Майновий вирахування при купівлі новобудови. Особливості отримання податкового вирахування при купівлі квартири у новобудові. Що таке чорнове оздоблення

Відповідно до ст. 220 НК РФ можна повернути частину коштів, які були сплачені державі як прибутковий податок.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Майновий відрахування розраховується виходячи з витрат на придбання нерухомості і залежить від того, чи платить людина ПДФО, який громадянин віддає державі зі своїх доходів, перелік яких визначається в НК РФ.

Варіанти придбання житла

Квартиру можна купити за повну суму, якщо громадянин має високий дохід або суттєві заощадження.

Нерухомість можна придбати, зокрема за договором пайової участі, незалежно від організаційно-правової форми підприємства забудовника. Передбачена можливість купити квартиру у житлово-будівельному кооперативі.

Умови отримання

Для оформлення відрахування потрібно дотримуватись ряд умов:

Мати офіційне місце роботи та сплачувати прибутковий податок. При купівлі квартири податкове відрахування за новобудову можна зробити з суми не більше 2 млн. рублів, тобто, найбільша сума вирахування дорівнюватиме 260 тис. рублів. Її можна отримати лише 1 раз.
Сума вирахування у вигляді прибуткового податку має бути виплачена державі у процесі трудової чи іншої оплачуваної діяльності громадянина. Наприклад, громадянин пропрацював 2 роки і отримував на місяць лише 10 тис. рублів. У загальній сумі прибутковий податок дорівнюватиме 60 тис. рублів. Таку суму громадянин зможе отримати у вигляді податкового відрахування після купівлі квартири в новобудові.
До 1.01.2014 року сума податкового відрахування була одноразовою. Якщо громадянин, наприклад, купував нерухомість у сумі 1.5 млн. рублів, він міг отримати лише суму, рівну 13% вартості покупки. Інших умов не передбачалося.
Після 1.01.2014 р. такий податок підлягає добору. Наприклад, громадянин купив 2015, 2016 році квартиру за 1.5 млн., потім у 2019 році - ще 1 квартиру за аналогічну вартість суму податкового відрахування можна добирати необмежену кількість разів і фактично забрати у держави, але в сукупності вона не може бути більшою за 260 тис. карбованців.

Вирахування можна отримати:

під час будівництва житла;
для придбання земельної ділянки під будинком або для будівництва будинку;
з відсотків, які були сплачені при погашенні іпотечної позики, вирахування розраховується із загальної суми сплачених відсотків, до 2014 р. вирахування можна було повернути з будь-якої суми сплачених відсотків, з 2014 р. до сьогодні податкове вирахування з іпотеки за новобудову можна повернути, якщо загальна сума % буде не більше ніж 3 млн. рублів;
при купівлі квартири у чорновому варіанті та виконанні ремонту - на суму не більше 2 млн. рублів.

Майновий вирахування з новобудови не надається:

Якщо квартира купується у взаємозалежних осіб – купівля близьких родичів, роботодавців.
Якщо декларація про відрахування вичерпано.
Якщо нерухомість купується за рахунок державного чи муніципального бюджету.

Якщо квартира в новобудові купувалась до 2008 р., то податкове відрахування можна отримати у сумі трохи більше 1 млн. рублів, тобто. отримати можна трохи більше 130 тис. рублів.

Законодавча база

Куди звертатись?

Потрібно звернутися до районного управління ФНП за місцем проживання заявника. Усі документи мають бути оформлені належним чином. Передбачено можливість діяти через представника за дорученням.

Порядок оформлення

При купівлі квартири у новобудові додатково необхідно надати кредитний договір та графік погашення, із зазначенням у графіку суми кредиторів та сплачених відсотків. Потрібна довідка з банку про сплачені відсотки (за певний період).

Для податкової служби довідка додається у оригіналі. Якщо довідка береться на початку року, то в ній потрібно позначити суму відсотків, які було сплачено за минулий рік.

Потрібно мати з собою чеки та квитанції, які накопичилися у громадянина у період оплати іпотеки та відсотків (через касу банку, термінал).

При покупці квартири в новобудові в спільну подружжя або членів сім'ї потрібно також надати:

виписку ЄДРН;
свідоцтво про укладання шлюбу;
заяву про розподіл суми майнового податкового відрахування, подружжя має домовитися заздалегідь про те, яку суму вирахування отримає кожен із них, якщо спільну квартиру було куплено до 1.01.2014 р., то заяву потрібно було писати в обов'язковому порядку.

З 1.0.2014 р. заяву потрібно писати, якщо сума податкового відрахування менше 4 млн. рублів. Наприклад, подружжя купило квартиру за 3 млн. рублів. Кожен чоловік отримає відрахування з 1.5 млн. рублів. Розподіл суми є обов'язковим. Якщо сума квартири більше 4 млн. руб., то кожен чоловік отримає по 260 тис. рублів.

Якщо квартира оформлена на неповнолітнього, батьки можуть отримати відрахування за нього. Для цього потрібно подати свідоцтво про народження дитини. Пенсіонер додає до заяви пенсійне свідоцтво.

Подача заяви

У документі вказується основна інформація про заявника, його місце роботи, суму придбання нерухомості.

У заяві слід зазначити свій банківський рахунок. Він складається із 20 цифр. Його не слід плутати із цифрами на пластиковій карті. Реквізити рахунку можна дізнатися, звернувшись із карткою до банку. Співробітник роздрукує виписку.

Зразок

Зі зразком заяви можна ознайомитися безпосередньо в офісі ФНП. Воно заповнюється суворо машинописним способом та за допомогою компетентного співробітника податкової служби.

Способи отримання

Передбачено 2 варіанти отримання податкового відрахування:

через роботодавця;
через ФНП.

Податкове вирахування можна отримати вже з місяця покупки квартири через роботодавця. Для цього необхідно звернутися до податкової інспекції та подати пакет документів, зазначений вище. При цьому до податкової не доведеться подавати довідку 2-ПДФО та декларацію 3-ПДФО.

ФНП не може розглядати звернення громадянина більше місяця. Через місяці податкова служба видає повідомлення, із зазначенням суми, яку громадянин може отримати як відрахування у поточному році.

Повідомлення потрібно віднести до бухгалтерії роботодавця. З моменту отримання повідомлення роботодавець припиняє утримувати зі співробітника прибутковий податок (13%).

Наприклад, з/п у працівника 25500 руб. НФДЛ 3315 руб. На руки отримує 22 180 рублів. Квартира куплена у листопаді. У бухгалтерію повідомлення заявник відніс у грудні.

Таким чином, співробітник отримуватиме від роботодавця суму з початку нового календарного року, доки він не витратить максимальну суму податкового відрахування.

Певну суму відрахування можна отримати протягом року одразу у ФНП. Для цього слід подати пакет документів: довідку 2-ПДФО за попередній рік.

Чинний біля всіх суб'єктів РФ Податковий кодекс, встановлює порядок отримання і регламентує умови, у яких громадяни мають можливість отримувати, передбачений законом, податкове відрахування при купівлі квартири по ДДУ в новобудові.

Особи, які купують собі квартири в будинках на стадії будівництва вправі отримати майновий податковий відрахування на житло, що будується ();
право на відрахування виникає з моменту підписання передавального акта ();
для отримання податкового вирахування при пайовому будівництві квартири Вам не потрібно чекати на оформлення державної реєстрації житла.

Дане положення роз'яснено та підтверджено листами Міністерства Фінансів Росії:

Чи можна отримати податкове вирахування якщо квартира ще будується

Хвилюючим питанням можна отримати податкове вирахування, якщо будинок ще не зданий, задаються багато громадян, які купують житло в будинку, що ще будується. Важливим аспектом отримання цієї пільги є обов'язкова наявність підписаного акта прийому-передачі цього об'єкта нерухомості у власність.

Отже, скористатися такою пільгою від держави можете, але Вам обов'язково треба мати підписаний акт прийому на руках.

Поряд з основною вартістю житла, зазначеною у договорі про продаж, Ви можете отримати пільгу ще за деякими видами витрат платника податків, до яких належить:

витрати на оздоблювальні матеріали;
витрати на роботи з обробки, розроблення проектної та кошторисної документації на ці роботи.

приклад

Захарова М.З. у 2015 році уклала договір придбання квартири в будинку, що будується, і відразу сплатила її вартість, яка склала 1 800 000 рублів. Акт приймання-передачі було оформлено у липні 2016 року. З огляду на те, що договір містить відомості про придбання житла без обробки, Захарова М.З. має право після підписання передавального акта отримати податкове відрахування 13% з 1 800 000 руб., а разом з цим з 200 тисяч рублів, витрачених на обробку та ремонт.

Повернення податку при покупці квартири в будинку, що будується, в іпотеку

Громадяни, які скористалися іпотечним кредитуванням для придбання власного житла в будинку, що будується, можуть також використовувати своє право на повернення податку на доходи фізичних осіб. Отримати податкове вирахування при покупці квартири в будинку в іпотеку, що не будується, не чекаючи закінчення будівництва дозволено тільки за умови, що Ви вже отримали на руки і підписали акт приймання квартири.

Розмір

Додатково до основної суми відрахування 2 000 000 руб., Ви можете отримати майновий відрахування з суми сплачених відсотків за іпотечним кредитуванням до 3 000 000 рублів.

Повернення за відсотками дозволяється реалізувати після отримання основної пільги з купівлі;
повернути Ви зможете всі відсотки, навіть якщо іпотечний кредит було взято до оформлення квартири у власність або підписання передавального акта.

приклад

У червні 2017 року Анучкіна А.Б. оформила іпотеку на суму 2 800 000 для покупки квартири в будинку, що будується по ДДУ. У березні 2018 року вона підписала акт прийому-передачі. У січні 2019 року Анучкіна О.Б. вправі звернеться в ІФНС для повернення основного відрахування з суми 2 000 000 руб., І відсотків за період з червня 2017 до січня 2019 на суму 314 000 руб. У результаті Анучкіна А.Б. зможе повернути податок у сумі: 13% × (2000000 + 314000) = 300820 руб.

Для повернення ПДФО на житло, куплене в кредит, є багато нюансів, обов'язково ознайомтеся зі статтею

Податковий вирахування при купівлі квартири за договором пайової участі

Отримати податкове вирахування за пайової участі у будівництві новобудові якщо будинок ще не зданий можливо тільки маючи на руках підписаний передавальний акт, необхідний як документ, що підтверджує Ваше право на цю нерухомість;
до необхідного пакету документів треба додати договір ДК, в якому міститься інформація про сплачені Вами кошти, що підлягають відшкодуванню;
Момент настання права отримання майнового відрахування вважається не дата укладання ДДУ, а дата приймання квартири по акту;
Зверніть увагу за попереднім договором купівлі-продажу (попереднього акта приймання-передачі) отримати повернення податку не вийде, т.к. - це лише Ваш намір укласти його, але таким не є та не передає жодних прав власності. Цю позицію підтвердила податкова

приклад

Лазебна Т.В. по ДДУ купила квартиру у 2018 р., але акт її прийому-передачі було підписано лише у січні 2019 р. Відповідно право скористатися майновим вирахуванням вона отримала лише у 2019 році.

приклад

Колбіна А.А. купила студію в будинку, що будується в лютому 2018 року, уклавши попередній договір купівлі-продажу квартири і в січні 2019 року звернулася за поверненням податку в інспекцію, оформивши попередній акт прийому-передачі. Але оскільки документом, необхідним для підтвердження права на майнове відрахування, є документ, що підтверджує право власності або право вимоги на квартиру, у відрахуванні їй було відмовлено.

Детально про податкові відрахування при покупці квартири як часткової власності ви можете прочитати.

Податковий вирахування з переуступки прав пайового будівництва

При переуступці прав пайового будівництва, а також повернення ПДФО при пайовому будівництві квартири можливе лише після отримання акта прийому-передачі.

Відповідно до положень поряд з наданням договору про пайову участь, за яким здійснювалася переуступка, Вам потрібно буде додати до основного комплекту документів оформлений договір поступки. Ця умова міститься і в , доведеному до податкових органів, де наводиться перелік документів, необхідних для отримання майнового відрахування
Момент настання права на відрахування рахуватиметься не дата укладання ДДУ або договору переуступки, а саме дата приймання квартири за актом, підписаним обома сторонами.

приклад

Ромащенко К.О. за договором переуступки придбав квартиру у 2018 р., але акт прийому передачі квартири буде підписано лише у вересні 2019 р. Відповідно право на майнове відрахування він отримає лише у 2020 році. Ромащенко К.О. має право на повернення податку за доходами, отриманими за весь 2019 рік, а за 2018 рік ні.

Податковий вирахування при купівлі квартири через ЖБК

Громадяни, які купують квартири, що будуються, через житлово-будівельні кооперативи за договорами паєнакопичення можуть розраховувати на податкову пільгу за угодою.
Важливою умовою настання такого права є:

повне внесення необхідних пайових внесків членом кооперативу;
підписання передавального акта.

приклад

У березні 2017 р. Котов Н.О. заплатив 515500 руб. як частина внеску за квартиру, що купується через ЖБК, а решту суми 1 455 500 руб. виплатив у грудні цього року, але т.к. акт приймання їм ще підписано, декларація про пільгу відсутня. Після підписання цього документа у квітні 2018 р. у Котова Н.А. з'явилося право на повернення ПДФО починаючи з 2018 року.

Податковий вирахування за актом прийому передачі квартири у 2019 році

Купівля квартири, що ще будується, дає право її власнику отримати повернення ПДФО. Акт приймання квартири є найважливішим аспектом будь-якої угоди такого роду, яке підписання дає право розпочати платнику податків оформляти отримання відрахування починаючи з цього податкового періоду і що дуже важливо, чекати оформлення у власність нерухомості для отримання вирахування не потрібно.

приклад

У 2015 р. Комліченко О.О. було укладено ДДУ. Тоді ж він вніс повністю внесок за квартиру, що купується, але завершення будівництва та підписання акту приймання відбулося у грудні 2018 року, настав січень 2019 року та квартиру Комліченко О.О. ще не оформили у власність. Незважаючи на це, він оформив податкове повернення та отримав його за весь 2018 рік, а не лише за грудень.

Де отримувати

Існує два варіанти отримання:

у роботодавця;
через органи ФНП.

Різницею є:

у роботодавця Ви зможете отримувати щомісячне відшкодування ПДФО на підставі податкового повідомлення, отриманого у податковому органі протягом місяця з моменту вашого звернення;
через органи ФНП єдиним платежем за цілий рік протягом місяця після закінчення камеральної перевірки тривалістю до 3-х місяців.

Перелік документів:

договір придбання житла;
акт прийому-передачі;
чеки чи інші платіжні документи;
довідка про доходи форми 2-ПДФО;
декларація за формою 3-ПДФО.

Коли звертатись

З готовим комплектом документів необхідно звернутись до податкового органу за місцем проживання. після закінчення року, у якому виникло право власності або було підписано акт прийому-передачі.

Якщо Ви зобов'язані подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО, то маєте подати її до податкового органу не пізніше 30 квітня року, наступного за минулим. Решта громадян, які бажають скористатися своїм правом на податкове відрахування, можуть подавати документацію для отримання відрахування протягом усього року.
Важливо!
Законодавством не обмежуються строки подання документів для отримання податкових відрахувань, але повернути сплачений ПДФО, згідно

Податковий відрахування – це грошова виплата, що дозволяє компенсувати витрати фізичної особи, скоєні при купівлі нерухомості. По суті, податкове відрахування дозволяє за допомогою прибуткового податку повернути частину коштів, які були використані для придбання квартири.

Податковий вирахування – це одноразова послуга: оформити вирахування можна лише один раз. З 2008 року віднімання надається на суму не більше 2 млн рублів, при цьому неважливо, яка загальна вартість квартири. Таким чином, виходить проста математика:

припустимо, квартира коштує 5 млн рублів, проте вирахування буде розраховуватися від суми не більше 2 млн рублів.
2000000 рублів х 13 (13% податок) / 100 = 260 000 рублів.

Виходить, що максимум коштів, які зможе повернути платник податків – це 260 000 рублів.

Податковий вирахування на новобудову

Особливої різниці між податковим вирахуванням на готову квартиру та квартиру у новобудові немає. Однак слід розуміти, що оформити податкове вирахування на житло в новобудові можна лише після того, як будинок буде зданий в експлуатацію, а пайовик отримає акт приймання.

Якщо ви є пайовиком, то після здачі будинку та отримання права власності, вам потрібно буде принести до податкової усі документи, які підтвердять ваші витрати.

До суми податкового відрахування можуть входити й витрати на ремонт квартири. Однак отримати повернення за цими витратами можна лише у випадку, якщо ці витрати були зазначені у договорі.

Податковий вирахування з іпотеки

Багато хто купує квартири в новобудовах, використовуючи кредитні кошти, зокрема, іпотеку. Податковий відрахування по іпотеці виробляється виходячи з відсотків, які позичальник виплатить банку.

Щоб повернути відсотки, вам потрібно буде щороку подавати до податкової усі необхідні документи. Вирахування оформлятиметься щороку до повної передачі позичальнику призначеної суми відрахування. Сума податкового відрахування розраховується так:

Сума відсотків за кредитом x 13% = розмір податкового відрахування.

Хто може отримати податкове відрахування?

Майже всі платники податків мають право раз у житті скористатися податковим вирахуванням. Проте є певні категорії громадян, які такого права не мають:

неповнолітні;
сироти до 24 років;
студенти;
військові;
особи, які є громадянами РФ.

Варто зазначити, що при покупці квартири можлива наступна ситуація: квартира оформляється у власність кількох людей, наприклад чоловіка та дружини. У такому разі тільки один власник матиме право на повернення коштів з прибуткового податку. Ще один важливий момент: якщо власники домовляються між собою і один із них отримує податкове вирахування, наприклад, чоловік, то другий власник – дружина – втрачає право колись оформити податкове вирахування.

Як отримати?

Основні способи отримання податкового відрахування на новобудову:

отримання відрахування від податкового органу (сума переказується з цього приводу покупця);
отримання відрахування від роботодавця (робиться перерахунок прибуткового податку, і, по суті, працівник протягом деякого часу не сплачуватиме прибуткового податку).

Документи для оформлення

паспорт;
свідотство про власність;
акт приймання квартири (при іпотеці – засвідчену копію акта приймання);
договір про співінвестування;
документ, що підтверджує оплату;
довідка 2-ПДФО за попередній рік;
заяву на податкове відрахування.

При отриманні вирахування по іпотеці потрібні будуть додаткові документи:

кредитний договір;
усі документи, що підтверджують сплату відсотків.

Нерідко при купівлі житла в будинку, що будується, у громадянина виникає питання щодо того, коли можна звернутися за поверненням коштів у рамках податкового відрахування (далі ІНВ)? Відразу після укладання із забудовником договору пайової участі (паєнакопичення)? Після підписання акта приймання-передачі (далі за текстом акт п/п) чи після оформлення права власності на дане житло? Чи тільки після погашення всієї вартості квартири (паю)? Спробуємо розібратися і докладно розповімо про податкове вирахування при покупці квартири в новобудові.

Способи придбання житла у новобудові

Залежно від цього, як було придбано житло, залежить момент виникнення права відрахування. В даний час придбати квартиру в новобудові можна 3 способами:

За договором пайової участі (ДДУ);
За договором переуступки прав вимоги;
За договором паєнакопичення.

Особливості заяви вирахування при придбанні квартири за договором пайової участі

Право на ІНВ для придбання квартири (кімнати) по ДДУ виникає після підписання акта п/п даної нерухомості.

Приклад №1

Ромашов В.А. 2015 року уклав ДДУ на купівлю однокімнатної квартири в новобудові. У травні 2016 року ним було підписано акт п/п квартири, а свідоцтво про реєстрацію права власності було оформлено лише у січні 2017 року.

Незважаючи на те, що свідоцтво про право власності оформлене у січні 2017 року, Ромашов, починаючи з травня 2016 року, має право звернутися за поверненням коштів за місцем роботи. Для отримання ІНС через податковий орган йому необхідно буде подати документи на ІНО починаючи з початку 2017 року.

При заяві ІНВ щодо даної нерухомості як папери, що підтверджують право на пільгу, (крім декларації) громадянин повинен подати до ІФНС:

Акт з/п житлової нерухомості;
Платіжні документи.

Зверніть увагу, що свідоцтво про право власності на квартиру до пакета документів не потрібно прикладати.

Особливості заяви про відрахування при придбанні квартири за договором переуступки прав вимоги

При купівлі квартири за договором цесії (переуступлення прав вимоги) право на ІНВ виникає також у момент підписання акту п/п квартири.

При заяві вирахування по зазначеній нерухомості як папери, що підтверджують право на ІНВ, громадянин повинен подати до ІФНС:

Договір цесії (переуступки прав вимоги);
Акт з/п житла;
Документи про оплату.

Приклад №2

Ромашов В.А. у грудні 2015 року придбав квартиру за договором цесії. У листопаді 2016 року її було здано забудовником і прийнято Ромашовим за актом п/п. У січні 2016 року на квартиру було оформлено право власності.

Починаючи з листопада 2016 року, Ромашов може звернутися за отриманням ІНВ (за місцем роботи) або після закінчення 2016 року – через податковий орган. При цьому, незважаючи на те, що квартиру було прийнято у листопаді місяці, повернення ПДФО, при заяві ІНВ через податковий орган буде здійснено у розмірі всієї суми, сплаченої за рік, а не лише за листопад та грудень 2016 року.

Особливості заяви відрахування при купівлі квартири за договором панакопичення

На відміну від двох вищевказаних способів придбання нерухомості, що будується, право на ІНВ при купівлі квартири за договором паєнакопичення з ЖБК виникає після дотримання двох умов:

Повної оплати вартості паю;
Підписання акта п/п квартири чи іншого документа, що підтверджує отримання житла у володіння члена ЖБК.

За недотримання будь-якої з вищевказаних умов, ІНВ представлений не буде.

Приклад №3

Ромашов В.А. в 2016 році оформив договір паенакопіння і придбав по ньому квартиру вартістю 3500250 руб. Всю суму паю він вніс одразу. Квартира була здана та передана Ромашову за актом п/п наприкінці 2016 року. Оскільки Ромашов виконав обидві умови, він має право звернутися за ІНВ або наприкінці 2016 голу (для отримання за місцем роботи), або на початку 2017 року для отримання його через податковий орган.

При заяві пільги як папери, що підтверджують право на відрахування, громадянин повинен подати до ІФНС:

Договір паєнакопичення;
Акт з/п квартири;
Платіжні документи

Привіт, друзі!

Поліпшили свої житлові умови чи купили земельну ділянку? А ви знаєте, що можете отримати від держави повернення податку при покупці квартири в іпотеку чи за готівку? А ще є відшкодування частини сплачених відсотків. Максимум до 650 тис. руб. реальних грошей на ваш розрахунковий рахунок (260 тис. від вартості житла та 390 тис. від відсотків за іпотекою). Такі привабливі цифри не можна залишити без уваги. Розглянемо, що для цього потрібно зробити.

Майнове вирахування – це зменшення податкової бази для обчислення прибуткового податку на суми, які платник податку витратив на купівлю житла, землі під будинком або ділянки, призначеної для будівництва.

Людину, яка проживає на території РФ понад півроку, офіційно працює та сплачує прибутковий податок (ПДФО), називають резидентом. Будь-який резидент може розраховувати на податкове відрахування, якщо він витратив власні чи позикові кошти на поліпшення своїх житлових умов, у розмірі 13 відсотків фактичних витрат на купівлю, будівництво і навіть оздоблювальні роботи.

Розглянемо приклад розрахунку. Ви купили однокімнатну квартиру вартістю 1,5 млн. руб. Частина суми у вигляді 500 тис. крб. ви сплатили за рахунок власних коштів, а на суму, що залишилася, взяли іпотечний кредит у банку. Ви можете повернути від держави 13% від 1,5 млн руб.: 1500000 x 13% = 195000 руб.

Крім того, із суми виплачених банку відсотків ви також можете отримати 13%. Як відновити відсотки по іпотеці ми вже детально розбирали в минулому огляді. Посилання на нього буде нижчим.

Яких умов для повернення мають бути дотримані:

Сума фактичних витрат не перевищує 2 млн руб. Наприклад, з квартири вартістю 2,5 млн. руб. повернення буде: 2000000 x 13% = 260000 руб.
Раніше позичальник не отримував майнового відрахування.

Якщо ви вже один раз скористалися правом на повернення, але не досягли граничної суми (наприклад, купили квартиру за 1,5 млн руб.), то у вас залишається можливість при наступній покупці донарахувати собі 13% ще з 500 тис. руб.

При купівлі житла та землі право на відрахування настає після державної реєстрації об'єкта у власність, при пайовому будівництві підставою є передавальний акт.
Щорічний майновий відрахування не може бути більшим за суму податку на доходи, яку сплатив сам працівник або його роботодавець.

Наприклад, ви отримуєте зарплату 40 тис. руб. За рік ваш дохід становитиме 480 тис. руб. З нього ваш роботодавець сплатить 13%: 480000 x 13% = 62400 руб.
Ви купили квартиру за 2 млн. руб. і маєте право на відрахування: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб.
За один рік ви цього не зробите, бо заплатили державі значно менше податків. Якщо уявити, що ваша зарплата не зміниться протягом найближчих років, то повністю отримати гроші ви зможете за 5 років.

Очевидно, що за більш високої зарплати повернути належну суму вдасться значно швидше. За попереднім прикладом, якщо ваша зарплата буде 60 тис. руб., То за 3 роки ви отримаєте все, на що маєте право.

Ви збудували або купили готове житло за власні гроші або за рахунок іпотечного кредиту. До уваги не беруться: материнський капітал, державні субсидії різним категоріям громадян, кошти роботодавця та будь-яких інших третіх осіб.

Наприклад, ви підібрали квартиру за 1,8 млн руб., Вирішили взяти іпотеку. 453 026 руб. за рахунок материнського капіталу ви внесли як початковий внесок і додали ще 300 тис. руб. власних грошей.
Кредит становив: 1 800 000 - 453 026 = 1 346 974 руб.
Відшкодування з суми: 1346974 x 13% = 175106, 62 руб.

Те саме стосується і військової іпотеки. Військовослужбовець зможе відшкодувати лише свої витрачені кошти на придбання житла, якщо вони були. Суми, які вносилися державою, не підлягають поверненню.

Угода з купівлі-продажу житла була укладена між залежними людьми. Податковий кодекс до таких відносить батьків, братів, сестер, подружжя, дітей, роботодавців та підлеглих.
У кредитному договорі має бути чітко написано мету кредиту – придбання чи будівництво житла, землі для будівництва будинку. Є споживчі кредити, що видаються під заставу нерухомості. Вони теж називаються, але беруться на будь-які цілі. У договорі так буде написано. Тому для відшкодування цих сум держава не прийме.

Хто має право повернути податок

Своїм правом на повернення прибуткового податку при придбанні житла в іпотеку можуть користуватися як громадяни Російської Федерації, і іноземці. Головною умовою є їхнє офіційне працевлаштування та щорічна виплата державі податку з усіх доходів.

Право на відрахування мають:

Офіційно працевлаштовані резиденти РФ із білою зарплатою.
Пенсіонери. У цьому випадку враховуються їх офіційні доходи, які були протягом 3 останніх років перед виходом на пенсію.
Батьки, у тому числі приймачі, опікуни та піклувальники, якщо вони оформляють нерухомість, що купується, у власність своїх дітей або підопічних.
Созаемщик. Це може бути одна чи кілька людей. Деякі банки допускають до участі до 4 співпозичальників. В обов'язковому порядку чоловік чи чоловік є созаемщиком.

Що можна включити до фактичних витрат на відшкодування

Стандартна база для розрахунку повернення – це сума витрачених власних чи позикових коштів на купівлю квартири, кімнати, житлового будинку, земельної ділянки під ним, земельної ділянки для будівництва, а також часток у всіх перерахованих об'єктах.

Зверніть увагу, що нерухомість має бути на території Росії.

Держава допускає включити до бази витрати на ремонт та добудову. І ось тут краще розглянути, що до них належить окремо для будівництва будинку та квартири у новобудові.

До фактичних витрат на будівництво будинку відносяться:

розробка проекту та складання кошторису;
витрати на матеріали для будівництва та оздоблення;
добудова об'єкта незавершеного будівництва;
підключення до інженерних комунікацій, створення альтернативних джерел енергії.

У фактичні витрати на покупку квартири або кімнати в новобудові ви можете включити:

витрати на оздоблювальні матеріали,
оплата послуг будівельних бригад з обробки,
розробка проекту на оздоблення та складання кошторису робіт.

Зверніть увагу, що у договорі обов'язково має бути прописано, що ви купуєте незавершений будівництвом об'єкт. Тільки в цьому випадку витрати на обробку та добудову ухвалять до відшкодування.

Покрокова інструкція щодо отримання майнового відрахування

Як повернути гроші, які ви витратили на покупку чи будівництво житла? По-перше, не всі гроші, а лише їхня частина. По-друге, це можна зробити:

через податкову інспекцію;
через свого роботодавця, який фактично за вас перераховує прибутковий податок до бюджету.

Чим відрізняються ці методи? Тим, що у першому випадку ви отримаєте суму відшкодування один раз на рік. У другому випадку – отримуватимете щомісяця. Даю покрокові інструкції щодо процедури повернення податку на доходи для обох способів.

Через податковий орган

Крок 1.Упорядкування декларації про доходи. Її часто називають формою 3-ПДФО і подають до податкової інспекції. Зробити це можна будь-якої миті протягом року, наступного за звітним періодом. Наприклад, ви купили квартиру 20 серпня 2018 року, починаючи з 2019 року, виберіть вільний час і оформіть документи на відрахування.

Як заповнити 3-ПДФО? На сайті ФНП у розділі "Програмні засоби" внизу сайту є програма "Декларація". Завантажте та встановіть її на комп'ютер. Вона перевіряє коректність внесення вами даних та формує електронний документ, який потім можна надіслати до податкової.

Комусь звичніше заповнювати документи вручну. В цьому випадку найкраще зробити це безпосередньо у податковій інспекції, де завжди підкажуть, як це правильно зробити.

Більшість моїх знайомих заповнює онлайн декларацію. Я волію робити це в інспекції. Там є зразки, на які я й орієнтуюсь. Головне, не намагайтеся потрапити до податківців до травня цього року. Ви можете опинитись у натовпі охочих подати свої декларації про доходи підприємців, нотаріусів та інших платників податків. Нагадую, що документи на майнове вирахування приймають протягом усього року.

Крок 2Формування набору документів. Я вже надавала список необхідних документів, коли розбирала тему. Повторюватися не будемо.

Крок 3Надання документів до податкового органу. Там потрібно ще написати заяву на повернення, а також окремо вказати номер розрахункового рахунку в банку, куди будуть перераховані суми, що відшкодовуються.

Крок 4.Поповнення вашого розрахункового рахунку приблизно через 3 – 4 місяці на суму вирахування.

Якщо за один рік ви не змогли відшкодувати свої 13% із покупки квартири, будинку чи землі, то зробите це за кілька років. Проходити вищеописану процедуру доведеться наступного року і так далі до повного відшкодування.

Через роботодавця

Одержання спеціального повідомлення у податковій інспекції після надання комплекту документів.
Подання заяви на ім'я роботодавця.
Щомісячне отримання зарплати, збільшеної у сумі прибуткового податку. Це збільшення є сума майнового відрахування на придбання житла.

Відповіді на найпопулярніші запитання

Скільки разів можна подавати документи на вирахування?

Поки що ви не вичерпаєте ліміт, накладений державою для відшкодування витрат.

Чи можна повернути гроші, якщо купували квартиру кілька років тому?

Так можна. Термін давності не встановлено.

Коли можна повернути гроші тимчасово непрацюючим громадянам?

Справді, бувають ситуації, що позичальник виявляється без роботи. Наприклад, жінка пішла у декретну відпустку, позичальник потрапив під скорочення чи звільнився. Нічого страшного. Процедура відшкодування тимчасово припиняється до виходу платника податків на офіційну работу. І не важливо, що це станеться за кілька років.

Чи враховуються інші доходи під час оформлення податкового відрахування?

Так звичайно. У цьому випадку ви у своїй декларації зазначаєте всі джерела отримання доходів. Зверніть увагу, що вони мають бути офіційними. Якщо, наприклад, ви здаєте квартиру в оренду, підтвердженням буде офіційний договір з орендарем і документи, що підтверджують перерахування ним коштів з оренди.

Висновок

Я впевнена, що далеко не всі громадяни, які купили квартиру чи будинок, знають про своє право отримати від держави частину витрачених на це коштів. Якщо 650 тис. руб. для вас дрібниця, то можете пройти повз статтю і не морочитися збором документів. Але для більшості, я думаю, сума велика.

Оформлення відрахування не потребує особливих юридичних знань. Треба лише виділити час вивчення матеріалу. Як тільки отримаєте відшкодування вперше, на другий рік буде значно легше. Та й очікування на поповнення рахунку буде приємним доповненням. У наступних статтях я розповім про страхування та про те, чи можна повернути страховку за іпотекою. Підписуйтесь на наш блог, щоб постійно підвищувати свою фінансову грамотність і не бути ошуканим банками, страховиками та державою.