Федеральне оподаткування. Податки та збори у Російській федерації. Які податки та збори відносяться до регіональних та місцевих

Законодавство біля Російської Федерації має досить складно. Саме тому всім, хто так чи інакше пов'язаний із веденням бухгалтерського обліку, обов'язково потрібно максимально докладно розібратися законами.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

У протилежному випадку велика ймовірність виникнення помилок в обліку, наслідком чого буде поява питань з боку податкової інспекції, що є вкрай небажаним.

Особливо важливо знати про різновиди податків, оскільки їхнє призначення залежить безпосередньо від типу. Найважливішими податками сьогодні є федеральні, 2019 року їх перелік не змінився.

Загальні відомості

Незалежно від форми власності, всім бухгалтерам і керівникам різних підприємств слід добре розумітися на податковому законодавстві. Особливо, якщо справа стосується не місцевих, регіональних, а федеральних податків.

Так як покарання за їхню несплату досить суворе. Особливо важливо ознайомитись з такими питаннями:

• основні визначення;
• класифікація податків;
• законні підстави.

Дуже важливо знати, які саме податки визнаються федеральними. Оскільки бухгалтерський облік має повністю відбивати всі моменти, що стосуються оподаткування.

Визначення

Під податками федерального типу розуміються різні збори, які визначаються НК РФ. При цьому сплачувати їх обов'язково по всій території країни, незалежно від типу організації, величини доходів, типу діяльності та інших важливих факторів.

При цьому важливо пам'ятати, що є перелік фізичних та юридичних осіб, сплачувати податки яким необов'язково.

Насамперед, слід розібратися з такими визначеннями, що безпосередньо стосуються оподаткування:

• оподатковувана база;
• пільги;
• податкова ставка;
• порядок зміни величини податкової бази

Найважливішим визначенням є податкова база. Воно є фізичною, вартісною чи іншою характеристикою, при обліку якої здійснюється розрахунок безпосередньо самого платежу до державного бюджету.

Порядок формування податкової бази залежить від виду федерального податку. Під податковою ставкою розуміється певний відсоток, що також називається нормою податкового оподаткування.

Вона є певну величину нарахувань на конкретну податкову базу. Слід враховувати, що ставка може залежати не тільки від різновиду податку, але також від юридичного статусу особи, яка сплачує його.

Податкові пільги є деякі послаблення з боку держави, основою яких є будь-які законодавчі акти.

При цьому пільги за федеральними податками є спеціальним інструментом для стимулювання підприємств, які ведуть певну діяльність.

Вимір податкової бази здійснюється за допомогою одиниці оподаткування. Вона може бути представлена ​​таким:

• грошима;
• одиницею виміру товару (кг, шт. чи інше);
• одиницею майдану.

У кожному разі спосіб виміру податкової бази суто індивідуальний. Але найважливіше знати, які відраховуються податки до федерального бюджету. Цей момент є основним.

Класифікація податків

На сьогоднішній день всі існуючі на території Російської Федерації податки, зазначені у відповідному розділі Податкового кодексу, можна поділити на основні категорії:

• федеральні;
• місцеві;
• регіональні.

Кожен різновид має своє призначення. Місцеві податкові збори найчастіше сплачуються фізичними особами.

Належать до розряду місцевих:

На даний момент максимально докладно розглядається в Російській Федерації. Перерахування здійснюються до місцевих бюджетів.

На відміну від місцевих податків, федеральні податки зараховуються до бюджету федерального рівня. Вся суть зборів аналізованого типу розкрита у їх назві, що значно спрощує розуміння.

Під зборами регіонального типу розуміються податки, регламентовані Російської Федерації. Вони є обов'язковими до сплати тільки на території відповідних суб'єктів країни.

До податків регіонального типу, згідно з чинним Податковим кодексом, можна віднести:

• податок на ТЗ;
• податок на майно організацій – незалежно від форми власності;
• збори з прибутків від грального бізнесу.

Місцеві, і навіть регіональні податки встановлюються законодавчими органами суб'єктів РФ. Після цього спеціальні представницькі установи здійснюють визначення основних елементів оподаткування:

• ставок;
• порядку сплати;
• строків перерахування коштів до бюджету;
• пільг.

Порядок використання пільг також визначається місцевою владою. Податки, які стягуються на користь держави, є обов'язковими до сплати.

У цьому їх тип (федеральні, місцеві та інші) значення немає. Покарання за ухилення від сплати податку будь-якого типу однаково суворе.

Законне обґрунтування

Дуже важливо досить добре знати законодавче обґрунтування існування федеральних податків, окремих їх різновидів.

Слід вивчити такі документи, які становлять законодавчу базу:

Дуже важливо пам'ятати, що законодавство у безперервному режимі реформується, і щороку до нього вносяться різні зміни.

За останні кілька років було скасовано цілих 2 пункти з переліку федеральних податків, що є у ст.№13 Податкового кодексу Російської Федерації.

Дуже важливо стежити за останніми змінами законодавства, а також зміною КБК. Оскільки за неправильному зазначенні останнього кошти не дійдуть потрібного бюджету (федерального, місцевого).

Які податки та збори відносяться до федеральних? (перелік)

Список всіх федеральних податків позначений в НК РФ. Але, крім нього, всім зацікавленим особам слід обов'язково ознайомитися з такими питаннями:

• Загальна характеристика;
• специфіка оплати;
• ким формується податкова ставка?

Повний список

Позначений у ст.13 НК РФ перелік федеральних податків включає наступне:

• ПДВ – податку додаткову вартість;
• платежі за підакцизних товарів;
• ПДФО – податок на доходи фізичних осіб;
• державне мито;
• різні збори використання ресурсів тваринного чи рослинного світу;
• "водний" податок;
• податок на прибуток організацій;
• податок на видобуток корисних копалин.

При цьому цей перелік може зазнати деяких змін з часом. Але змінити його можна лише шляхом внесення відповідних правок безпосередньо до Податкового кодексу Російської Федерації.

Загальна характеристика

Платниками федеральних податків визнаються:

• організації;
• індивідуальні підприємці;
• особи, які здійснюють переміщення товару через митницю;
• фізичні особи, які працюють на основі патенту;
• офіційно працевлаштовані фізичні особи

При цьому оподатковуваним об'єктом є такі операції:

• реалізація різноманітних послуг, товарів;
• передача товарів/послуг територією Російської Федерації для потреб;
• здійснення будівельних робіт для потреб.

Є перелік винятків. Розмір податкової бази визначається залежність від особливостей реалізації товарів, послуг.

Відео: податки в РФ

Тривалість податкового періоду становить лише один календарний місяць. Податкова ставка може коливатися у досить суттєвих межах. Допускається використання податкових відрахувань.

Специфіка оплати

Самі федеральні закони та їх використання пов'язані з великою кількістю нюансів, різноманітних особливостей.

До найважливіших можна віднести наступне:

• якщо податок є федеральним, це означає перерахування всієї суми повністю до бюджету;
• при використанні різних спеціальних податкових режимів може бути запроваджено додаткові федеральні збори.

Закон, що стосується федерального податку, говорить, що можливе формування багаторівневого порядку розподілу коштів.

У такому разі збирання такого типу (будь-якого) може бути рівномірно або іншим способом розподілено між наступними бюджетами:

• федеральним;
• місцевим;
• регіональним.

Але декларація про такі дії має лише Федеральна податкова служба , причому лише у випадках, і під час особливих умов.

Сам процес оплати федеральних податків має власну специфіку. Особливо це стосується осіб фізичних, які офіційно працевлаштовані.

Згідно з Російською Федерацією виплату ПДФО та інших федеральних податків, а також різних страхових зборів здійснює податковий агент від імені свого працівника.

Податковим агентом можуть бути:

• вітчизняні компанії та підприємства;
• будь-які представництва зарубіжних компаній.

У НК РФ досить докладно зазначені всі випадки, коли платник податків має право будь-які пільги відповідно до чинного біля Російської Федерації законодавству.

Наприклад, від сплати ЄСП (Єдиного соціального податку) роботодавець звільняється виходячи з відповідних положень ст.№239 НК РФ.

Ким встановлюється податкова ставка?

Розмір податкової ставки завжди позначається безпосередньо Податковим кодексом РФ. Навіть по тому самому податку вона може істотно відрізнятися. Причиною цього можуть бути пільги чи інші важливі чинники.

При цьому здійснювати внесення змін до податкового законодавства і, отже, змінювати величину ставки федеральних зборів можуть такі представники влади:

1. Уряд РФ.
2. Президент РФ.

Для відповідних правок обов'язково формування регламентованих законом нормативних документів. Саме тому всім платникам податків необхідно уважно вивчати реформи законодавства.

В іншому випадку можна помилитися в розрахунках величини податкової ставки, що призведе до недоплати або переплати збору до бюджету.

Розподіл податків між федеральним та територіальним бюджетом

Розподіл податків між різними бюджетами здійснюється так:

Кожному відомо, що Росія є федерацією, тобто складається з двох рівнів влади: федеральної (центральної) і регіональної. Відповідно бувають податки федеральні, регіональні та місцеві. Розберемо, що таке федеральні податки і які саме збори до них ставляться.

Концепція

Федеральні податки, згідно з Податковим кодексом Російської Федерації - це податки та збори, які встановлені Податковим Кодексом та обов'язкові до сплати на всій території Російської Федерації, якщо інше не передбачено пунктом 7 статті 12.

Таким чином, зрозуміло, що надходження до скарбниці від цих податків поповнюють як Федеральний, а й місцевий бюджет. Ви повинні знати, що в Росії також є федеральний конституційний закон «Федеральний договір», який розмежовує повноваження центральної та місцевої влади. На цій підставі і податкові надходження перерозподіляються.

Приклади федеральних податків

Податок на додану вартість (ПДВ)- Це податок на ту вартість, яку додав продавець до вартості послуги. Грубо кажучи, це податок на ціну. Точніше додана вартість — це сума вартості роботи працівника та отриманої фірмою прибутку. Цей податок є непрямим, оскільки входить у вартість всіх товарів чи послуг, що продаються. Його платять різні організації та індивідуальні підприємці. Тому, коли ти купуєш автомобіль, ти оплачуєш не лише націнку продавця, а й ПДВ замість нього 🙂

Акцизи- це податок на масові товари споживання: алкоголь, тютюн, автомобілі, мотоцикли, які мають масовий попит. Цей теж непрямий податок, тобто оплачується споживачем для придбання товару. Слід відрізняти акцизи від мит. Останні збираються також із масових товарів, але вже ввезених до країни з-за кордону. Тобто люди в Росії дуже люблять пити спиртне та палити цигарки. Чому б не обкласти ці товари податком, щоб разом із націнкою споживачі платили б ще акцизи за те, що часто споживають 🙂

Податок з доходу фізичних осіб (ПДФО)- Це прямий податок з тих доходів, які отримує фізична особа від дивідендів по , від страховки (якщо настав страховий випадок), безпосередньо зі свого доходу від своєї праці, або від авторських винагород та гонорарів. Заробив гроші — віддай частину державі. Парадокс у тому, що всі бюджетні працівники (вчителі, лікарі та ін.) отримують гроші від держави і державі платять цей ПДФО.

Податок на прибуток організацій- Це прямий податок, який виплачується організаціями (юридичними особами) в залежності від розміру свого прибутку. Прибуток - це різниця між доходами та витратами.

Податок на видобуток корисних копалин (ПДПД)- Це прямий податок на ті організації (юридичні особи), які займаються видобуванням корисних копалин. Податок сплачується або залежно від кількості видобутих корисних копалин, або їх вартості.

Податок на воду (водний податок)- це податок на забрану організаціями у держави воду. Обчислюється залежно кількості забраної води.

Податок на повітря (жарт:))

Збори за користування об'єктами тваринного світу та за користування об'єктами водних біологічних ресурсів.Наприклад, пішов ти ловити рибу мережами, маючи на це дозвіл. Впіймав скількись риби, зваж і віддай податок державі.

Державне мито- Це збір на звернення громадян до державних органів як місцеві, так федеральні, на різного роду користування державними послугами. Наприклад, ти захотів подати позов до суду — будь ласкавий заплати держмито.

а) податку додану вартість;
б) акцизи на окремі групи та види товарів;
в) податку доходи банків;
г) податку доходи від страхової діяльності;
буд) податку з біржовий діяльності (біржовий податок);
е) податку операції з цінними паперами;
ж) мито; Федеральним законом від 01.07.1994 N 9-ФЗ в часткову зміну статті 19 встановлено, що відрахування на відтворення мінерально-сировинної бази, за винятком відрахувань, що залишаються в розпорядженні гірничодобувних підприємств для самостійного фінансування геолого-розвідувальних робіт, зараховуються до федерального цільове призначення. з) відрахування на відтворення мінерально - сировинної бази, що зараховуються до спеціального позабюджетного фонду Російської Федерації;
і) платежі за користування природними ресурсами, що зараховуються до федерального бюджету, до республіканського бюджету республіки у складі Російської Федерації, у крайові, обласні бюджети країв та областей, обласний бюджет автономної області, окружні бюджети автономних округів та районні бюджети районів у порядку та на умовах, передбачених законодавчими актами Російської Федерації;
к) прибутковий податок (податок з прибутку) з підприємств;
л) прибутковий податок із фізичних осіб;
м) податки, що є джерелами освіти дорожніх фондів, зараховуються до цих фондів у порядку, що визначається законодавчими актами про дорожні фонди Російської Федерації;
н) гербовий збір;
о) державне мито;
д) податок з майна, що переходить у порядку спадкування та дарування;
р) збір за використання найменувань "Росія", "Російська Федерація" та утворених на їх основі слів та словосполучень;
(пп. "р" запроваджено Законом РФ від 16.07.92 N 3317-1)
с) податку купівлю іноземних грошових знаків і платіжних документів, виражених іноземній валюті.
(пп. "с" запроваджено Федеральним законом від 21.07.97 N 121-ФЗ)
Указом Президента РФ від 22.12.1993 N 2270 "Про деякі зміни у оподаткуванні та у взаємовідносинах бюджетів різних рівнів" з 01.01.94 введено транспортний податок.
Указ Президента РФ від 22.12.93 N 2270 втратив чинність з 15 листопада 1997 року відповідно до Указу Президента РФ від 15.11.97 N 1233. 2. Усі суми надходжень від податків, зазначених у підпунктах "а" - "ж" та "р пункту 1 цієї статті, зараховуються до федерального бюджету.
(У ред. Закону РФ від 16.07.92 N 3317-1)
Суми надходжень від податку, зазначеного у підпункті "з" пункту 1 цієї статті, зараховуються до відповідних бюджетів у порядку, що визначається законодавчим актом Російської Федерації про цей податок.
(Абзац введений Федеральним законом від 21.07.97 N 121-ФЗ)
3. Податки, зазначені у підпунктах "к" і "л" пункту 1 цієї статті, є регулюючими доходними джерелами, а суми відрахувань за ними, що зараховуються безпосередньо до республіканського бюджету республіки у складі Російської Федерації, до крайових, обласних бюджетів країв та областей, обласний бюджет автономної області, окружні бюджети автономних округів та інших рівнів, визначаються під час затвердження республіканського бюджету республіки у складі Російської Федерації, крайового, обласного бюджетів країв і областей, обласного бюджету автономної області, окружних бюджетів автономних округів.
4. Усі суми надходжень від податків, зазначених у підпунктах "н" - "п" пункту 1 цієї статті, зараховуються до місцевого бюджету у порядку, що визначається при затвердженні відповідних бюджетів, якщо інше не встановлено законом.
5. Федеральні податки (у тому числі розміри їх ставок, об'єкти оподаткування, платники податків) та порядок зарахування їх до бюджету або до позабюджетного фонду встановлюються законодавчими актами Російської Федерації та стягуються на всій її території.

Податки та збори- це обов'язкові платежі, що стягуються з юридичних та фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави та муніципальних утворень. Податки є безоплатними платежами. Збори, на відміну податків, мають на увазі возмездное здійснення державними чи муніципальними органами юридично значимих дій, як-от надання певних прав чи видачу дозволів (ліцензій). Податковим Кодексом Російської Федерації визначено види , і податків і зборів, і навіть . Усі перелічені нижче податки та збори встановлюються Податковим Кодексом РФ і може бути ним скасовані.

Федеральні податки та збори

Федеральні податки та збори обов'язкові до сплати по всій території Російської Федерації. Окремі види федеральних податків можна скасувати під час використання спеціальних податкових режимів.

Ця система оподаткування застосовується окремих видів діяльності: побутові послуги, автотранспортні послуги, роздрібна торгівля, громадське харчування тощо. Податковою базою для обчислення суми єдиного податку визнається величина поставленого доходу, що розраховується як добуток базової дохідності, обчисленої за податковий період, та величини фізичного показника, що характеризує даний вид діяльності.

Система оподаткування під час виконання угод про розподіл продукціївстановлює спеціальний податковий режим, що застосовується під час виконання угод, укладених відповідно до Федерального закону "Про угоди про розподіл продукції". Платниками податків та платниками зборів, що сплачуються при застосуванні цього режиму, визнаються організації, які є інвесторами, що здійснюють вкладення власних, позикових або залучених коштів, майна або майнових прав у пошук, розвідку та видобуток мінеральної сировини, які є користувачами надр на умовах угоди про розподіл продукції.

Податкове законодавство посідає важливе місце у механізмі економічного розвитку будь-якої правової держави.

Стійкість державної системи Російської Федерації визначається кількістю податків, що надійшли до федерального бюджету.

Що це таке?

Федеральні податки та збори займають вирішальне становище при формуванні бюджету і тому встановлюються виключно на федеральному рівні, будучи обов'язковими до збору у всіх куточках РФ.

Їх кількість та розмір визначається Податковим кодексом РФ. Винятком є ​​встановлення на окремій території спеціального режиму обчислення податків. У цьому випадку розмір та кількість відрахувань до федерального бюджету визначатиметься відповідно до існуючого положення.

При внесенні будь-яких змін до цього правила переробки піддається також і зазначений кодекс. Змінити, внести поправку чи скасувати Федеральний закон вправі виключно Уряд РФ.

Надання платежу статусу федерального Демшевського не дозволяє говорити про виняткової його спрямованості. Цілком імовірно, що до відповідного бюджету піде лише частина зібраної суми, решта стане істотною підмогою при наповненні місцевого та регіонального бюджетів.

Їх види, ставки та об'єкти оподаткування

Згідно з НК РФ, законодавчо визначеними є такі федеральні податки та збори:

• Податок на додану вартість(). Основна частина його зараховується до федерального бюджету. Для обчислення величини платежу використовують різницю між величиною податку, яка представлена ​​покупцем та грошима, готовими до оплати з боку постачальників.
  Об'єктом оподаткування є продаж товарів та послуг біля РФ будь-якими законними методами. Податком оподатковуються зокрема й ті товари та, які були привезені чи виконані особистого користування. У ст. 146 НК РФ також вказується перелік товарів та послуг, які не підлягають оподаткуванню. Податкова база встановлюється самостійно особами, оподатковуваними цим платежем, і від особливості реалізації товарів хороших і надання послуг. Відповідно до ст. 164 НК РФ, оподаткування відбувається за ставкою від 0-10%. Величина ставки також залежить від виду послуг та товарів.
• Податок на доходи фізичних осіб(). Прямий вид платежу обчислюється як відсоток від сукупних доходів платника. Оплачувати його повинні самі фізичні особи, іноді це роблять юридичні особи, які виступають у цьому випадку як роботодавці.
  Об'єктом оподаткування є дохід фіз. особи, зокрема і те, що отримано їм біля РФ за відсутності статусу резидента. Податкова база складається з усіх доходів, незалежно від форми їх отримання, і навіть з можливої ​​матеріальної вигоди. Визначення бази відбувається у кожному виду доходів окремо, що з наявністю різних ставок. Стандартна податкова ставка дорівнює 13%, але ця цифра може бути збільшена за умов, викладених у ст. 224 НК РФ.
• Податок на прибутокорганізацій. підрозділяється на два різновиди: платіж, що відраховується з доходів вітчизняних організацій, і дохід, що відраховується іноземними компаніями, які ведуть свій бізнес на території РФ. Від сплати можуть бути звільнені підприємства, що діють за спрощеною схемою оподаткування, а також іноземні фірми, що працюють на території Росії під час проведення Олімпійських ігор та інших заходів міжнародного рівня.
  Об'єктом оподаткування виступає весь прибуток, одержуваний підприємством. Податковою базою у разі визнається грошове вираження прибутку, що визначається ст. 247 НК РФ. Податкова ставка становить близько 20%.
• Податок на видобуток корисних копалин(). Відповідно до ст. 334 НК РФ, платниками податків виступають всі підприємці, які офіційно зізнаються користувачами земних надр. Обов'язковою умовою для такого визнання є отримання реєстраційного номера при постановці на облік ст. Об'єктами оподаткування відповідно до статті 336 НК РФ визнаються:
  • усі корисні копалини, видобуток яких було здійснено на ділянці, виділеній платнику податків для розробки;
  • корисні копалини, видобуток яких було здійснено під час переробки відходів видобувного виробництва;
  • корисні копалини, отримані біля, що належить РФ, але яка перебуває під її юрисдикцією.

  Об'єктами оподаткування є загальнодоступні корисні копалини, зокрема:

  • підземні води;
  • палеонтологічні, геологічні та мінералогічні знахідки;
  • копалини, отримані з надр при внесенні змін до геологічних об'єктів, що особливо охороняються, а також з відходів виробництва гірничодобувної промисловості, оскільки в даному випадку податок вже вважається сплаченим.

  Розглянутий податок має бути сплачено не пізніше 25 числа кожного місяця.

• Водний податок. Платниками податків можуть бути як юридичні, так і фізичні особи, які використовують водні ресурси, що підлягають ліцензуванню. Відповідно до ст. 333.9 до об'єктів оподаткування відносять забір води з водних об'єктів, використання їх акваторії з особистими цілями. Винятком є ​​сплав лісу. Також оподатковується використання води для отримання енергії. У пункті 2 статті вказується, які саме об'єкти не можуть оподатковуватися внеском.
  Податкові ставки встановлюються індивідуально в кожному басейні річки, озера чи моря. Це правило відноситься до формування податкової бази. має бути оплачений не пізніше 20 числа кожного місяця.
• Збір за використання водних біологічних ресурсів, а також об'єктів тваринного світу. Платниками податків виступають юридичні та фізичні особи. Ставки встановлюються індивідуально. Об'єктами оподаткування можуть бути водні біологічні ресурси, а також об'єкти тваринного світу, перелік яких зазначається у ст. 333. 3 НК РФ. оплачуються одноразовим платежем при отриманні дозволу використання ресурсів.
• Державне мито. Платниками є юридичні та фізичні особи, виступаючі відповідачами у справах, які у судах загальної юрисдикції, Верховному суді РФ, арбітражних судах чи перебувають у віданні світового судді. В останньому випадку позивач повинен бути визнаний звільненим від сплати мита.
  Мито є одноразовим платежем, внесеним під час звернення платника до одного з перелічених вище органів на день такого обращения. Детальна інформація про строки сплати, можливі пільги, а також розмір держмита та можливості її повернення міститься в гол. 25.3 НК РФ. Зазвичай вона оплачується заздалегідь.
• Акцизи. стягуються з юридичних осіб та організацій, а також з осіб, які переміщують товари через кордон Євразійського економічного союзу. Відповідно до ст. 182 НК РФ, об'єктом оподаткування є реалізація вироблених підакцизних товарів, реалізація предметів застави, передача товару третім особам, і навіть інші дії, передбачені цією статтею. Податкові ставки визначаються кожного товару окремо. Повний перелік міститься у ст. 193 НК РФ. Податковим періодом визнається календарний місяць.

Докладніше про те, які податки відносяться до федеральних, дивіться на наступному відео:

Відмінність від місцевих та регіональних

На відміну від місцевих та регіональних, федеральні податки встановлює Податковий кодекс, про що вже говорилося вище.

Місцеві збори визначаються нормативно-правовими актами, виданими представницькими органами муніципальних утворень, на території яких вони підлягають оплаті. Крім того, органи, що встановили дані платежі, визначають податкові ставки, порядок і термін внесення оплати, умови застосування.

Регіональні податки встановлюються законами суб'єктів РФ, біля яких вони діють. Податкові ставки, пільги, строки та розмір оплати визначаються регіональною владою.

Нюанси оплати

Терміни оплати федерального податку залежить від його виду, але здебільшого оплата проводиться не пізніше 20 числа кожного календарного місяця. Виняток становлять випадки оплати акцизних зборів та державного мита. Деякі види платежів оплачуються щокварталу.

Крім того, щокварталу зобов'язані сплачувати податки ті суб'єкти оподаткування, загальна виручка яких за 3 місяці не перевищує 2 мільйони рублів. У разі податкові органи зазвичай вимагають заповнення окремої декларації спеціального зразка.

Усі види федеральних податків сплачуються рівними частками. Платіж надходить до бюджету за місцем постановки на облік як платник податків. У разі, якщо він оплачується податковим агентом, його можуть прийняти за місцем його фактичного перебування.