Згідно Російському законодавству, деякі фінансові операції, що проводяться резидентами країни та іноземними громадянамивимагають оформлення контрольного та облікового документа – паспорта угоди (ПС). Без оформлення цього паперу операції з валютою вважаються незаконними та зараховуються до тіньового бізнесу. Паспорт угоди фактично прирівнює діяльність резидента до зовнішньоекономічної.

Грамотно складений паспорт містить таку інформацію:

• номер, дата заповнення;
• дані резидента та його іноземного партнера;
• відомості про угоду, що проводиться: дата і номер торгового контракту (якщо такі є), сума, прописана в контракті (якщо така є), дата завершення обопільних зобов'язань сторін, валюта операцій, що проводяться;
• відомості про банку-оформлювача ПС та власника розрахункових рахунків угоди;
• про переоформлення та причини закриття ПС.

Паспорт угоди буде потрібний тоді, коли укладаються певні контракти, угоди з іноземними контрагентами, що передбачають проведення фінансових операцій як у банках на території країни, так і за її межами. Розглянемо ці випадки детально:

1. Договори (зокрема. договори комісії та доручення), які передбачають ввезення та вивезення товарів на територію РФ, а також за межі країни. Сюди не включаються контракти щодо переміщення цінних паперів у паперовому еквіваленті.
2. Контракти про продаж/купівлю ПММ у Росії та за кордоном, матеріально-технічного обладнання, продовольчих товарів для повноцінного використання транспортних засобівбудь-якого виду.
3. Договори надання послуг, які підпадають під поняття «інтелектуальна діяльність».
4. Договори оренди (мова про нерухоме майно), договори лізингу.
5. Договори позики (про надання кредиту), що обумовлюють фінансові операції, щодо надання/отримання кредиту/позики.

Оформлення паспорта угоди

Грамотно складений, а головне відповідним банком підтверджений паспорт угоди - фундамент для ведення зовнішньоекономічної діяльності у правовому полі.

Відкриття паспорта угоди може бути ініційовано будь-якою із сторін. Процедура починається з підготовки та подачі необхідних документіву відповідний державний орган.

Порада. Вказуючи інформацію, пам'ятайте: всі позиції мають бути легко перевіряються та документально підтверджені.

Якщо фінансові операції проводитимуться не через національний рахунок, то ПС допоможуть оформити у місцевому відділенні БР РФ за місцем держреєстрації агента. В інших випадках слід звертатися до банку, де у вас відкрито рахунки, що використовуються для контрактних операцій.

У відповідний банк для процедури оформлення паспорта угоди необхідно подати наступний пакет документів у строки до першої операції за контрактом:

• паспорт угоди у 2-х примірниках;
• документальну основу для проведення операцій у валюті (контракт);
• письмовий дозвіл від контролюючого органу на здійснення операцій за контрактом та на відкриття агентом рахунків у банку за межами РФ (тільки для випадків, передбачених відповідними актами валютного законодавства РФ).

Весь пакет документів має бути дійсним на момент подання.

Порада. Якщо у вашій діяльності намічено роботу з кількома контрактами, пам'ятайте, що для кожного з договорів потрібен окремий ПС, оформлений у відповідному банку.

Документи, що свідчать про статус юридичного лицядля іноземного контрагента повинні містити апостиль компетентної структури (бути легалізовані).

Контракти, що не потребують наявності ПС

У відповідній Інструкції БР РФ докладно розписано ситуації, коли ПС не потрібно:

• сторонами-учасниками контракту є закордонний контрагент та агент - фізична особа;
• як резидент виступає організація-кредитор;
• сторонами, які уклали договір, є: нерезидент - з одного боку та уряд Росії - з іншого;
• якщо йдеться про договір позики, та прописана у ньому сума становить не більше 5 000 доларів;
• якщо йдеться про контракт на суму, що не перевищує 50 000 доларів.

Декілька слів щодо ситуацій, коли суму в документах не прописано. Митна служба і Банк Росії обмовляють такий варіант: ПС оформляється в обов'язковому порядку, коли сума фінансової операції, що проводиться, досягне необхідного мінімального «порога» в 50 тисяч; або тоді, коли настане термін виконання зобов'язань, сума яких перевищить встановлений мінімум.

Ми докладно розкрили питання щодо особливостей та випадків оформлення паспорта угоди. Це дозволить вам не розгубитися в будь-якій ситуації та контролювати свій бізнес, не ризикуючи потрапити до сектору економіки, що називається «тіньовим».

Паспорт угоди за контрактом: відео

ПОПУЛЯРНІ НОВИНИ

Рахунок-фактура: рядок «ідентифікатор держконтракту» можна не заповнювати

З 01.07.2017 року у рахунках-фактурах з'явився новий рядок 8 «Ідентифікатор державного контракту, договору (угоди)». Звичайно, заповнювати цей реквізит потрібно лише за його наявності. В іншому випадку цей рядок можна просто залишити порожнім.

Податок на прибуток: як підтвердити витрати на електронний авіаквиток

Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний у електронної формиДля підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібен посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо у закордонному аеропорту такі позначки ставити не заведено?

Визначення суми «дитячих» відрахувань більше не викличе труднощів

Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням відрахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника лише одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо та двоє з них уже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий.

Отримання пільги з майнових податків спростили

З наступного року громадянам, які мають право на пільгу з податку на майно, транспортному та/або земельному податку, не доведеться подавати до ІФНС документи, що підтверджують право на пільгу.

Кадастрову вартість нерухомості не визначено: що з податком на майно

Може статися так, що об'єкт нерухомості вже включений до «кадастрового» переліку, а його кадастрова вартість ще не визначена. Виникає питання: як організації порахувати податок на майно за таким об'єктом.

В.А. Полянська, економіст

Як зробити паспорт угоди

Ті, хто постійно займається зовнішньоторговельною діяльністю, напевно, без підказки знають, як оформити паспорт угоди. А ось тим, хто не є постійним учасником ЗЕД, наша стаття буде корисною. До того ж з 1 жовтня набула чинності нова ІнструкціяБанку Росії, що визначає порядок оформлення паспорта угод та Інструкція ЦП від 04.06.2012 № 138-І (далі - Інструкція).

Що таке паспорт угоди і коли він потрібний

Паспорт угоди (ПС) – це обов'язковий документ, який має оформлятися під час проведення валютних операцій між резидентами та нерезидентами.

Філії, постійні представництва та інші відокремлені чи самостійні структурні підрозділи іноземних організацій визнаються нерезидентам та підп. "е" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Порушення правил оформлення ПС загрожує штрафомвід Росфіннагляду ч. 6 ст. 15.25 КпАП РФ:

• для посадових осіб(Керівника або головного бухгалтера) - у розмірі від 4 тис. до 5 тис. руб.;
• для самої організації – від 40 тис. до 50 тис. руб.

Майте на увазі, що банк не зобов'язаний повідомляти вам про те, що необхідно оформити паспорт угоди. Обов'язок його оформлення лягає на резидента, тобто на вашу організацію, за наступних умов х п. 6.1 Інструкції:

• ви укладаєте з іноземною організацією (тобто з нерезидентом):

• <или>договір, що передбачає ввезення чи вивезення товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткових прав на них, а також агентський договір, договір комісії, доручення. Під договором маються на увазі будь-яка його форма, у тому числі контракт, угода, попередній договір, пропозиція про укладання попереднього договору;
• <или>договір про передачу нерухомого майназа договором оренди (фінансової оренди);
• <или>кредитний договір чи договір позики;

• сума договору перевищує в еквіваленті 50 тис. дол. США за курсом ЦБ РФ на дату укладання договору.

Що потрібно зробити для оформлення ПС

Ви повинні звернутися з банк, через який проходитимуть розрахунки за контрактом (або їх частина) пп. 6.1, 11.1 Інструкції.

Якщо всі розрахунки йдуть через рахунки, відкриті в банку за межами території РФ (банк-нерезидент), то ПС потрібно оформляти через територіальну установу Банку Росії за вашою юридичною адресою.

Для оформлення ПС потрібно подати до банку такі документи п. 6.6 Інструкції:

• один екземпляр ПС за формою 1 (або формою 2 для кредитних договорів). Форми ПС можна знайти в Інструкції ЦП, також там докладно роз'яснено порядок їх заповнення. додаток № 4 до Інструкції.

За кожним договором оформляється одна паспорт т п. 6.4 Інструкції;

• договір або витяг з нього. Якщо ви представляєте лише проект договору, то в строк не пізніше ніж 15 робочих днів після дати підписання договору його потрібно подати до банку.

У певних випадках можуть знадобитися інші документи. Наприклад, при ввезенні та вивезенні декларованих товарів банку може знадобитися митна декларація.

При поданні до банку документів на паперовому носії вони підписуються особами, наділеними правом першого та другого підпису, заявленої в банківській картці, та засвідчуються печаткою п. 17.3 Інструкції. Якщо ви надсилаєте документи електронною поштою, то вони підписуються електронний підписю п. 17.4 Інструкції.

Терміни, в які ви повинні оформити ПС

Паспорт вважається до кінця оформленим лише після присвоєння йому банком номера та проставлення дати оформлення та підпису відповідальної особи банку.

На будь-які операції, пов'язані з ПС (у тому числі відмова у його оформленні, переоформлення та закриття) у банку є 3 робочі дні. І 2 робочі дні на те, щоб направити вам результат - оформлений паспорт угоди (або переоформлений, або повідомлення про закриття) пп. 6.8, 7.6, 7.7, 8.5, 8.6 Інструкції. Тому документи треба подавати до банку завчасно, враховуючи й ці терміни також.

Термін оформлення ПС залежить від того, за яким зобов'язанням ви його оформляєте (перше зобов'язання за договором) пп. 2.6, 11.1 Інструкції:

Якщо банк відмовляє в оформленні ПС (наприклад, внаслідок невідповідності даних, зазначених у заповненому ПС, контракту або подання неповного комплекту документів), то він повертає подані вами документи із зазначенням причин відмови п. 6.10 Інструкції. Усунувши недоліки, ви можете повторно подати документи п. 6.10 Інструкції.

Коли та як переоформити ПС

При переоформленні паспорта угоди зберігається його номер і всі реквізити, яких не торкнулися зміни п. 8.7 Інструкції. Переоформити ПС потрібно пп. 8.1, 8.4 Інструкції:

• <если>вносяться зміни (доповнення) до контракту, які стосуються відомостей, відображених у ПС, а також якщо змінюється інформація, зазначена у самому паспорті, - не пізніше 15 робочих днів з дати внесення відповідних змін;
• <если>необхідно вказати іншу дату завершення виконання зобов'язання (коли контракт пролонгується без підписання додаткових угод та внесення змін) - протягом 15 робочих днів з дати завершення виконання зобов'язання, зазначеної в паспорті угоди;
• <если>змінюються відомості про вашу організацію – не пізніше 30 робочих днів з дати внесення відповідних змін до ЄДРЮЛу.

Для внесення змін вам потрібно подати до банку заяву про переоформлення ПС та документи, що їх підтверджують. Форму бланку заяви Інструкцією не визначено. У ній вказані лише відомості, які заява повинна містити п. 8.2 Інструкції. Якщо банк не надасть вам свої шаблони, то ви можете скласти його у довільній формі, дотримуючись Інструкції.

Якщо переоформлення пов'язані з зміною дати завершення виконання зобов'язання, потрібно подати до банку заяву на переоформлення із зазначенням у ньому нової дати.

Порядок закриття ПС

ПС можна закрити за такими підставами п. 7.1 Інструкції:

• <или>всі зобов'язання за контрактом виконані;
• <или>припинено підстави, що вимагають оформлення паспорта правочину. Наприклад, внесено зміни до контракту, внаслідок яких його сума стала меншою за 50 тис. дол. США;
• <или>відбулася відступлення права вимоги за контрактом іншій особі або при переведенні боргу;
• <или>договір переводиться обслуговування в інший банк;
• <или>закрито всі розрахункові рахунки у банку, який оформив паспорт угоди.

Щоб закрити ПС, потрібно подати до банку заяву та документи, що підтверджують причини закриття. В одній заяві ви можете повідомити про закриття кількох ПС п. 7.2 Інструкції. Форму заяви про закриття також не затверджено Інструкцією, у ній наведено лише обов'язкові відомості. Отже, ви можете або попросити зразок у своєму банку, або написати заяву у вільній формі, вказавши в ній усі обов'язкові відомості, перелічені в Інструкції.

ОБГОВОРЮЄМО З КЕРІВНИКОМ

Щоб спростити та прискорити процедуру оформлення ПС,можна довірити заповнення форми паспорта обслуговуючому банку п. 6.11 Інструкції, Заплативши за цю послугу 1000-2000 руб.

Банк може самостійно закрити паспорт угоди після закінчення 180 календарних днів з дати завершення виконання зобов'язань за контрактом, зазначеним у паспорті угоди. Причому навіть у тому випадку, якщо зобов'язання так і не виконано п. 7.9 Інструкції.

Якщо після закриття ПС ви продовжите працювати з контрагентом у рамках цього договору (наприклад, у разі зміни суми зобов'язання або продовження терміну його завершення), ПС потрібно буде просто переоформити. Вам потрібно звернутися до банку із заявою, складеною у довільній формі, і банк продовжить враховувати ваші операції за цим договором так, ніби ПС і не закривався. п. 7.10 Інструкції.

Все не так складно, як здається на перший погляд. Головне - не пропустити встановлені терміни для оформлення паспорта.

З 01.07.2017 року у рахунках-фактурах з'явився новий рядок 8 «Ідентифікатор державного контракту, договору (угоди)». Звичайно, заповнювати цей реквізит потрібно лише за його наявності. В іншому випадку цей рядок можна просто залишити порожнім.

Отримання пільги з майнових податків спростили

З наступного року громадянам, які мають право на пільгу з податку на майно, транспортному та/або земельному податку, не доведеться подавати до ІФНС документи, що підтверджують право на пільгу.

Кадастрову вартість нерухомості не визначено: що з податком на майно

Може статися так, що об'єкт нерухомості вже включений до «кадастрового» переліку, а його кадастрова вартість ще не визначена. Виникає питання: як організації порахувати податок на майно за таким об'єктом.

Валютне регулювання

Відповідно до Конституції Росії валютне регулювання та валютний контроль належать до повноважень федеральної влади. Правову основу при цьому створює однойменний закон від 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Валютне регулювання та валютний контроль 2017 року

Основні цілі валютного регулювання позначені у 173-му законі. До них відносяться:

• забезпечення стійкості національної валюти;
• стабільність внутрішнього валютного ринку

Для реалізації цих цілей держава приймає та реалізує комплекс заходів, які можуть бути більш менш жорсткими залежно від економічної обстановки в країні. Так, у новітньої історіїРосії починаючи з 90-х років, коли одним із пріоритетів валютної політики було позначено прагнення до конвертованості російської валюти, держава використовує різні методивалютне регулювання. Умовно ці методи можна розділити на 2 основні групи:

• економічні (валютні інтервенції Банку Росії, підвищення та зниження ставки рефінансування та інші);
• адміністративні (валютні обмеження, що перешкоджають відтоку валютного капіталу із країни).

До ухвалення нового валютного закону в 2003 році валютне регулювання в РФ здійснювалося із застосуванням великої кількостівалютних обмежень Щодо багатьох валютних операцій діяв дозвільний порядок їх здійснення, коли для того, щоб здійснити операцію, необхідно було отримувати дозвіл Банку Росії.

Після ухвалення нового валютного закону заходи валютного регулювання значно змінилися. Замість дозвільного порядку здійснення валютних операцій, що діяв раніше, з'явилися вимоги резервування, здійснення операцій з використанням спеціальних рахунків. Таким чином, загалом відбулася значна лібералізація валютного режиму. Надалі у 2006 році припинили діяти і ці заходи, також було скасовано вимогу про обов'язковий продажвалютної виручки, а держава перейшла переважно до економічних методів валютного регулювання.

Водночас ослаблення валютного режиму не означає, що воно матиме перманентний характер. Залежно від політичної та економічної обстановки, стан валютного ринку держава може ввести валютні обмеження знову. Однак для цього буде потрібно внесення змін до валютного закону. Самі ж органи валютного регулювання, до яких належать Уряд і Банк Росії, що неспроможні вийти межі закону та встановити якісь не передбачені їм обмеження.

У 2017 році також продовжують діяти заборони та обмеження щодо здійснення низки операцій. Закон забороняє операції із валютними цінностями між резидентами країни. При цьому в законі наводиться перелік винятків із цього правила (наприклад, допускаються оплата у валюті у магазинах безмитної торгівлі, виплати у валюті за зовнішніми цінних паперів, кредитні та позикові операції, перекази на рахунки за кордон і т.д.). Встановлено обмеження щодо сум переказів у іноземній валюті. Валютно-обмінні операціїдопускаються лише через уповноважені банки. Зберігається вимога репатріації (повернення) валютної виручки.

Реалізацію цих та інших вимог та правил валютного законодавства забезпечують органи та агенти валютного контролю, які здійснюють попередній, поточний та наступний контроль. У 2017 році до таких органів належать Банк Росії, ФМС та ФНП. Росфіннагляд, який також здійснював повноваження щодо контролю у валютній сфері, у 2016 році було скасовано, а його повноваження перейшли до ФНП та ФМС.

Підстави закриття паспорта угоди

Паспорт угоди (ПС) це документ валютного контролю. Він відкривається під час укладання зовнішньоторговельного контракту резидентом. Під час виконання всіх зобов'язань за контрактом, а також у деяких інших випадках ПС вимагає закриття. Від інституту закриття ПС відрізняється інститут продовження ПС, коли у зв'язку із зміною термінів виконання договору провадиться зміна (але не закриття) ПС. Докладніше про продовження ПС розповідається у статті Продовження паспорта угоди після закінчення терміну контракту.

Законодавство містить наступний закритий перелік підстав закриття паспорта правочину (ПС) резидентом:

• виконання сторонами повністю зобов'язань за контрактом (включаючи зобов'язання третіх осіб – резидентів);
• зміна обраного для розрахунків банку на інший уповноважений банк (у т. ч. при переході з головного офісу до філії, при переході з філії банку до головного офісу чи іншої філії);
• повна ліквідація розрахункових рахунків у банку ПС (наприклад, при переведенні розрахунків за контрактом до закордонного банку), у такому разі банк може і самостійно закрити паспорт угоди, якщо клієнт не виконав свій обов'язок щодо закриття (постанова АС ПЗ від 19.09.2014 у справі № А65-27121/2013);
• цедування права вимоги або переведення боргу резидентом за грошовим зобов'язанням за контрактом третій особі - резиденту або нерезиденту та ін.

Послідовність закриття паспорта угоди резидентом

За наявності підстави закриття ПС підприємець подає заяву про це до банку, у якому було відкрито ПС. У заяві мають бути зазначені:

• назва резидента;
• номер та дата ПС;
• підстава закриття (необхідно послатися на одне із зазначених у п. 7.1 інструкції № 138-І);
• підпис повноважного представника резидента та дата.

Однією заявою можна закривати необмежену кількість ПС. Разом із заявою подаються необхідні документи, які доводять наявність підстави для цієї процедури.

Банк має 3 робочі дні для перевірки. Після неї він може:

• або прийняти заяву та закрити ПС;
• або відмовити та повернути заяву.

Відмова має бути мотивована банком і можлива, якщо:

• документи не представлені (або не всі);
• документи не доводять зазначену у заяві підставу;
• немає достатньої інформації.

Заявник має право усунути виявлені банком недоліки та подати заяву вдруге. Якщо банк приймає заяву, то протягом 2 робочих днів він закриває ПС та видає клієнту:

• власне закритий паспорт;
• відомість банківського контролю (ВБК) у паперовому вигляді;
• ці ж документи в електронному форматі лише за бажанням клієнта.

У разі видачі закритого ПС для його переведення до іншого банку дублювання зазначених паперів в електронному форматі є обов'язковим.

Днем закриття ПС вважається день, зазначений у ньому банком.

Звітність підприємця щодо валютного контролю

У процесі виконання зобов'язань за зовнішньоторговельним контрактом підприємець, виконуючи вимоги ВК, звітує за кожною операцією:

• Так, при вступі грошових коштівна валютний рахунок або їх списання з цього рахунку резидент подає до банку довідку про валютних операціях.
• А при виконанні інших зобов'язань (постачанні товарів при ввезенні/вивезенні, проведенні робіт, наданні послуг, передачі інформації) резидент передає до банку документи, що фіксують одну з названих операцій, і водночас довідку про підтверджуючі документи.

При цьому в довідці про документи, що підтверджують, проставляються реквізити всіх фіксуючих документів. З них не передаються (але зазначаються у довідці) лише митні декларації. Довідки про валютні операції та підтверджуючі документи є, як і ПС, документами валютного контролю. У разі виконання повністю зобов'язань за договором не можна закрити ПС без передачі до банку всіх необхідних фіксуючих документів та довідок щодо кожної операції за контрактом.

ВАЖЛИВО! Банк має право перевіряти подані документи та правильність оформлення довідок та ПС протягом 3 днів. Цей термін перевірки включається до строку своєчасного подання документів. У зв'язку з цим рекомендується подати всі папери, принаймні, за 3 дні до закінчення терміну. Банк може і не прийняти подані папери за їх недостатності чи неправильного оформлення. Термін виправлення неправильного оформлення також входить у загальний термін.

Як закрити паспорт угоди під час цесії

Однією з підстав закриття ПС є цесія прав із зовнішньоторговельного контракту третій особі. У разі між цими особами може бути укладено договір передачі прав (цесії), котрий іноді одночасно і переведення боргу. З договором про передачу прав можна ознайомитись у статті. Цей договір має бути здійснений у тій самій формі, що й первинний. Якщо первинний договір вимагав державної реєстрації, то й договору цессии вона потрібна.

Для здійснення процедури до банку подається договір цесії та документи, що засвідчують передане право вимоги (наприклад, накладні чи акти виконаних робіт). При цьому договір цесії повинен містити умови, що встановлюють:

• точний опис підстави відчужуваного права вимоги;
• точний опис обов'язку боржника;
• перелік документів, що фіксують право вимоги:
• терміни передачі цих документів від цеденту цесіонарію.

Зазначимо, що після цесії такого права, зобов'язаним відкрити ПС стане цесіонарій. До нього ж перейде і обов'язок репатріації коштів (зап. 5 Огляду судової практикиВерховного суду РФ від 25.11.2015 № 3 (2015)).

Паспорт угоди не закрито: наслідки

Закриття ПС – це одна із процедур оформлення ПС. Ініціювання цієї процедури за нормального ведення справи має виходити від резидента. Як згадувалося вище, при цій процедурі він має подати заяву, що доводить заяву документи та передати (за потреби) необхідну інформацію до уповноваженого банку.

За відсутності необхідних дій резидента щодо закриття ПС банк може зробити це за своєю ініціативою, якщо:

• Закінчився термін у 180 календарних днів з моменту передбачуваного виконання всіх зобов'язань за контрактом (термін рахується із зазначеного у ПС дня). При цьому якщо банк має відомості про невиконання контрактних зобов'язань на зазначену в ПС дату, то процедура з ініціативи банку можлива лише при непередачі резидентом документів і відомостей, необхідних для ведення ВБК. Якщо ж банку є відомості про виконання контрактних зобов'язань, він не обмежений у праві на закриття ПС.
• Закінчився термін 30 робочих днів із дня закриття валютного рахунку резидента, і контрактні зобов'язання у своїй виконані були.

Іншим наслідком незакриття ПС буде накладення штрафу на резидента та/або його посадових осіб.

Штраф за незакриття паспорта угоди

За порушення порядку оформлення ПС (у т. ч. та за його закриття) резидент може бути притягнутий до адміністративної відповідальності (ч. 6 ст. 15.25 КпАП). За це правопорушення можуть бути піддані штрафу:

• організація-резидент - у розмірі від 40 000 до 50 000 руб.;
• громадянин-резидент - у розмірі від 1 000 до 2 000 руб.;
• посадові особи організації-резидента — у вигляді від 4 000 до 5 000 крб.

Насправді посадовими особами караються або директор, або головний бухгалтер.

У разі такого ж повторного правопорушення штрафи становлять (ч. 6.4 ст. 15.25 КпАП):

• для організації-резидента - у розмірі від 120 000 до 150 000 руб.;
• для посадових осіб резидента - у розмірі від 12 000 до 15 000 руб.

Ці ж склади правопорушень діють і щодо подання до банку довідок та документів, що підтверджують. Але для цих форм звітності правопорушенням є також недотримання термінів їх подання до банку. Залежно від величини прострочення закон містить 3 склади такого правопорушення. Нижче у таблиці наведено розміри штрафів залежно від суб'єктного складу та величини прострочення.

Отже, ініціювання закриття ПС має походити від резидента. Якщо підприємець прострочить подання заяви про закриття ПС:

• ПС може закрити банк;
• а підприємець може бути оштрафований на значну суму.