Довідка про валютні операції терміни надання. ЦБ Росії розширив список випадків, при яких паспорт угоди не оформляється

Як забезпечити повний валютний контрольугоди за міжнародним договором? Крім низки встановлених законодавством винятків, необхідно відкриття паспорта угоди (ПС). Такий документ оформляється для проведення валютних операцій, у яких беруть участь резиденти та нерезиденти РФ. У яких випадках необхідно оформлення ПС, а коли можна обійтися без нього?

Юридична база

Основний нормативно-правовий акт, що регулює питання оформлення паспорта угоди, - ФЗ РФ від 10.12.2003 № 173 «Про валютне регулювання та валютний контроль». У цьому федеральному законі, ст. 20, зазначено, що єдині правила оформлення таких паспортів встановлюються Центральним банком.

Окремі питання та процедура оформлення паспорта договору регламентовані також інструкцією ЦБ РФ від 04.06. 2012 № 138-І та наказом ГТК РФ від 03.11.1993 № 449. Відповідно до зазначених нормативних документів, ПС може оформлятися:

• Під час операцій імпорту. У цьому випадку агент валютного контролю (банківська установа) за допомогою паспорта угоди контролює надання оплачених послуг, виконання робіт чи постачання товару.
• Під час експорту. До паспорта заносяться дані про такі експортні валютних операціях, як оплата поставлених за кордон товарів, наданих послуг та виконаних робіт. Експортні паспорти іноді називають експортно-імпортними

У чинних нормативних документах згадується кілька різновидів ПС. Якщо відбувається не купівля-продаж товару, а обмін за бартером, оформляється паспорт бартерної угоди .

Випадки оформлення

Паспорт угоди відкривається присумі контракту резидента та нерезидента Російської Федераціївід $50 000.

Приклади міжнародних валютних відносин, коли потрібний паспорт контракту:

• Кредитування резидента РФ нерезидентом і навпаки. У таких випадках видається паспорт угоди за кредитним договором. Це документ, що фіксує отримані від нерезидентів РФ позички, а також позики, надані резидентами закордонним організаціям та фізичним особам
• Постачання не тільки готових товарів, а й виробничої сировини, обладнання
• Виконання робіт або надання послуг за договором на території країни та за її межами, включаючи надання інформації та об'єктів інтелектуальної власності
• Передача нерухомого та рухомого майнана умовах купівлі-продажу чи оренди

З ініціативи представників бізнесу фінансовий поріг контракту, який потребує відкриття паспорта, постійно переглядається. У жовтні 2016 р. Президент РФ Володимир Путін підтримав пропозицію підприємців про оформлення паспорта угоди при контракті на суму від $100 000. За словами голови Міністерства фінансів Антона Силуанова, уряд вже ухвалив рішення про збільшення порога міжнародної угоди, що вимагає паспорта, до $75 000, і незабаром він набуде чинності.

Експерти прокоментували пропозицію корпоративного сегменту та позитивну реакцію на нього неоднозначно. З одного боку, це значно спростить бюрократичні процедури та заощадить витрачений на них час. З іншого боку, чиновники Міністерства фінансів справедливо побоюються підвищення кількості фіктивних операцій. Є також чималий ризик дроблення сум контрактів з метою уникнення контролю за валютними операціями.

Винятки

У деяких випадках при валютних операціях з нерезидентами Російської Федерації не потрібно відкривати ПС. Він не потрібен, коли:

1. Резидент РФ не є юридичною особою чи підприємцем (ФОП). Його фінансові дії не визначаються законом як торговельна операція
2. Угода здійснюється між кредитною організацією - резидентом Російської Федерації - та закордонним контрагентом у сумі менше $5 000. При отриманні кредитів від зарубіжних організацій банківські установи не зобов'язані оформлювати ПС
3. Контракти на суму не більше $50 000, незалежно від того, є резидент РФ фізичною чи юридичною особою

Відкриття паспорта угоди

Відповідно до гол. 6 інструкції ЦБ РФ від 04.06. 2012 №138-І («Порядок оформлення паспорта угоди»), одна із сторін - резидент РФ - оформлює документ у уповноваженому банку(Агент валютного контролю) на підставі укладеного контракту. Представник банку завіряє паспорт підписом та печаткою. З моменту завірення банківська установа набуває офіційного статусу валютного контролера.

Паспорт бартерної угоди оформляється у порядку. Процедура його відкриття потребує дозволу Управління уповноваженого Міністерства торгівлі РФ у регіоні.

Воно видається на підставі наданої заяви, оригіналу контракту, проекту паспорта угоди у двох примірниках та підтвердження повноважень юрособи. Тільки за наявності такого дозволу агент валютного контролю має право оформити паспорт бартерного контракту.

Реквізити

Відповідно до ст. 20 зазначеного вище федерального закону, обов'язковими реквізитами ПС є:

1. Номер та дата оформлення
2. Дані резидента та закордонного контрагента
3. Інформація про контракт, включаючи суму та валюту, за наявності - реквізити договору, строки виконання зобов'язань за правочином
4. Відомості про агента валютного контролю
5. Підстави для закриття паспорта контракту або його можливе переоформлення

Усі перелічені дані заносяться до бланку паспорта угоди лише за наявності документації, що підтверджує.

Зразок заповнення бланка

Бланк паспорта контракту (форма за ОКУД № 0406005) із зазначенням найменування уповноваженого банку може заповнюватися письмовим чи друкованим способом.

До відомостей про резидента, які мають бути внесені у форму, належать:

1. Найменування юрособи
2. Адреса реєстрації організації
3. Реєстраційний номер
4. Дата внесення запису про реєстрацію юрособи в ЄДРЮЛ
5. Ідентифікаційний податковий номер, код причини постановки на облік у податковому органі

Надаючи дані про закордонний контрагент, необхідно вказати його найменування та країну, включаючи її код. Потрібна для оформлення паспорта угоди інформація про укладений контракт:

1. Номер договору
2. дата підписання
3. Загальна сума контракту
4. Валюта ціни
5. Дата завершення взятих сторонами зобов'язань
6. При наявності - особливі умови. Ними можуть бути валютні застереження, проведення робіт за контрактом, ввезення та вивезення товарів, зарахування коштів на відкриті за кордоном рахунки

Приклад заповнення паспорта правочину При заповненні бланка паспорта правочину обов'язково надаються дані про дозволи та довідкова інформація. На підставі останньої оформляється відомість банківського контролю. Якщо паспорт угоди переоформляється, відомості про це фіксуються у формі. Після закриття паспорта контракту на бланку вказується інформація про закриття (дата та підстава).

Розшифровка номера

Номер паспортаДоговору має досить складну структуру з кількох розділів:

• Розділ 1 - останні цифри року відкриття документа (2 перші символи), місяць оформлення паспорта (2 наступні символи), номер контракту (з 5-го по 8-му осередку)
• Розділ 2 – 4 осередки з реєстраційним номером агента валютної операції (уповноваженого банку)
• Розділ 3 - відомості про головне відділення банку або філію, яка оформлює паспорт угоди (також 4 осередки)
• Розділ 4 - осередок з кодом контракту згідно з п. 3.3 інструкції ЦБ РФ № 138-І
• Розділ 5 – ознака резидента, позначена однією цифрою: 3 – суб'єкт приватної практики, 2 – ФОП, 1 – організація (юридична особа)

Кодування номерів ПС встановлюється Центральним банком, є єдиним та обов'язковим на всій території Російської Федерації.

Термін оформлення

При позитивному рішенні валютного агента паспорт угоди оформляється протягом трьох робочих днів із подачі паперів (п. 6.7. інструкції ЦБ РФ). ПС вважається дійсним після того, як на ньому проставлено дату оформлення, печатку та підпис посадової особи. Не пізніш як протягом двох днів з моменту оформлення паспорт угоди має бути відправлений резиденту.

Ще один екземпляр оформленого паспорта правочину, згідно з п. 6 ст. 20 ФЗ РФ від 10.12.2003 № 173, уповноважений банкзобов'язаний передати органам валютного контролю. Він вирушає в електронному виглядіне пізніше ніж протягом 3 робочих днів із моменту оформлення.

Закриття паспорта угоди

Підстави для закриття

Як зазначено у п. 7.1 інструкції ЦП від 04.06. 2012 №138-І, до підстав для закриття паспорта контракту належать:

1. Виконання зобов'язань сторін за контрактним договором
2. Переведення боргу або відступлення прав вимоги за контрактом іншій особі
3. Внесення змін до угоди, внаслідок яких підстави для оформлення ПС припинилися. До таких змін відноситься зниження суми контракту
4. Переведення угоди на фінансове обслуговування до іншої банківської установи
5. Закриття всіх розрахункових рахунків у уповноваженому банку

Закриття паспорта контракту провадиться на підставі заяви резидента та підтверджують зазначені причини паперів. Закон дозволяє закриття кількох паспортів угод однією заявою.

Процедура закриття

Основні етапи закриття паспорта угодиміж резидентом та нерезидентом РФ:

1. Подання заяви та супутньої документації. Форма заяви не регламентується Центральним банком РФ суворо - головне, щоб у ній містилася вся потрібна інформація (згідно з інструкцією ЦП від 04.06.2012 №138-І)
2. Перевірка агентом валютного контролю повноти та достовірності наданих резидентом паперів (протягом 3 робочих днів з моменту отримання документів)
3. Інформування резидента про рішення уповноваженого банку не пізніше ніж через 2 робочі дні з моменту його прийняття

Якщо з моменту дати завершення виконання взятих за контактом зобов'язань минуло 180 днів, агент валютних операцій має право закрити паспорт угоди самостійно. Факт виконання або невиконання зобов'язань сторонами при цьому не береться до уваги.

Як вчинити, якщо необхідно продовжити співпрацю з нерезидентом із пролонгацією договору? У такому разі потрібне переоформлення ПС. Для цього до банку подається відповідна заява резидента у довільній формі.

Паспорт угоди вважається закритим із зазначеною агентом валютного контролю в установленому порядку дати.

Оформлення паспорта договору - це можливість повністю контролювати хід валютних операцій під час імпорту та експорту товарів та послуг. Документ містить повні та достовірні відомості про учасника угоди - резидента РФ, іноземного контрагента, умови контракту та терміни виконання зобов'язань по ньому. Наявність паспорта угоди на суму понад $50 000 – надійний захист законних прав усіх сторін договору та гарантія фінансової безпеки контракту.

Паспорт угоди - документ, що містить відомості, необхідні валютного контролю здійснюваної зовнішньоторговельної операції. Документ оформляється під час здійснення угод резидентів із нерезидентами. У російське законодавствороз'яснено основні моменти, особливості оформлення паспортів угод.

Валютний контроль

Зовнішньоекономічні угоди потрібно здійснювати суворо з дотриманням законодавства РФ. Законність проведення експортних (імпортних) операцій контролюється органами та агентами валютного контролю. Для цих цілей резидентами заповнюється паспорт угоди із зовнішньоторговельних операцій.

До органів контролю у сфері валютного законодавства належать:

До групи агентів валютного контролю входять:

• уповноважені банки;
• «Зовнішекономбанк» – державна корпорація;
• професійні учасники РЦП (ринок цінних паперів);
• органи митного контролю;
• податкові органи.

Документи валютного контролю

Паспорти угоди (скорочено ПС) оформляються під час здійснення валютних операцій резидентів із нерезидентами. Це базовий документ, у якому містяться відомості про зовнішньоекономічну угоду. Інформація у ПС викладається у стандартизованій формі: таким чином, агенти валютного контролю можуть перевірити законність та правильність здійснення операцій.

Документ оформляється резидентами під час проведення ними міжнародних розрахунків через рахунки уповноважених банків. Наявність паспорта угоди є обов'язковою:

• у разі ввезення товарів (виконання робіт, надання послуг, передачі інформації, провадження інтелектуальної діяльності) на митну територію Росії за зовнішньоторговельними контрактами, що укладаються резидентами з нерезидентами;
• при вивезенні товарів (виконанні робіт, наданні послуг, передачі інформації, здійсненні інтелектуальної діяльності) з території РФ за валютними договорами;
• у разі надання резидентами позик в інвалюті;
• при видачі позик у російських рублях нерезидентам;
• у разі отримання позик (кредитів) в інвалюті;
• при отриманні позик (кредитів) у російських рублях від нерезидентів.

Виділяють паспорти експортних та імпортних угод.

ПС під час експорту

Це документ, що використовується для валютного контролю, який містить інформацію за контрактом, що передбачає експорт товарів (послуг, робіт, інформації, інтелектуальної діяльності) з території Росії та їхню оплату в інвалюті. Паспорт угоди оформляється також за контрактами, які передбачають оплату резидентом експортного товару у російських рублях через уповноважений банк чи банк-нерезидент. На кожен укладений договір оформляється 1 ПС. Для цього експортер представляє оригінал або засвідчену нотаріально копію експортного контракту до банку, де у нього відкрито транзитний рахунок у валюті, на який надходить валютний виторг. На підставі відомостей, що містяться в контракті, співробітники банку оформлюють 2 екземпляри ПС. Оригінал паспорта угоди з експортним договором повертається експортеру. Кожен ПС реєструється працівниками банку у спеціальному журналі, а на валютний контракт заводиться досьє, куди підшивається другий екземпляр паспортів. Документ валютного контролю оформляється відповідно до правил, передбачених Федеральним Законом № 173-Ф3, Інструкцією Банку РФ № 117-І.

ПС під час імпорту

Паспорт угоди – це основа здійснення контролю за імпортними угодами. Він оформляється у двох примірниках за кожним контрактом в уповноваженому банку, де відкрито поточний рахунок в інвалюті імпортера. Поруч із ПС в обслуговуючий банк представляється оригінал чи засвідчена імпортером копія валютного договору. Банківські співробітники перевіряють відповідність даних договору з паспортом угоди, наявність у договорі конкретних термінів доставки товарів до, законність угоди. При правильному заповненні документів представники банку підписують ПС, після чого за імпортним контрактом можуть здійснюватися платежі.

Основні реквізити паспорта угоди

У Законі РФ № 173-Ф3 (п.3) зазначено обов'язкову інформацію, яку має містити ПС.

• Номер паспорта угоди та дата його оформлення.
• Дані про резидента.
• Інформація щодо іноземного контрагенту.
• Дані про зовнішньоторговельну угоду: дата, номер контракту, сума та валюта угоди, дата закінчення контрактних зобов'язань.
• Дані про уповноважений банк, який здійснює розрахунки та оформлює валютні документи.
• Відомості про переоформлення ПС (закриття).

Паспорти правочину передаються уповноваженими банками електронним шляхом органам (агентам) валютного контролю.

ПС не оформляється, якщо…

ПС при бартерній угоді

Для здійснення бартерних зовнішньоторговельних угод ЮЛ та ІП (резиденти РФ) зобов'язані оформляти паспорти угод у Мінторгівлі РФ. Для цього до регіонального Управління Міністерства торгівлі подається заява та встановлений пакет документів.

Коли сума ПС понад 200 тисяч доларів, він оформляється тільки співробітниками Управління уповноваженого Мінторгівлі РФ по Центральному району за одночасного погодження з Департаментом регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідальність за недотримання валютного законодавства

Під порушенням валютного законодавства розуміється суспільне винно-небезпечне діяння, яке забороняється російським Кримінальним кодексом. Злочини у сфері валютного законодавства характеризуються середнім ступенем тяжкості. Відповідальність їх скоєння кваліфікується за нормами цивільного, адміністративного, кримінального права.

• Цивільна відповідальність суб'єктів валютних операцій регулюється ЦК (Цивільним Кодексом). Відповідальність настає, коли правочин визнається недійсним. І тут боку зобов'язані повернути одна одній отримані за угодою натуральні та (або) кошти.
• Адміністративна відповідальність настає, якщо інвалюта у сумі до 5 000 000 російських рублівне повертається до. Тут відповідальність лягає на керівника ЮЛ, який не спробував своєчасного повернення валюти з-за кордону.
• Кримінальну відповідальність несе керівник фірми-резидента, який не зробив спроб повернення інвалюти до суми понад 5 000 000 російських рублів.

У межах адміністративної відповідальності до порушника застосовують штрафи. За кримінальної відповідальності керівник фірми-резидента карається позбавленням волі (до 3 років).

Паспорт зовнішньоторговельного правочину є документом, який необхідний для здійснення валютного контролю за валютними операціями між резидентами та нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.

В даний час порядок оформлення паспортів правочину регламентується такими нормативними актами:

1. Федеральним законом від 10.12.2003р. №173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль».
2. Інструкція Банку Росії від 15.06.2004р. №117-І «Про порядок подання резидентами та нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій та оформлення паспортів угод».

Форми паспорта угоди:

• за зовнішньоторговельним контрактом,
• за кредитним договором,

затверджено Додатком №4 до Інструкції Банку Росії №117-І.

Відповідно до п.1 ст.22 закону №173-ФЗ, валютний контроль у РФ здійснюється:

• Урядом РФ,
• органами та агентами валютного контролю,

відповідно до чинних федеральних законів.

Резидентами відповідно до положень пп.6 п.1 ст.1 закону №173-ФЗ є:

1. Фізичні особи - громадяни РФ, крім постійно чи тимчасово які у іноземній державі щонайменше року.
2. Постійно які у РФ виходячи з посвідки на проживання, передбаченого законодавством РФ, іноземні громадянита особи без громадянства.
3. Юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ;
4. Що знаходяться за межами території РФ філії, представництва та інші підрозділи юридичних осіб – резидентів.
5. Дипломатичні представництва, консульські установи РФ та інші офіційні представництва РФ, що є поза території РФ, і навіть постійні представництва РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях.
6. Російська Федерація, суб'єкти РФ, муніципальні освіти, які у відносинах, регульованих законом №173-ФЗ і прийнятими відповідно до ним іншими федеральними законами та іншими нормативними правовими актами.

Нерезиденти відповідно до пп.7 п.1 ст.1 закону №173-ФЗ це:

1. Фізичні особи, які не є резидентами відповідно до пп.6 п.1 ст.1 закону №173-ФЗ.
2. Юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території РФ.
3. Організації, які є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав і мають місцезнаходження поза території РФ.
4. Акредитовані в РФ дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав та постійні представництва зазначених держав при міждержавних чи міжурядових організаціях.
5. Міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в РФ.
6. Філії, що знаходяться на території РФ, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи юридичних осіб - нерезидентів та організацій-нерезидентів, які не є юридичними особами.
7. Інші особи, які не вказані у пп.6 п.1 ст.1 закону №173-ФЗ

У статті буде розглянуто:

• зовнішньоторговельні угоди, під час яких необхідно оформлення паспорта угод,
• у яких випадках паспорт угоди можна не оформлювати,
• основні положення чинного валютного законодавства, що стосуються паспорта правочину,
• порядок та особливості його оформлення.

УГОДИ, ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ЯКИХ ОФОРМЛЯЄТЬСЯ ПАСПОРТ УГОДИ І ВИКЛЮЧЕННЯ З ПРАВИЛ

Паспорт угоди оформляється у разі здійснення валютних операцій між резидентом та нерезидентом, при проведенні через рахунки резидента:

• розрахунків в іноземній валюті чи валюті РФ,
• переказів іноземної валюти чи валюти РФ.

Дані розрахунки і перекази можуть здійснюватися через рахунки, відкриті в уповноважених банках, і через рахунки банку-нерезиденте.

Оформляти паспорт угоди слід у випадках, якщо вищевказані валютні операції є платежами (п.3.1.1 Інструкції ЦБ РФ №117-І):

1. За товари:

• що ввозяться на митну територію РФ,
• що вивозяться з митної території РФ;

1. Передану інформацію та результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткові права на них;

1. Виконувані роботи;

1. Послуги, що надаються,

за зовнішньоторговельним контрактом, що укладається між резидентом (юридичною особою, ІП) та нерезидентом.

Крім того, паспорти угоди необхідно оформлювати при здійсненні валютних операцій, пов'язаних з надходженнями іноземної валюти та валютними платежами:

• за кредитним договором,
• за договором позики.

При цьому, відповідно до п.3.2 Інструкції ЦБ РФ №117-І, не обов'язковий паспорт угоди за вищезгаданими валютними операціями, що здійснюються за контрактом або кредитним договором, укладеним:

1. Між нерезидентами та фізичними особами – резидентами, які не є ІП, при здійсненні зазначеними резидентами валютних операцій за контрактом.
2. Між нерезидентом та кредитною організацією - резидентом.
3. Між нерезидентом та федеральним органом виконавчої влади, спеціально уповноваженим Урядом РФ на здійснення валютних операцій відповідно до частини 5 статті 5 Федерального закону«Про валютне регулювання та валютний контроль».
4. Між нерезидентом та резидентом у разі якщо загальна сума кредитного договору не перевищуєв еквіваленті 5 тис. доларів США за офіційним курсом іноземних валютпо відношенню до рубля, встановленого ЦБ РФ на дату укладання кредитного договору. У разі зміни суми кредитного договору на дату укладання останніх змін (доповнень) до кредитного договору, які передбачають такі зміни.
5. Між нерезидентом та резидентом у разі якщо загальна сума контракту не перевищуєв еквіваленті 50 тис. доларів США за офіційним курсом іноземних валют по відношенню до рубля, встановленого ЦБ РФ на дату укладання договору. У разі зміни суми контракту на дату укладання останніх змін (доповнень) до контракту, які передбачають такі зміни.

ВІДОМОСТІ, ЯКІ ВКАЗУЮТЬСЯ ПРИ ОФОРМЛЕННІ ПАСПОРТУ УГОДИ. ОРГАНИ ТА АГЕНТИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ

Склад відомостей, які необхідно вказати при оформленні паспорта правочину, регламентовано положеннями статті 20 закону №173-ФЗ, яка так і називається – «Паспорт угоди».

Паспорти правочину повинні містити відомості про зовнішньоекономічні угоди, викладені в уніфікованій формі.

Відповідно до п.5 ст.20 закону №173-ФЗ, паспорт угоди використовується з метою здійснення валютного контролю органами та агентами валютного контролю.

органами валютного контролю є:

• Центральний банк РФ,
• федеральні органи виконавчої, уповноважені Урядом РФ (п.2 ст.22 закону №173-ФЗ).

Агентами валютного контролю є (п.3 ст.22 закону №173-ФЗ):

• уповноважені банки, підзвітні ЦБ РФ,
• державна корпорація «Банк розвитку та зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)»,
• професійні учасники ринку цінних паперів, що не є уповноваженими банками, у тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органувиконавчої влади з ринку цінних паперів,
• митні органи,
• податкові органи.

Відповідно до пп.8 п.1 ст.1 закону №173-ФЗ, уповноважені банки це мають право здійснювати банківські операції із коштами в іноземній валюті (на підставі ліцензій ЦБ РФ):

• Кредитні організації, створені відповідно до законодавства РФ.
• Чинні на території РФ відповідно до ліцензій ЦБ РФ філії кредитних організацій, створених відповідно до законодавства іноземних держав.

Паспорт угоди має містити відомості, необхідні для забезпечення обліку та звітності та здійснення валютного контролю за валютними операціями між резидентами та нерезидентами (п.2 ст.20 закону №173-ФЗ).

Відповідно до п.3 ст.20 закону №173-ФЗ, при провадженні зовнішньоторговельної діяльності у паспорті угоди зазначаються:

1. Номер та дата оформлення паспорта угоди.

2. Відомості про резидента та його іноземного контрагента.

3. Загальні відомостіпро зовнішньоторговельну угоду:

• дата договору,
• номер договору (якщо є),
• загальна сума угоди (якщо є),
• валюта ціни угоди,
• дата завершення виконання зобов'язань за угодою.

4. Відомості про уповноваженого банку, в якому оформляється паспорт угоди та через рахунки в якому здійснюються розрахунки за угодою.

5. Відомості про переоформлення та підстави для закриття паспорта угоди.

Вищезгадані відомості, за винятком:

• номери та дати оформлення паспорта угоди,
• відомостей про уповноважений банк, у якому оформляється паспорт угоди та через рахунки в якому здійснюються розрахунки за угодою,

відображаються у паспорті угоди виходячи з документів, поданих резидентами.

Уповноважені банки передають оформлені паспорти угод в електронному вигляді органам та агентам валютного контролю у порядку, встановленому ЦБ РФ.

Зверніть увагу:Термін передачі уповноваженим банком оформленого паспорта правочину не може перевищувати три робочі дніз дати оформлення паспорта правочину в уповноваженому банку (п.6 ст.20 закону №173-ФЗ).

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕННЯ ПАСПОРТУ УГОДИ

Порядок оформлення, переоформлення та закриття паспорта угоди під час здійснення зовнішньоторговельних угод главою 3 Інструкції ЦБ РФ №117-І.

Порядок заповнення форми 1 та форми 2 паспорта угоди встановлено Додатком №4 до Інструкції ЦБ РФ №117-І.

За кожним контрактом (кредитним договором) резидент оформляє один паспорт угоди в одному уповноваженому банку.

Якщо резидент здійснює всі валютні операції за контрактом (кредитним договором) через рахунки, відкриті в банку-нерезиденті, паспорт угоди оформляється в територіальній установі ЦБ РФ за місцем державної реєстраціїрезидента (за місцем реєстрації – для фізичної особи).

У разі територіальне установа Банку Росії, у якому резидентом оформляється паспорт угоди, виконує функції уповноваженого банку.

Зверніть увагу:В інших випадках паспорт угоди оформляється в уповноваженому банку, У якому через рахунки, відкриті резидентом, здійснюються валютні операції за контрактом, кредитним договором (п.3.4 Інструкції ЦБ РФ №117-І).

Для оформлення паспорта угоди резидент подає до уповноваженого банку одночасно такі документи:

1. Два екземпляри паспорта правочину, заповненого відповідно до додатку №4 до Інструкції ЦБ РФ №117-І.

2. Договір (контракт), що є підставою для проведення валютних операцій за контрактом (кредитним договором).

3. Дозвіл органу валютного контролю на здійснення валютних операцій за контрактом (кредитним договором), а також на відкриття резидентом рахунку в банку-нерезиденті, у випадках, передбачених актами валютного законодавства РФ.

4. Інші документи, необхідні для оформлення паспорта правочину, відповідно до п.4 ст.23 закону №173-ФЗ, наприклад:

4.1 документи, що засвідчують особу фізичної особи;

4.2 документ про державну реєстрацію фізичної особи як ІП;

4.3 документи, що засвідчують статус юридичної особи – для нерезидентів; документ про державну реєстрацію юридичної особи – для резидентів;

4.4 свідоцтво про постановку на облік у податковому органі;

4.5 документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;

4.6 документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), які оформлюються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;

4.7 повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ;

4.8 реєстраційні документи у випадках, коли попередню реєстрацію було передбачено відповідно до закону №173-ФЗ;

4.9 документи (проекти документів), які є підставою для проведення валютних операцій, включаючи:

• договори (угоди, контракти),
• доповнення та (або) зміни до них,
• довіреності,
• виписки з протоколу загальних зборівчи іншого органу управління юридичної особи;
• документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення);
• документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткових прав на них, акти державних органів;

  4. 10 документи, що оформлюються та видаються кредитними організаціями, включаючи:

• відомості банківського контролю,
• банківські виписки;
• документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;

  4.11 митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в РФ та вивіз із РФ:

• товарів,
• валюти РФ,
• іноземної валюти та зовнішніх та внутрішніх цінних паперів у документарній формі.

Вищезгадані документи (що обґрунтовують документи) подаються резидентом до уповноваженого банку відповідно до вимог, встановлених п.5 ст.23 закону №173-ФЗ, а саме:

1. Органи та агенти валютного контролю вправі вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до валютної операції, що проводиться.

2. Усі документи мають бути дійсними на день подання органам та агентам валютного контролю.

На запит органу/агента валютного контролю надаються належним чином засвідчені переклади російською мовою документів іноземною мовою.
Документи, що виходять від держорганів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб – нерезидентів, мають бути легалізовані в установленому порядку.
Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їхньої легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором РФ.

3. Документи подаються органам та агентам валютного контролю у оригіналі або у формі належним чином засвідченої копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення лише частина документа, то може бути подана завірена виписка з нього.

4. Уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції у разі неподання особою документів, необхідних на підставі п.4 ст.23 закону №173-ФЗ, або подання ним недостовірних документів.

5. Оригінали документів приймаються органами та агентами валютного контролю для ознайомлення та повертаються особам, що їх подали. У матеріали валютного контролю у разі поміщаються завірені відповідно органом валютного контролю чи агентом валютного контролю копії.

6. Одні й ті ж документи подаються резидентами та нерезидентами органу/агенту валютного контролю, який безпосередньо зажадав відповідні документи, одноразово і не підлягає повторному поданню до зміни відомостей, зазначених у поданих документах.

Це правило не поширюється на випадки втрати поданих документів через непереборну силу.

У разі зміни відомостей, зазначених у поданих документах, резидент чи нерезидент зобов'язаний повідомити про це відповідний орган/агент валютного контролю, представивши необхідні документи, що підтверджують відповідні зміни.

Для підтвердження фактів у резидентів та нерезидентів можуть бути витребовані лише ті документи, що використовуються суб'єктами підприємницької діяльності, у тому числі для обліку своїх господарських операцій відповідно до правил бухгалтерського облікута звичаями ділового обороту.

І тут складання окремих документів спеціально з метою валютного контролю не потрібно, якщо інше не передбачено законодавством РФ.

Паспорт угоди, що подається до уповноваженого банку резидентом ( фізичною особою, що не є ІП, або фізичною особою - ІП), підписується цим резидентом або особою, уповноваженою ним на підставі довіреності, та засвідчується його печаткою (за її наявності).

Паспорт угоди, що подається до уповноваженого банку резидентом - юридичною особою, підписується:

• двома особами, наділеними правом першого та другого підпису,
• однією особою, наділеною правом першого підпису (у разі відсутності в його штаті осіб, до обов'язків яких входить ведення бухгалтерського обліку),

заявленими у картці із зразками підписів та відбитка печатки, із додатком відбитка печатки юридичної особи - резидента.

Відповідно до п.3.10 Інструкції ЦБ РФ №117-І, поданий резидентом паспорт угоди перевіряється відповідальною особою уповноваженого банку термін, не перевищує 3 робочих днів із дати його подання резидентом до банку.

У разі належного заповнення та оформлення резидентом паспорта правочину, обидва його примірники підписуються відповідальною особою та засвідчуються печаткою уповноваженого банку.

Внесено зміни до Інструкції Банку Росії від 15.06.2004 р. N 117-І. Розширено перелік підстав, за наявності яких паспорт угод під час здійснення валютних операцій не оформляється.

Банк Росії вніс зміни до .

Збільшено термін подання резидентом документів під час надходження іноземної валюти на його рахунок в уповноваженому банку. Довідка про ідентифікацію за видами валютних операцій в іноземній валюті та інші документи надаються не пізніше 15 робочих днів з дня надходження валюти. Раніше на подання цих документів давалося 7 робочих днів.

У пункті 3.2 Інструкції N 117-І наведено вичерпний перелік випадків, у яких паспорт угоди не оформляється. Відповідно до внесених уточнень паспорт угоди може не оформлятися на кредитний договір, укладений між нерезидентом та резидентом у разі:

якщо загальна сума кредитного договору не перевищує в еквіваленті 5 тис. доларів США за офіційним курсом іноземних валют по відношенню до рубля, встановленого Банком Росії на дату укладання кредитного договору, або, у разі зміни суми кредитного договору, на дату укладання останніх змін (доповнень) до кредитного договору, які передбачають такі зміни.

Також паспорт угоди не потрібно оформлювати, якщо загальна сума контракту, укладеного між резидентом та нерезидентом, не перевищує 50 тис. доларів США. У старій редакції така сума не мала перевищувати 5 тис. доларів США.

З дня набрання чинності резидент має право закрити паспорт угоди у разі якщо:

• паспорт угоди було оформлено по зовнішньоторговельного договору (контракту), загальна сума якого на дату набрання чинності Вказівкою не перевищує в еквіваленті 50 тис. доларів США за офіційним курсом іноземних валют по відношенню до рубля, встановленого Банком Росії на дату укладення контракту;
• зміни суми контракту на дату укладання останніх змін (доповнень) до контракту, що передбачають такі зміни.

Для закриття паспорта угоди резидент подає до уповноваженого банку, в якому їм оформлено паспорт угоди, письмову заяву. Документ містить перелік відомостей, які необхідно вказати у цій заяві.

Зазначимо, що передбачено відповідальність за порушення валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання. Зокрема, частина 6 встановлює відповідальність за порушення правил оформлення паспортів угод та недотримання термінів подання форм обліку та звітності щодо валютних операцій. За ці правопорушення посадові особизаплатять адміністративний штраф від 4 до 5 тисяч рублів, а юридичні особи- Від 40 до 50 тисяч рублів.

Набирає чинності через 10 днів після дня офіційного опублікування в "Віснику Банку Росії".

Валютний контроль вимагає заповнення паспорта угоди. Порядок його оформлення для багатьох залишається невідомим, тому часто виникають питання: що це таке, у яких випадках і ким оформляється, навіщо він потрібний і як його відкрити.

Що таке?

При здійсненні деяких операцій на РФ відкривається паспорт угоди (ПС). Російський закон у багатьох випадках вимагатиме такий банківський документ на контроль. Тому його необхідно відкривати в уповноваженому органі у відповідність до регламенту. Наприклад, ведення такого документа регламентуватиме зовнішньоторговельний договір або постачання до інших країн за контрактом. Кожна організація повинна мати звітність на іноземний товар та оформлятися у митному органі.

У яких випадках оформляється паспорт угоди

Документ оформлюють при валютних операціях, коли його сторони – резидент і нерезидент, якщо розрахунок відбувається у РФ, де перебуває митний пункт. Також він буде потрібний при зовнішньоекономічній діяльності, при експорті або при імпорті. Може знадобитися заява на переоформлення імпортної продукції чи послуги. Тому провадження різної діяльності проходить регулювання через оформлення паспорта.