Особливості обліку касових операцій на іноземній валюті. Облік касових операцій на іноземній валюті

має свої особливості порівняно із звичайними карбованцевими операціями. Розібратися у цих нюансах допоможе наша стаття.

Валютне законодавство та касові операції: розбираємось у термінах

Ситуація, коли в касі комерсанта може бути іноземна валюта, зустрічається вкрай рідко. Справа в тому, що розрахунки у валюті між російськими організаціями заборонені (п. 1 ст. 9 закону «Про валютному регулюванніта валютному контролі» від 10.12.03 № 173-ФЗ). Наприклад, якщо російська компанія «А» розплатиться за куплений товар із російською компанією «Б» не карбованцями, а доларами чи іншою валютою, вона порушить закон. Покарання це передбачено ст. 15.25 КпАП.

Докладніше про відповідальність за порушення валютного законодавства див.

Термін « валютні операції» міститься у підп. 9 п. 1 ст. 1 закону № 173-ФЗ і включає придбання і відчуження валютних цінностей, ввезення і вивезення валюти і т.д. А поняття касових операцій дано в п. 2 вказівки ЦБ РФ від 11.03.14 № 3210-У про порядок ведення касових операцій та розшифровується як прийом готівки, їх перерахунок та видача.

Ситуацій, коли терміни «валютна» та «касова» операція застосовуються разом, зовсім небагато. Це пов'язано з тим, що основна частина валютних розрахунків, згідно із законом № 173-ФЗ, має здійснюватись у безготівковій формі. Окремі випадки, коли валюта таки потрапляє до каси компанії, прописані у цьому ж законі. До них, наприклад, належить випадок видачі з каси валюти працівникові для відрядження за кордон (підп. 9 п. 1 ст. 9 закону № 173-ФЗ).

Зупинимося докладніше на порядку обліку касових операцій на іноземній валюті для цього випадку.

Валютна касова операція: видаємо валюту для відрядження

Щоб видати працівникові валюту для оплати витрат на відрядження, компанії необхідно мати валютну касу, укласти з касиром договір про матвідповідальність і дотримуватися порядку ведення касових операцій.

Важливо! У 2015 році під час касових операцій необхідно дотримуватися порядку, встановленого вказівкою Банку Росії від 11.03.14 № 3210-У.

Докладніше про те, хто зараз може перевірити касу та які санкції існують за порушення касового порядку, див.

• Найменування компанії;
• дату отримання валюти;
• реквізити банківського рахунку;
• інформацію про одержувача (П. І. О., паспортні дані);
• суму та найменування валюти.

У листі також потрібно вказати дату його складання та поставити печатку, підписати її повинні особи, наділені правом першого та (за наявності) другого підпису.

Як оформити видачу валюти та чи можна полегшити цю роботу?

У бухобліку описана вище купівля та видача валюти позначиться так:

• перераховано кошти на купівлю валюти (Дп 57 Кт 51);
• зараховано валюту на р/р підприємства (Дп 52 Кт 57);
• оприбуткована валюта у касі (Дп 50 «Валютна каса» Кт 52);
• видано валюту працівнику для закордонного відрядження (Дп 71 Кт 50).

Докладніше про те, як правильно відобразити в обліку валютні операції, див.

Видача валюти з каси провадиться за письмовою заявою працівника (п. 6.2 порядку, затв. вказівкою № 3210-У) та оформляється видатковим касовим ордером (пп. 4-6 зазначеного порядку), а також записами у касовій книзі (двома сумами: та у рублях за курсом ЦБ РФ на дату операції).

Можна уникнути зайвого клопоту, пов'язаного з валютними касовими операціями при направленні працівника у відрядження за кордон. Наприклад, видати аванс із каси в рублях, а працівник вже сам придбає необхідну валюту в обмінному пункті. Або необхідну суму в рублях можна перерахувати на банківську карткупрацівника – така ситуація розглянута у листі Мінфіну від 17.07.15 № 03-03-06/41128.

Підсумки

Облік касових операцій на іноземній валютізагалом аналогічний карбованцевому обліку. При цьому також потрібно дотримуватись касового порядку (оформляти касові ордери, вносити записи до касової книги тощо). Для видачі валюти потрібна валютна каса, а обліку необхідно використовувати окремий субрахунок до рахунку 50 «Каса».

Уникнути зайвого клопоту з обліку та організації касових валютних операцій може допомогти безготівковий перерахування на карту співробітника необхідної для відрядження суми в рублях.

Багато спільних підприємств використовують іноземну валюту як засіб платежу за експортними та імпортними контрактами і для оплати витрат на відрядження своїх співробітників, у зв'язку з чим виникає необхідність ведення касових операцій в іноземній валюті.

Для цього необхідно звернути увагу на чинні нормативні акти, що регулюють порядок та правила проведення резидентами та нерезидентами касових операцій в іноземній валюті

Центральний банк РФ розробив Положення від 5 січня 1998 р № 14-П "Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації", яке затверджено Радою директорів ЦБ РФ 19 грудня 1997 (протокол № 47) і набуло чинності з 1 січня 1998 р. Поруч із продовжує діяти " Порядок ведення. касових операцій на Російської Федерації " , затверджений Радою директорів ЦБ РФ від 22 вересня 1993 р. № 40.

Відповідно до п.23 "Порядку ведення касових операцій у Російській Федерації", кожне підприємство може вести лише одну касову книгу. Цим нормативним документом не передбачено жодних винятків та спеціальних правил обліку валютних коштів, тобто. існуючими нормативними документами передбачається ведення однієї касової книги для відображення операцій руху готівки у валюті Російської Федерації та в іноземній валюті.

Прийом готівки касою та видача їх з каси здійснюється за прибутковими та видатковими ордерами або за правильно оформленими іншими документами (розрахунково-платіжними, платіжними відомостями, заявами на видачу грошей, рахунками та іншим) з відбитком на цих документах штампу з реквізитами видаткового касового ордера. підписаним керівником, головним бухгалтером підприємства чи особами, уповноваженими на це.

Відповідно до п.2 ст.11 Федерального закону від 21 листопада 1996 р. № 129-ФЗ "Про бухгалтерський облік" облік по валютних рахунках організації та операцій в іноземній валюті повинен вестися в рублях на підставі перерахунку іноземної валюти за курсом Центрального Банку РФ на дату здійснення операції. Перерахунок іноземної валюти в рублі проводиться згідно з Положенням з бухгалтерського обліку "Облік активів та зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті" (ПБО 3/2006). У Положенні зазначено, що датою здійснення касових операцій із іноземною валютою вважається дата оприбуткування чи видачі грошових знаків із каси організації. Відповідно до ПБО 3/2006 у регістрах бухгалтерського обліку за рахунками майна та зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті, запис проводиться одночасно у валюті розрахунків платежів та в рублях. У зв'язку з цим у звіті касира (другий відривний лист касової книги з доданими до нього прибутковими та видатковими касовими ордерами) має проставлятися одночасно сума в іноземній валюті та в рублях.

У прибуткових та видаткових касових ордерах сума в іноземній валюті вказується у графі "сума". При цьому за рядком "сума прописом" має бути вказана одночасно сума карбованцевого еквівалента за курсом Центрального БанкуРФ на дату здійснення операції. І ця сума є підставою для того, щоб касир зробив запис у рублях у касовій книзі у графі "прихід" або "витрата".

Поряд із цим необхідно вести регістри аналітичного обліку по кожному виду іноземної валюти, що проходить по касі. Такі регістри можуть вестись у вигляді реєстрів, карток або мати такий самий вигляд, як сторінки касової книги.

Для відокремленого синтетичного обліку руху готівкової іноземної валюти до рахунку 50 "Каса" відкривають субрахунок "Каса в іноземній валюті Російської Федерації".

При знаходженні іноземної валюти в касі може змінюватися курс валюти, у зв'язку з чим виникає необхідність перерахунку валюти за курсом, що змінився, з визначенням курсової різниці. У випадках, коли записи в касовій книзі за кілька днів зроблено за різними курсами, залишок по касовій книзі не буде відповідати реальному залишку коштів у касі. Саме ця обставина зумовлює необхідність робити додаткові записи у касовій книзі, пов'язані з відображенням курсових різниць. Перерахунок вартості грошових знаків у касі може здійснюватися зі зміною курсів іноземних валют. Відображення курсової різниці слід оформляти меморіальними ордерами чи бухгалтерської довідкою. У разі зростання курсу валюти касир на підставі меморіального ордера робить запис у касовій книзі у графі "Прихід", а при падінні курсу - у графі "Витрата". При цьому меморіальні ордери підшиваються до звіту касира разом з іншими прибутковими та видатковими документами та здаються до бухгалтерії, де у звіті касира визначають кореспонденцію рахунків у загальновстановленому порядку:

Дп 50 "Каса", Кт 91 "Інші доходи та витрати" - при зростанні курсу іноземної валюти;

Дп 91, Кт 50 – при падінні курсу іноземної валюти.

При цьому слід мати на увазі, що відображення у бухгалтерському обліку операцій з переоцінки у касовій книзі можна уникнути за рахунок видачі готівкової іноземної валюти з каси підзвітним особам у день надходження валюти з банку, а також здачі до банку готівкової валюти у день її повернення підзвітними особами .

За порушення порядку ведення валютних операцій на керівників спільних підприємств відповідно до встановленого законодавства РФ накладаються адміністративні штрафи у п'ятдесятиразовому розмірі мінімальної місячної оплати праці.

Посадові особи юридичних осібрезидентів та нерезидентів, фізичні особи, винні у порушенні валютного законодавства, також несуть кримінальну, адміністративну та цивільно-правову відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.

В умовах глобалізації зовнішній ринок став для вітчизняних організацій та фірм майже таким же доступним, як і внутрішній. Пожвавлено проходять обмін товарами, діловими поїздками, що передбачає використання готівкової інвалюти. Цей матеріал допоможе вам зрозуміти, як відбувається облік касових операцій в іноземній валюті.

Основи обліку валюти іншої держави

У бухобліку РФ базовою валютою виступають російські рублі. Всі зобов'язання компанії та її госпоперації ведуться у вітчизняних RUB. Яка саме інвалюта використовується фактично, немає значення. Щоб госпоперацію, що проходить у у. е., коректно позначити в обліку, слід точно визначитися з її карбованцевим обсягом. Робиться це так:

1. Визначається дата виконаної операції (перерахунку).
2. Уточнюється офіційний курс Центробанку РФ цього числа.
3. Збільшується розмір інвалюти на котирування.
4. Визначається величина курсової різниці (КР) під час перерахунку.

Важливо! Виданий аванс в інвалюті перераховується один раз – на день його надання співробітнику.

Облік касових операцій на іноземній валюті:покрокова інструкція надходження інвалюти до каси

Фірма чи будь-яке інше підприємство має право отримувати готівкову інвалюту до каси лише у випадках, дозволених законом. Це відбувається в умовах:

• зняття грошей з рахунку у валюті в уповноваженому банківському установі з метою видачі працівників, які виїжджають за межі РФ, відрядженням;
• повернення можливого залишку невикористаної інвалюти працівником після повернення з поїздки.

Процес описується так:

Важливо! Грошові суми в касових ордерах фіксуються й у. е., і вRUB. Останні підлягають перерахунку за курсом Банку РФ, актуальним на даний момент видачі інвалюти чи її надходження.

Курсові різниці у касі організації

У вітчизняні RUB інвалюта перераховується на одну з дат:

• вчинення певної госпоперації;
• формування звітності

Який спосіб вибрати – на розсуд керівництва компанії. Але рішення ухвалюється не хаотично, а заздалегідь закріплюється в обліковій політиці.

Коли обороти з готівковою інвалютою проводяться рідко, то розумніше зупинитися на даті формування бухотзвітності. Якщо ж процес проходить щодня, то перерахунок готівки. е. доцільно проводити у міру того, як змінюється курс.

Важливо! При відображенні КР готівкова инвалюта не надходить і витрачається. Тому додаткові касові документи не виписуються.

приклад 1.

Компанія «Варіант» 20 вересня 2016 р. отримала в банку $3500 для видачі працівників, що відряджають.

Курс Центробанку РФ становив:

• 09.2016 (оприбуткування у. е.) – 59,87 RUB/USD;
• 09 (видача під звіт) – 59,92 RUB/USD;
• 09.2016 (складання звіту) – 59,89 RUB/USD

Бухгалтер компанії записав:

Особливості бухобліку та податкового обліку відрядження

Витрати, які несе компанія через оплату відрядження, включаються до складу витрат і зменшують базу оподаткування податком на прибуток та ПДВ. Позитивна КР, виникнення якої неминуче через зміну котирувань валют, в бухобліку входить у інші доходи, а негативна – інші витрати.

Податковим обліком передбачено відображення КР як позареалізаційних доходів, і витрат.

Документація з обігу валюти

Касова книга в організації ведеться в єдиному екземплярі. Кожна операція з в. е. відображається в ній двома сумами: в RUB (котирування ЦП) та у відповідній інвалюті. Відповідно, щоденні підсумки у книзі записуються у тих самих двох сумах.

Касир обов'язково проводить усі необхідні записи. Їх відсутність щодо прийнятих (і виданих) в. е. розцінюється як порушення касової дисципліни, що загрожує штрафними санкціями.

У касі будь-якого підприємства оборот у. е. нічим не відрізняється від обороту рублевої маси.

За кожним видом інвалюти, що проходить через касу, ведеться аналітичний облік. Використовується загальноприйнята система (План) рахунків. Але розрахунки в інвалюті розумно враховувати окремо:

• відкрити субрахунки (спеціальні);
• включити в облікові записиними валютний курс, що використовується для перерахування в еквівалент у рублях.

Добові за день переїзду з однієї країни до іншої виплачуються за нормами нової держави.

Гроші можна надіслати співробітнику на банківську картку. Але це реально лише тоді, коли вона оформлена не на конкретну людину, а на компанію (юрособа). Після повернення з ділового відрядження співробітник зобов'язаний скласти авансовий звіт. Якщо в наявності підтверджений документально та затверджений керівником перевитрата валюти, то її сума видається за РКО. Бухгалтер проводить відповідні записи.

приклад 2.Після повернення з відрядження за кордон співробітник подав авансовий звіт, згідно з яким йому необхідно доплатити 200 доларів. Це оформляється так:

*Курс долара на дату затвердження авансового звіту.

Важливо! Перевитрачений розмір компенсується співробітнику лише у рублях.

Залишок невитрачених сум здається до каси. Вона припадає у перерахунку на рублі (за курсом на день повернення).

Як видається інвалюта у банківській касі

У банківському штатному розкладіміститься посада валютного касира. Співробітник, який її займає, повинен орієнтуватися на «відмінно» у тому:

• які існують види інвалют та коди;
• у чому сутність поняття «курс валют»;
• як відрізнити за зовнішніми ознаками, чи є банкнота справжньою.

Окремо виділяється каса, в якій зберігаються та видаються гроші в у. е.. При цьому вона взаємодіє з аналогічними підрозділами (особливо за процесами обмінними). Касові операції оформляються ордерами видатковими та прибутковими. Число останніх незначне. Це закономірно, оскільки готівка у. е. у розрахунках між фізособами та підприємствами не використовується.

Підставою щодо операцій у валютній касі виступає:

• заява клієнта на певну суму. е.;
• платіжні документи.

Операції у касі з у. е. включають:

Документи по касі щодня формуються окремі папки за зростанням номерів. Наявність перших екземплярів – обов'язкова вимога.

Враховуються касові операції на рахунках: 20203, 20209, 20205, 20210.

Усередині рах. 20202 проводиться кореспонденція:

Дт 20 202 Кт 20 202

Готівкова инвалюта, що у залишку, переоцінюється за курсом Центробанку РФ.

Важливо! Клієнт сплачує банківській установі за валютні операції за тарифами, передбаченими договором.

Найпоширеніші питання

Питання №1.Співробітник, перебуваючи у закордонному відрядженні, заощадив деяку суму, видану йому під звіт. Які терміни її повернення до каси компанії?

Відповідь: Невикористану готівку слід повернути до каси не пізніше трьох днів (робітників) після приїзду з відрядження.

Питання №2.Чи існують переліки документів, що підтверджують добові?

Відповідь: В авансовому звіті витрачені добові не потребують підтвердження.

Питання №3.Який розмір добових за кожен день відрядження за кордоном?

Відповідь: Граничний розмір, неоподатковуваний ПДФО, становить 2500 рублів (по РФ - 700,00). Підприємство має право встановити величину добових самостійно, але при цьому не забути про утримання ПДФО із сум, що перевищують норму.

Питання №4.Працівнику виплачено аванс за відрядженням перед поїздкою. Він витратив особисті інвалютні кошти та представив усі підтверджуючі документи. Працівник отримає суму перерахунку у валюті?

Відповідь: Гроші виплачуються у рублях за актуальним курсом Центробанку РФ, який зафіксований у день затвердження авансового звіту.

Питання №5.Під час закордонного відрядження співробітник компанії розплачувався за проживання особисто особисто банківською карткою. Які підтверджуючі документи він має надати, щоб отримати у касі витрачену суму?

Відповідь: Документи, що підтверджують витрати, – квитанції електронного терміналу.

Бізнес на зовнішньому ринку, обмін досвідом із закордонними партнерами передбачає поїздки за кордон та проведення операцій з інвалютою. Вони припускають абсолютне дотримання розпоряджень валютного законодавства загалом, і у веденні касового обліку зокрема.

Відповідно до Федерального закону «Про валютне регулювання та валют110М контроль. від 10.12.2003 р. N 173-ФЗ (ст. 6,11) фізичні особи (резиденти та нерезиденти) можуть здійснювати операції з готівковою іноземною валютою та чеками, номінованими в іноземній валюті (у тому числі дорожніми чеками), без обмежень, але лише через уповноважені банки. Вони проводяться в операційних касах головного банку та його філій, в інших внутрішніх структурних підрозділах: додаткових офісах, кредитно-касових офісах, операційних офісах, операційних касах поза касовим вузлом, пересувних пунктах касових операцій, обмінних пунктах. Порядок організації та проведення операцій з готівкоюта чеками за участю фізичних осіб визначено в Інструкції ЦБРФ від 28.04.2004 р. N 113-І.
Банк може проводити операції з готівковою іноземною валютою та чеками, номінованими в іноземній валюті, в операційній касі касового вузла головного банку та філії на підставі ліцензії Банку Росії на проведення операцій з іноземною валютою. При ухваленні рішення про проведення (припинення) даних операцій у діючих внутрішніх структурних підрозділах (за винятком обмінного пункту) банк не пізніше 10 днів після дати початку здійснення (припинення) операцій надсилає відповідне повідомлення до територіальної установи Банку Росії за його місцезнаходженням.
Обмінні пункти та інші внутрішні структурні підрозділи кредитної організації відкриваються (закриваються) за рішенням органу управління банку (філії), якому це право надано статутом кредитної організації (положенням про філію). При відкритті (закритті, зміні місцезнаходження, адреси, номерів телефонів та інших відомостей) обмінного пункту банк або його філія повідомляє територіальні установи Банку Росії за місцем свого місцезнаходження. До повідомлення додаються:
документи (нотаріально засвідчені чи справжні), що підтверджують право власності (оренди, суборенди) банку завершене будівництвом будинок (приміщення), де він розташовується;
документи, необхідні підготовки висновку про відповідність приміщення до роботи з цінностями вимогам Банку Росії;" договори ( страхові поліси) на добровільне майнове страхування та страхування відповідальності при страхуванні готівки та життя касових працівників.
Територіальна установа Банку Росії (ТУ БР) за місцем розташування обмінних пунктів здійснює перевірку приміщення з виходом фахівців на місце, готує та доводить до банку позитивний висновок. Тільки після отримання цього висновку обмінні валютні пункти можуть розпочати свою роботу.
Комерційним банкам відкривати обмінні пункти поза території РФ та іноземним банкам біля РФ без дозволу Банку Росії заборонено.
Обмінний пункт підлягає закриттю:
за рішенням органу управління банку;
при відкликанні (анулюванні) у банку ліцензії на проведення банківських операцій:
при запровадженні Банком Росії (ТУ БР) заборони (обмежень) для проведення банківських операцій з іноземною валютою.
Операційні каси головного банку та його філій, внутрішні структурні підрозділи банку повинні бути обладнані доступним для огляду фізичними особамистендом з наступними документами та інформацією:
найменування, поштова адреса та телефон уповноваженого банку, який відкрив внутрішній структурний підрозділ банку;
режим роботи підрозділу із зазначенням часу початку та закінчення обслуговування фізичних осіб, обідньої перерви;
перелік операцій з готівковою валютою та чеками, що здійснюються цим підрозділом;
курси іноземних валют до валюти РФ та крос-курси іноземних валют, що використовуються підрозділом банку при проведенні операцій з готівковою валютою та чеками, номінованими у валюті;
правила прийому ушкоджених грошових знаків;
? порядок та умови здійснення переказів з Росії за дорученням фізичних осіб без відкриття рахунку;
виписка з тарифів банку (філії) про розміри комісійної винагороди, що стягується за здійснення операцій, засвідчена підписом керівника банку (філії) та скріплена відбитком круглого друку банку (філії);
В обмінних пунктах проводяться такі операції:
купівля-продаж готівкової іноземної валюти за готівкову валюту РФ (рублі);
конверсія (продаж готівкової іноземної валюти однієї держави за готівкову іноземну валюту іншої держави);
обмін іноземних грошових знаків на грошові знаки тієї ж іноземної держави (групи іноземних держав);
заміна пошкоджених іноземних грошових знаків на непошкоджені грошові знаки тієї чи іншої іноземної держави (групи іноземних держав); .
купівля пошкодженого іноземного грошового знака за готівку;
прийом грошових знаків (іноземних та Банку Росії), що викликають сумнів у їхній справжності, для направлення на експертизу;
купівля-продаж чеків за готівкову іноземну валюту та готівкові рублі;
оплата чеків готівковою іноземною валютою та готівкою;
прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти та чеків;
прийом та видача готівкової іноземної валюти та готівкових рублів для зарахування (списання) на рахунки (з рахунків) з використанням платіжних карток.
Обмінні пункти банку та його філій, а також інші внутрішні структурні підрозділи банку (офіси, каси), крім перерахованих вище операцій можуть також здійснювати:
купівлю-продаж чеків із зарахуванням (за рахунок) коштів на рахунки (на рахунках) фізичних осіб в іноземній валюті та валюті Росії;
прийом та виплату готівкової іноземної валюти, готівкової валюти РФ для переказів за дорученням фізичної особи без відкриття рахунку відповідно з Росії та Росії;
прийом готівкової іноземної валюти та готівкових рублів для зарахування на рахунки фізичних осіб;
видачу іноземної валюти та рублів з рахунків фізичних осіб;
прийом ушкоджених іноземних грошових знаків для зарахування на рахунки фізичних осіб;
прийом іноземних грошових знаків, що викликають сумніви в їх справжності, для перевірки їх справжності.
Для банків та його внутрішніх структурних підрозділів обов'язковою є операція прийому сумнівних грошових знаків (іноземних та Банку Росії) для направлення на експертизу.
?Операції з готівковою іноземною валютою та чеками здійснюються тільки з тією іноземною валютою, яка котирується Банком Росії. Банк (філія) самостійно вирішує питання про перелік іноземних валют та необхідність роботи з іноземними монетами при здійсненні зазначених операцій у всіх касових підрозділах.
Забезпечення готівкою та цінностями внутрішніх структурних підрозділів банку (ВСП) здійснюється на підставі касової заявки касового працівника підрозділу. На суму заявки виписуються за кожним видом валют видаткові касові ордери, для бланків чеків за видами валют - видаткові позабалансові ордери. Видача готівки та інших цінностей касовому працівнику вед інкасаторам проводиться завідувачем касою або спеціально виділеним касовим працівником банку. Доставка готівки та інших цінностей з банку (філії) у підрозділ банку здійснюється підрозділом інкасації або касовим працівником цього підрозділу у супроводі спеціально виділеної охорони. При інкасації та доставці готівкової іноземної валюти використовуються сумки з написом «Валюта» та явочні картки з написом «Валютна», складається опис із зазначенням номера сумки, найменування (кодів) та номіналу валют, суми по кожному виду валюти.
Внутрішнім структурним підрозділам банку забороняється протягом операційного дня здійснювати операції лише з купівлі чи з продажу готівкової іноземної валюти за рублі, крім витрати отриманих на початку операційного дня авансів. Банк (філія) самостійно визначає необхідність підкріплення каси початку операційного дня авансом у готівковій іноземній валюті, попит яку є незначним. Якщо банк (філія) не забезпечив авансом у цій валюті, то підрозділ має право здійснювати з нею операції у межах надходжень від фізичних осіб та встановлення курсу банком (філією).
Курси іноземних валют та крос-курси встановлюються та змінюються наказом по банку (філії) або розпорядженням уповноваженого посадової особи. У наказі (розпорядженні) вказується адреса підрозділу банку, встановлені (змінені) курси та крос-курси іноземних валют на поточну дату, дата та час (у годинах та хвилинах) їх встановлення (зміни). Допускається вказувати у наказі (розпорядженні) алгоритм розрахунку крос-курсів замість їх фактичного значення; диференціювати курси іноземних валют для різних підрозділів і обсягів валюти, що купується (продається); змінювати курси та крос-курси протягом дня відповідним наказом (розпорядженням) з банку (філії). Передана у внутрішні структурні підрозділи банку будь-якими засобами зв'язку інформація про встановлені (змінені) курси та крос-курси реєструється в журналах, що ведуть окремо в банку (філії) і в самому підрозділі на паперових носіях або в електронному виглядіу порядку, встановленому банком (філією). Журнали повинні включати таку інформацію: встановлені (змінені) курси та крос-курси, дата та час у годинах та хвилинах передачі (прийому) інформації, прізвища та ініціали осіб, які передали (прийняли) інформацію.
Операції з готівковою валютою та чеками здійснюються у присутності фізичної особи. Внутрішні структурні підрозділи банку зобов'язані ідентифікувати фізичну особу, яка перебуває на обслуговуванні, відповідно до Федерального закону «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму» від 7.08.2001 р. N! 115-ФЗ. З цією метою операції проводяться при пред'явленні фізичною особою документа, що засвідчує його особу.
До документів, що засвідчують особу, належать:
для громадян РФ: паспорт громадянина РФ, свідоцтво про народження (для осіб, які не досягли 14 років), загальногромадянський закордонний паспорт, паспорт моряка, військовий квиток (посвідчення особи військовослужбовця), що видається органом внутрішніх справ тимчасове посвідчення особи громадянина РФ;
для іноземних громадян: паспорт іноземного громадянинаабо інший документ, що визнаний як документ, що засвідчує особу, відповідно до федеральним закономабо міжнародним договором за участю РФ;
для осіб без громадянства: дозвіл на тимчасове проживання, дозвіл на проживання;
для біженців: свідоцтво про розгляд клопотання визнання особи біженцем, видане дипломатичним (консульським) установою РФ, постом імміграційного контролю (територіальним органом міграційної служби); посвідчення біженця.
Якщо фізична особа є представником іншої фізичної особи та діє від її імені, то операції проводяться при пред'явленні документа, що засвідчує його особу та засвідченої у законодавчо встановленому порядку довіреності.
Початком проведення операції вважається момент передачі фізичною особою готівкової валюти, чеків, платіжних карток, рублів, що засвідчують особу документів. Надання документа, що посвідчує особу, для ідентифікації фізичної особи не потрібно при купівлі-продажу готівкової іноземної валюти на суму, що не перевищує 15 тис. руб. у рублевому еквіваленті, за умови відсутності у касового працівника підозр про здійснення операції з метою легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму. Прийнявши від фізичної особи грошові коштита/або чеки, касовий працівник перевіряє їхню справжність, а також чи є іноземні грошові знаки засобом платежу на території іноземних держав (групи іноземних держав) за допомогою довідкових матеріалів, технічних засобівконтролю автентичності, оперативної інформації Банку Росії.
При виявленні касовим працівником банку грошового знака та чека, що мають ознаки підробки, такі грошові знаки та чеки фізичній особі не повертаються. Касовий працівник зобов'язаний про інформувати клієнта про обов'язкове відправлення зазначених грошових знаків та чеків на експертизу в порядку, встановленому Банком Росії, або до територіальних органів внутрішніх справ.
При виявленні у прийнятих грошових знаків та чеків ушкоджень, що значно змінюють їхній вид, можливість проведення операцій визначається вказівками іноземного банку, що приймає на інкасо дані грошові знаки та чеки, або уповноваженого банку-посередника. За відсутності вказівок грошові знаки та чеки приймаються на інкасо за згодою фізичної особи.
Під час здійснення операцій з готівковою іноземною валютою та чеками касовий працівник заповнює електронний реєстр операцій з готівковою іноземною валютою та чеками по спеціальній формі, встановлений Банком Росії. До реєстру включаються всі операції, що здійснюються протягом робочого дня касовим працівником, за винятком прийому грошових знаків і чеків для відправки на експертизу, інкасо, перевірки їх справжності. Після закінчення робочого дня, при зміні касового працівника, при зміні курсів іноземних валют та крос-курсів, при зміні календарної дати касовий працівник підраховує підсумкові дати за сумою отриманих та виданих готівкової валюти та чеків у розрізі видів операцій, найменувань готівкової іноземної валюти та чеків, роздруковує та підписує поточний реєстр та відкриває новий реєстр. Реєстр операцій з готівковою іноземною валютою та чеками надсилається до касових документів дня. Реєстри в електронному вигляді зберігаються у банку (філії) протягом 1 року після дати закриття реєстру.
Після закінчення операції касовий працівник видає фізичній особі разом із готівковою валютою, чеками, платіжною карткою сформований виходячи з запису до електронного реєстру документ, який підтверджує проведення операції у формі, встановленої банком.
Прийом грошових знаків та чеків на інкасо відбувається на підставі письмової заяви фізичної особи із зазначенням реквізитів документа, що засвідчує її особу, та реквізитів кожного грошового знака та чека. При прийомі на інкасо фізичній особі видається квитанція формою, встановленої Банком Росії. Отримане відшкодування виплачується фізичній особі на її вибір у готівковій або безготівковій формах у будь-якій валюті. У разі відмови інкасуючого банку від їх купівлі фізичній особі надсилається відповідне повідомлення на адресу, зазначену в заяві. При поверненні неприйнятих грошових знаків та чеків вони передаються фізичній особі.
Банк (філія) немає права стягувати комісійну винагороду чи іншу плату оформлення і видачу документа і квитанцій, підтверджують здійснення фізичними особами операцій із готівкової іноземної валютою і чеками.