених контрактом, крім прострочення виконання зобов'язань, передбачених контрактом. Розмір штрафу встановлюється Контрактом як фіксованої суми 1000 (одна тисяча) крб. ціни Контракту.

5.5. У разі прострочення виконання Виконавцем зобов'язань (у тому числі гарантійного зобов'язання), передбачених контрактом, а також в інших випадках невиконання або неналежного виконання Виконавцем зобов'язань, передбачених контрактом, Замовник надсилає Виконавцю вимогу про сплату неустойок (штрафів, пені).

5.6. Пеня нараховується за кожний день прострочення виконання Виконавцем зобов'язання, передбаченого Контрактом, у розмірі 1/300 (однієї трьохсот) чинної па дати сплати пені ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації від ціни Контракту, зменшеної на суму, пропорційну обсягу зобов'язань, передбачених Контрактом і фактично виконаним Виконавцем.

5.7. За кожний факт невиконання чи неналежного виконання Виконавцем зобов'язань. * передбачених контрактом, укладеним за результатами визначення Виконавця відповідно до пункту 1 частини 1 статті 30 Закону про контрактну систему, за винятком прострочення виконання зобов'язань (у тому числі гарантійного зобов'язання), передбачених Контрактом, розмір штрафу встановлюється у розмірі 3 % (відсотків), що становить 5040 (П'ять тисяч сорок) руб. 00 коп.

5.8. Загальна сума нарахованої неустойки (штрафів, пені) за невиконання або неналежне виконання Виконавця зобов'язань, передбачених Контрактом, не може перевищувати ціни Контракту;

5.9. Загальна сума нарахованої неустойки (штрафів, пені) за невиконання або неналежне виконання Замовником зобов'язань, передбачених Контрактом, не може перевищувати ціни Контракту;

5.10. Сплата неустойки та припинення дії цього Контракту не звільняє Сторони від відшкодування збитків, заподіяних іншій Стороні, а також від виконання прийнятих на себе зобов'язань, невиконаних або недовиконаних протягом строку дії цього Контракту.

5.11. Відповідальність за заподіяння шкоди Сторонам за цим Контрактом та третім особам у період надання послуги до здачі його Замовнику несе Виконавець.

5.12. Сторони цього Контракту звільняються від сплати неустойки (штрафу, пені), якщо доведуть, що прострочення виконання відповідного зобов'язання сталося внаслідок непереборної сили або з вини іншої Сторони.

5.13. Виконавець несе відповідальність за достовірність та відповідність законодавству РФ відомостей та документів, що надаються Замовнику.

5.14. У разі невиконання або неналежного виконання Виконавцем зобов'язань, передбачених цим Контрактом, Замовник провадить оплату за Контрактом за вирахуванням відповідного розміру неустойки, штрафу.

5.15. Сторони звільняються від відповідальності за невиконання або неналежне виконання своїх зобов'язань за Контрактом у разі, якщо це невиконання стало прямим наслідком обставин непереборної сили, передбачених Законодавством Російської Федерації (форс-мажор).

5.16. Сторона, яка піддається впливу непереборної сили, зобов'язана негайно повідомити письмово іншій Стороні про настання таких обставин, а також про припинення зазначених обставин.

5.17. Факт настання таких обставин та їх тривалість мають бути підтверджені довідками торгово-промислової палати чи компетентних державних органів РФ.